Нормативные требования и проблемы достаточности собственного капитала коммерческого банка.

Определение величины и структуры собственных средств банка.

Структура собственного капитала коммерческого банка выглядит следующим образом:

1. уставный капитал;

2. добавочный капитал (включает в себя, прежде всего, прирост стоимости имущества при переоценке и эмиссионный доход коммерческого банка);

3. резервный фонд (не менее 15%);

4. прибыль коммерческого банка (текущая и прошлых лет);

5. фонды специального назначения (на социальные нужды);

6. фонды накопления (на инвестирование);

7. амортизация основных средств;

8. амортизация нематериальных активов;

9. специальные (страховые) резервы (для покрытие убытков, включая резервы на потери по ссудам и резервы под обеспечение ценных бумаг);

10. прочие резервы.

Уставный капитал представляет собой экономическую основу деятельности и существования любого юридического лица.

Добавочный капитал показывает прирост материальных активов коммерческого банка и играет роль страхового фонда.

Резервный фонд формируется для покрытия убытков от основной деятельности коммерческого банка.

Фонды специального назначения создаются для решения текущих социальных проблем.

Фонд накопления образуется для расширения материально-технической базы коммерческого банка, развития банковских технологий, приобретения программных продуктов и т.п.

Специфические резервы предназначаются для покрытия потерь от невозврата кредитов, возможных убытков по фондовым операциям и т.п.

Достаточность капитала представляет собой характеристику, которая отражает общую оценку надёжности банка, степень его подверженности рискам.

Трактовка капитала, как буфера против убытков, говорит об обратной зависимости между величиной капитала и подверженностью рискам. Отсюда вытекает основной принцип достаточности – размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учётом степени их риска.

Руководители банков и органы надзора над банками стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и параметрами деятельности банка, потому что заниженная доля капитала будет подвергаться критике. Т.о. объём капитала коммерческого банка должен быть достаточным для выполнения им своих функций, доверия вкладчиков и органов контроля (оправдания доверия).

Структура и величина (объём) капитала банка будет зависеть от качества активов, созданных банком, от качества управления активами, от банковской политики в целом и в частности от политики управления рисками.

Базельским комитетом (комитет при ЕЭС, который занимается банковской деятельностью) разработаны рекомендации по расчёту норматива достаточности капитала с учётом %-го и рыночного риска. Согласно данным рекомендациям капитал банка делится на два уровня:

1. Капитал первого уровня – включает в себя обыкновенные акции, привилегированные акции, нераспределённую прибыль, неконтрольный пакет дочерних компаний банка.

2. Капитал второго уровня (дополнительный) – включает в себя резервы по активным операциям коммерческого банка.

Уровень достаточности капитала (по Базельским требованиям) представляет собой отношение собственных средств капитала банка к активам, взвешенным по уровню риска (коэффициент Кука).

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 61; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!