Тема 10. Управление финансами и прибылью коммерческого банка.

Целью управления финансами в коммерческом банке, как и любого другого коммерческого предприятия, является получение максимально возможной прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности. Поэтому, нередко, в банковском менеджменте термины «управление прибылью» и «управление финансами» отождествляются. Но, очевидно, что управление финансами более широкое понятие, в которое включаются:

- управление затратами (расходами) коммерческого банка;

- управление ценовой политикой (процентной политикой, комиссионной политикой и др.);

- управление доходами коммерческого банка;

- управление финансовыми рисками.

В банковском менеджменте выделяют следующую типовую структуру решаемых задач, состоящую из четырех блоков (рис. 7.)

Рис.7.Типовая структура управления финансами банка на тактическом уровне.

Результатом планирования доходов, расходов и прибыли является финансовый план коммерческого банка, который включает в себя такие документы, как:

1. план доходов и расходов (плановый баланс);

2. прогноз нормы прибыли на активы и собственный капитал;

3. плановая смета использования прибыли и накладных расходов.

Любое планирование базируется на анализе. Основу финансового планирования составляет анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за предыдущий период и ситуационный анализ (SWOT – анализ).

План доходов и расходов укрупненно может быть представлен следующим образом (табл.3.)

Таблица 3.

План доходов и расходов (плановый баланс) коммерческого банка.

Детально, то есть постатейно, план доходов и расходов представляет собой тот же отчет о прибылях и убытках кредитной организации, стандартная форма которого утверждена Банком России.

Каждая статья в плане определяется, исходя из прогнозных данных об объемах банковских операций и изменении цен (процентов, комиссии, валютного курса и др.) как по активным, так и по пассивным операциям.

Структура банковских доходов более подробно может выглядеть следующим образом (рис.8.).

Рис.8. Структура банковских доходов.

Согласно международной статистики в банковской сфере 90% всех банковских доходов формируются в виде процентных доходов, а наибольший удельный вес (65 – 70%) из числа последних приходится на проценты по ссудам (п.1.1.).

Что касается доходов, получаемых банками как проценты по денежным средствам на счетах и по размещенным депозитам (п.1.2.), то они связаны с банковскими операциями по депонированию средств (в том числе евро-доларов) в других банках, и по сути, представляют собой те же проценты по ссудам, но многие национальные банки (ЦБ РФ, ФРС и др.) выделяют их отдельно.

В международной и российской практике в финансовом плане отражаются прогнозные расчеты нормы прибыли на активы (рентабельность активов) и собственный капитал (рентабельность собственного капитала), которые рассчитываются по формулам:

Рентабельность активов (ROA) = прибыль: сумма активов

Рентабельность собственного капитала (ROE) = прибыль: величина собственного капитала

Рентабельность активов в международной практике обозначают ROA (Return of Active), а рентабельность собственного капитала – ROE (Return of Equity).

Оценка прибыльности (рентабельности) банка (2 – ой блок решений) осуществляется по следующим направлениям:

1. структурный анализ доходов и расходов, а также анализ формирования прибыли (финансового результата) из различных сложившихся источников;

2. анализ динамики и соотношения темпов изменения доходов и расходов банка;

3. оценка результатов на основе расчетов финансовых коэффициентов;

4. факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и источников прибыли, оценка их стабильности и возможности сохранения в будущем, а расходов – выявление сфер деятельности, негативно повлиявших на общий финансовый результат. Оптимальной считается структура доходов с преобладанием в ней ссудного и инвестиционного дохода (90% от суммарных доходов), но в условиях нарастания инфляции и/или кризиса деловой активности желательно повышать долю комиссионных доходов. Желательной, по мнению специалистов, в этом случае будет структура, когда около 30% чистой прибыли будет формироваться из этого источника.

По критерию стабильности выделяют группы относительно стабильных и относительно нестабильных доходов. К первой группе, как правило, относят:

- комиссионный доход; процентный доход по ссудам;

- процентный доход по ссудам;

процентный и дисконтный доход по ценным бумагам;

- дивиденды на акции.

К группе относительно нестабильных, чаще всего, относят:

- доход от переоценки активов;

- доход от перепродажи ценных бумаг (спекулятивные операции);

- другие разовые доходы.

В рамках решения данной задачи оценивается также степень диверсификации источников получения доходов и прибыли.

Анализ динамики и соотношения темпов изменения доходов и расходов банка осуществляется за определенный период времени и позволяет выявить положительные и/или отрицательные тенденции в формировании финансового результата. К числу основных положительных (отрицательных) тенденций относят:

1. рост (падение) процентной маржи;

2. превышение беспроцентных доходов над беспроцентными расходами (в случае отрицательной тенденции – наоборот, превышение беспроцентных расходов над беспроцентными доходами, которую еще называют ростом бремени, подразумевая под этим рост, прежде всего, административно-хозяйственных расходов, расходов по оплате труда персонала и в какой- то степени и рост отдельных операционных расходов);

3. рост прибыли за счет в основном за счет стабильных (нестабильных) источников доходов;

4. стабильный рост (колебания и/или падение) размера чистой прибыли.

Оценка результатов на основе расчетов финансовых коэффициентов предусматривает, что банк самостоятельно осуществляет выбор конкретных показателей и методики их расчета, задается стандартными значениями (уровнями) этих показателей, и все это фиксируется в документах банка.

На практике, чаще всего, помимо уже приведенных выше показателей рентабельности активов и рентабельности собственных средств, выбираются и рассчитываются такие показатели, как:

- коэффициент соотношения расходов на единицу (рубль) активов;

- коэффициент соотношения стабильных доходов на единицу (рубль) активов;

- доля дивидендов в доходах банка;

- коэффициент прибыли на одного работника;

- коэффициенты спреда и посреднической маржи;

- соотношение процентной и непроцентной маржи и др.

Коэффициент спреда, от английского «sprad» - «разрыв», фиксирует разницу между величинами кредитных и депозитных ставок.

Сам анализ с применением финансовых коэффициентов основывается на следующих приемах:

- сравнение фактических значений показателя со стандартным, установленным коммерческим банком;

- соответствие коэффициентов мировым стандартам;

- динамика коэффициента за анализируемый период времени;

- сравнение значений коэффициентов с соответствующими показателями однотипных банков и средними по отрасли.

Оценка уровня прибыльности банка в целом позволяет оценить и выделить основные факторы, от которых она зависит. В свою очередь, эти основные факторы определяют предпочтительные методы текущего регулирования прибыли (3–ий блок). Их условно можно разделить на следующие группы:

1. метод регулирования % -ой маржи;

2. метод регулирования беспроцентного дохода;

3. метод регулирования беспроцентных текущих расходов;

4. метод отслеживания критических значений показателей рентабельности банка.

Метод регулирования процентной маржи складывается из следующих элементов:

· определение коэффициента достаточной процентной маржи на предстоящий период на основе бизнес-плана, фиксирование его уровня в документе о кредитной политике;

· регулярный контроль за соответствием коэффициентов фактической и достаточной процентной маржи;

· контроль за спредом на основе коэффициентов спреда и посреднической маржи;

· контроль за долей работающих активов;

· формирование договорного процента с учетом коэффициента
достаточной процентной маржи:

П – посредническая маржа

Управление беспроцентным доходом может включать:

• отслеживание тенденций изменения беспроцентного дохода на рубль активов;

• контроль за соотношением стабильных и нестабильных беспроцентных доходов;

• обеспечение диверсификации различных источников комиссионного дохода за счет развития банковских услуг;

• изучение рынка предоставляемых клиентам услуг и разработка решений банка на этом рынке с целью правильного формирования комиссионного вознаграждения и создания новых услуг;

• принятие мер к относительному повышению доли стабильного беспроцентного дохода по сравнению с процентным доходом при ожидаемом повышении темпов инфляции;

• выявление «умирающих» рынков услуг и изыскание новых источников дохода;

Регулирование текущих беспроцентных расходов банка направлено на их оправданную минимизацию. В этих целях осуществляются:

• контроль за структурой расходов;

• отслеживание тенденций изменения их величины на рубль активов;

• сопоставление тенденций изменения расходов и доходов банка;

• контроль за центрами затрат.

К критическим показателям рентабельности банка относятся:

• сложившееся падение коэффициента прибыли;

• тенденция сокращения процентной маржи;

• рост «бремени»;

• формирование чистой прибыли в основном за счет нестабильных источников;

• отрицательная процентная маржа по ссудным операциям, являющимся традиционным направлением деятельности банка;

• поглощение процентной маржи «бременем» и налогами.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 93; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!