Приклад Л.1. Оцінка економічної ефективності впровадження нових екскурсійних послуг 5 страница

Таблиця Л.3.7 - Календарний графік витрат на рекламу

за перший рік проекту, грн.

Таблиця Л.3.8 - Календарний графік витрат на рекламу в наступні роки проекту, грн.

Робочий час усіх працівників, окрім таємничого гостя, з 9-00 до 18-00, з понеділка по п’ятницю. Таємничий гість, у зв’язку з виробничою необхідністю працює доба через троє (для детального спостереження дослідження проводять на протягом доби). Для того, щоб працівники якісно виконували свої обов’язки та незалежно оцінювали об’єкти дослідження, їм необхідно виплачувати заробітну плату, яка не буде нижче, ніж у аналогічних фірм. Тому, для розрахунку заробітної плати працівників береться середньостатистична ставка робітників агентств. Дані наведено в табл. Л.3.9, за якою фонд заробітної плати на рік складає 183000 грн.

Для проведення розрахунку економічної ефективності необхідно визначити загальну суму передбачуваних доходів і витрат на організацію проекту.

Одночасні витрати на організацію об'єкта (табл. Л.3.10). До них віднесено витрати, виконані на початку виробничого циклу (витрати на реєстрацію підприємства, ліцензію, основні матеріали).

Таблиця Л.3.9 - Фонд заробітної плати штатних працівників «Control Service»

Таблиця Л.3.10 - Одночасні витрати на організацію проекту

Окрім одночасних витрат існують і поточні витрати, які включають витрати на: оренду, рекламу, оплату праці адміністративного персоналу, соціальні відрахування, матеріали (канцелярські витрати, миючи засоби), інші витрати (комунальні платежі).

Сума комунальних платежів включає оплату за опалювання й гаряче водопостачання, послуги каналізації, холодного водопостачання, електроенергію, телефон, Internet. За місяць сума комунальних послуг приблизно складе 950,00 грн., а за рік – 11400,00 грн. Витрати на матеріали складають 250 грн. на місяць, отже за рік, сума цієї статті витрат складе
3000 грн.

До соціальних відрахувань відносять: пенсійне страхування (29,8%), соціальне страхування (2,7%), страхування з безробіття (1,5%), страхування від нещасного випадку (0,9%). Загальна сума складає 34,9% від фонду заробітної плати. Розрахунок постійних витрат за перший рік наданий в табл. Л.3.11. Розрахунок постійних витрат за другий і третій роки, наведено в
табл. Л.3.12.

Таблиця Л.3.11 – Розрахунок постійних витрат за перший рік, тис. грн.

Таблиця Л.3.12 - Розрахунок постійних витрат за наступні роки, тис. грн.

Як видно з даних, що наведено в табл. Л.3.11 і табл.. Л.3.12, у перший рік функціонування фірми, постійні витрати складають 299318,1 грн, за другий рік - 242854,2 грн, за третій - 239855,0 грн., на що впливає зменшення витрат на рекламу.

Окрім постійних витрат існують змінні витрати, сума яких може змінюватися і прямо пропорційно залежить від кількості наданих послуг.

До таких витрат відносяться:

- оплата праці «таємничих гостей»;

- соціальні відрахування.

Для того, щоб визначити суму змінних витрат, необхідно розрахувати витрати на оплату таємничого гостя з соціальними відрахуваннями
(табл. Л.3.13).

Таблиця Л.3.13 - Розрахунок фонду оплати праці в частині змінних витрат фірми за перший рік, тис. грн.

Суму витрат на оплату праці за наступні роки наведено в табл. Л.3.14.

ТОВ «Control Service» є платником єдиного податку за ставкою 10%, який включає соціальні відрахування в розмірі 34,9% від фонду оплати праці й 10% від виручки підприємства за реалізовані послуги.

Прогнозовані фінансові результати підприємства наведено в табл. Л.3.15. Як видно з табл. Л.3.15 виручка протягом трьох років збільшується. Чистий прибуток поступово збільшується, що пов’язано зі зменшенням витрат і собівартості на одну надану послугу.

Таблиця Л.3.14 - Розрахунок фонду заробітної плати в частині змінних витрат за наступні роки, тис. грн.

Таблиця Л.3.15 - Динаміка формування фінансових результатів

Розрахунок економічного ефекту за перший рік існування проекту наведено в табл. Л.3.16, а за наступні два роки – в табл. Л.3.17. У першому році агентство «Control Service» несе збитки в розмірі 197262,8 грн, у другому році – збитки на рівні 180,8 тис.грн. Період окупності настає у третьому році, за який підприємство отримає 83099,4 тис. грн.

Приклад оцінки впровадження заходу «Таємничий гість» у ЗАТ «Готель «N».

При організації відносин з підприємством – замовником послуг «Таємничий гість» пропонується наступна послідовність практичних кроків [62]:

1. Представник компанії виїжджає до Замовника. Зустрічається з представником фірми – замовника. Під час цієї зустрічі складається рельєфний портрет завдання, що дозволяє в ході виконання враховувати перелік функціональних критеріїв і ті моменти, що не є очевидними. Важливо, щоб дослідження не тільки відповідало формальним вимогам, але змогло би принести очікуваний результат.

Таблиця Л.3.16 - Розрахунок економічного ефекту за перший рік, тис. грн.

Таблиця Л.3.17 - Розрахунок економічного ефекту за наступні два роки, тис. грн.

Замовник направляє в довільній формі письмову електронну заявку, де повідомляє деякі відомості про свою компанію.

2. За наслідками зустрічі й переговорів формується і узгоджується з Замовником остаточний варіант Заявки на виконання дослідження, укладає договір, після чого вимоги Замовника передаються в розробку.

3. Після виконаного дослідження Замовником здійснюється оплата виконаної роботи відповідно до договору.

Співпраця з Замовником грунтується на основоположному принципі – надання комплексної якісної послуги за справедливу ціну. Комплексної – тому що крім виконання оцінки якості послуг за ті ж гроші додатково забезпечується консультування замовника по даному сегменту ринку дослідження, надається письмовий експертний висновок про становище фірми на момент дослідження.

У випадку, якщо готель «N» буде користуватися послугами «Таємничий гість», то прогнозний обсяг цих послуг планується наступний (табл. Л.3.18 (витяг з табл. Л.3.4). Враховуючи, що вартість 1 послуги «Таємничий гість» дорівнює 730 грн., то витрати готелю «N» на запланований обсяг послуг
(табл. Л.3.18) складуть таку суму (табл. Л.3.19).

Таблиця Л.3.18 - Прогнозний обсяг послуг «Таємничий гість»

у готелі «N», од.

Таблиця Л.3.19 - Витрати готелю «N» на запланований обсяг послуг, грн.

За даними табл. Л.3.19, витрати на впровадження послуги «Таємничий гість» за перший рік складатимуть 31435,0 грн., за третій – 35175,0 грн.

За статистичними даними, якість надання послуг після впровадження заходу «Таємничий гість» починає покращуватися вже на другий місяць, що сприяє підвищенню доходу готелю. Доход готелю змінюється за рахунок збільшення кількості гостей, які повернулися до готелю або порекомендували готель знайомим через високий рівень наданих готельних послуг. Для розрахунку доцільності впровадження послуги «Таємничий гість» у готель «N» спрогнозовано, що чисельність клієнтів буде наступною (табл. Л.3.20).

Таблиця Л.3.20 - Розрахунок економічного ефекту за перший рік впровадження програми, тис. грн.

З даних табл. Л.3.20 видно, що впровадження проекту почало приносити результат, тобто, прибуток готелю за перший рік збільшився на 4220,0 грн., але витрати на програму «Таємничий гість» ще не окупили себе.

Розрахунок економічного ефекту за наступні два роки наведено в
табл. Л.3.21.

Таблиця Л.3.21 - Розрахунок економічного ефекту в перший рік

впровадження програми, грн.

Впровадження заходу «Таємничий гість» окупиться вже в першому кварталі другого року, а на кінець другого року прибуток готелю збільшився на 77671,1 грн. За результатами третього року, готель має прибуток у розмірі 97293,4 грн.

Таким чином, можна зробити висновок, що впровадження заходу «Таємничий гість» у ЗАТ «Готель «N» не тільки окупає витрати на проект вже на другий рік, але й принесе прибуток у розмірі 97293,4 грн. за три роки. Завдяки програмі «Таємничій гість» покращиться якість наданих готельних послуг і вмотивує персонал у сфері надання якісного обслуговування, оскільки працівники, які сумлінно відносяться до виконання своїх обов'язків, будуть винагородженні.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 61; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!