Принципы и основные направления анализа деятельности коммерческих банков.

Тема 21. Система контроля и оценки банковского менеджмента.

Качественный, эффективный банковский менеджмент является основным условием и гарантией устойчивой и результативной работы банка, и наоборот. В связи с этим очень важное значение придается оценке менеджмента, для чего, как правило, используется соответствующая система показателей.

Содержание, виды и назначение оценки.

Оценка деятельности банка может быть внутренней и внешней. Объектом оценки являются результаты деятельности.

Внутренняя оценка проводится самим банком и предполагает:

· оценку развития банка;

· анализ финансового состояния банка;

· проверку соблюдения действующего законодательства и пруденциальных норм, а также действующих инструкций и положений.

Внешняя оценка проводится различными субъектами рыночных отношений: ЦБ РФ и др. органами банковского надзора, аудиторскими фирмами, банками-партнёрами, рейтинговыми агентствами.

Выделяют 3 вида оценок, а именно:

1. оценка количественных (объёмных) показателей;

2. оценка качественных сторон банковской деятельности;

3. оценка о состоянии учёта и отчётности банка.

Оценка количественных показателей проводится как самим банком, так и внешними организациями. Внешние «оценщики» видят назначение ее в:

1)определении масштабов развития всей банковской системы в целом или отдельных групп банков;

2)выявлении лидеров в банковском бизнесе;

3)изменении рыночных позиций различных банков в условиях конкурентной среды.

Результат оценки: ежегодная сводная таблица, определяющая иерархию банков в исследуемом периоде. Эти таблицы составляются на международном и национальном уровнях. Показатели устанавливаются в разрезе международных стандартов.

Показатели, по которым формируются и ранжируются крупнейшие банки на международном уровне:

1 Общая сумма активов на конец периода по общему балансу банка (консолидированному);

2 Депозиты на ту же дату;

3 Общая задолженность по выданным кредитам;

4 Объём собственного капитала банка;

5 Объём чистой прибыли;

6 Доходность активов ;

7 Доходность капитала ;

8 Отношение капитала к активам банка;

9 Отношение чистой прибыли к доходу по собственным акциям: чистая прибыль на 1 акцию.

Оценка качественных сторон деятельности банка позволяет оценить его надёжность на основе анализа, во-первых, финансового состояния и, во-вторых, системы управления рисками. Выделяют 2-а подхода к такой оценке:

1. используется при организации межбанковских отношений. Он базируется на индивидуальной методике анализа, для определения условий кредитных и расчётных операций между банками.

Этот анализ носит частный индивидуальный характер и не предусматривает присвоение рейтинга.

2. служит для независимой экспертизы деят-ти коммерческих банков. Такой экспертизе подвергаются все, либо большинство коммерческих банков. Результат ® присвоение рейтинга.

Принципы оценки деятельности.

В международной практике Мировым банком разработаны основные принципы, которые являются руководством для анализа финансового состояния и деятельности банка в целом. Эти принципы позволяют дать оценку банку и содержат следующие основные положения:

Основные направления анализа деятельности банков:

– уровень доходности;

– состояние ликвидности;

– качество активов;

– достаточность резервов;

– достаточность капиталов;

– эффективность управления коммерческим банком.

После оценки указанных показателей проводится сравнительный анализ деят-ти банков внутри страны. Для этого банки классифицируют по разным признакам (напр., вид банковского бизнеса, размер банка, капитал, активы и т.д.), затем сравниваются банки, которые работают в одном сегменте рынка. Т.о. для проведения сравнительного анализа разрабатывается единый формат, кот. содержит ключевые позиции по деятельности банка. Ключевые позиции – это конкретные показатели коммерческого банка (активы, структурные показатели, доходы и расходы, обязательства, финансовые коэффициенты).

Сравнение проводится на основе определённых критериев, по однородным банкам (по признаку однородности), на основе построения трендов, факторного экономического анализа.

Результаты анализа во многом зависят от квалификации финансовых аналитиков, экспертов.

2. Системы оценки деятельности коммерческого банка.

Рейтинговая система, в основе которой лежит присвоение рейтинга включает:

- выбор качественного признака сравнения;

- выбор критериев и показателей для анализа;

- разработку методов оценки отдельных показателей и общего результата деятельности банка;

- принципы построения и характеристика групп банков в рейтинговой таблице.

Самый распространённый признак в рамках сравнительного анализа банков – их надёжность (и в России и за рубежом).

Рейтинговая система CAMEL (используется Мировым банком, в США) лежит в основе многих систем оценок деятельности банка со стороны надзорных органов.

Критерии оценки надёжности банков составляют основу всей рейтинговой системы. В США к ним отнесены:

– достаточность капитала (C – capital);

– качество активов (A – assets);

– доходность (E – earning);

– ликвидность (L – liquidity);

– менеджмент (M – management).

Каждый из указанных критериев имеет набор показателей и методы оценки фактического состояния показателя.

Достаточность капитала.

Базельским соглашением в качестве критерия достаточности капитала определено соотношение между объёмом капитала и величиной риска по активным операциям банка. ЦБанки каждой страны ориентируются на рекомендации Банка международных расчётов и самостоятельно разрабатывают и устанавливают эк-кие нормативы по этому показателю.

Система CAMEL базируется на этих Базельских стандартах. Кроме того оценка достаточности капитала включает основные и дополнительные показатели.

Основные показатели:

1. Коэффициент достаточности основного капитала (включает в себя акции эмиссионный доход, все виды резервов и нераспределённую прибыль за вычетом суммы нематериальных активов, кот. участвуют в формировании акционерного капитала и за минусом суммы акций, выкупленных у акционеров).

2. Коэффициент достаточности основного и дополнительного капиталов (доп капитал включает в себя субординированный долг, средне- и бессрочные привелигованные акции, дополнительные резервы для возмещения валютного и кредитного рисков и возможных убытков в будущем). Дополнительный капитал, кот. включается в совокупный капитал должен соотносится с основным капиталом как 1 к 1.

.

.

Дополнительные показатели:

1. Леверидж:

.

2. Коэффициент достаточности материального основного капитала:

.

3. Коэффициент рисковых активов.

4. Объём и динамика критических и некачественных активов.

Для оценки достаточности капитала в системе CAMEL применяется 5-тибалльная шкала. Все активы банка делятся на 5-ть групп:

I. Хорошие активы, кот. защищены чистой стоимостью, т.е. высоким качеством обеспечения (залог, гарантия);

II. Особо упомянутые активы – это активы, средства в которых размещены с небольшими отклонениями от политики банка;

III. Нестандартные активы – активы, кот. недостаточно защищены представленным обеспечением, т.е. есть вероятность невозврата долга;

IV. Сомнительные активы – с высокой вероятностью потерь, но не убыточные.

V. Убыточные – активы с низкой вероятностью возврата кредита.

По последним трём группам установлены след. коэффициенты риска: 20; 50 и 100%.

Доходы и прибыль характеризуют эффективность деят-ти банка. Для оценки уровня прибыльности используется коэффициент прибыльности:

Для целей расчёта банки делятся на 5-ть групп по объёму активов:

- менее 100 млн. $;

- 100–300 млн. $;

- 300 млн. – 1 млрд. $;

- до 5 млрд. $;

- свыше 5 млрд. $.

Норматив прибыльности по ним (группы):

15%;

20%;

15%;

20%;

20%.

Присвоение рейтинга:

I класс – норматив прибыльности высшего рейтинга соответствует средней величине самых высоких коэффициентов, кол-во кот. составляет 15% от общего кол-ва коэффициентов данной группы банков.

II класс – среднее значение коэффициентов в кол-ве 50% являющихся основанием для удовлетворительного рейтинга.

III класс – 20% - показатели посредственного уровня.

IV класс – придельный уровень 15%-ов показателей.

V класс – очевидные убытки у банка.

Т.о. сравнение фактического уровня прибыльности банка с нормативным лежит в основе предварительного рейтинга банка по прибыльности. Для окончательной оценкипроводится анализ структуры доходов и расходов по следующим направлениям:

1. рассчитывается показатель, кот. характеризует соотношение операционных расходов и доходов банка;

2. рассчитывается показатель соотнешения доходов и не %-ных расходов;

3. оценивается уровень и тренд убытков по ссудам;

4. проверяется адекватность созданных резервов по ссудам;

5. проводится анализ структуры доходов;

6. анализируется доля дивидендов в сумме доходов (для внешних пользователей).

Оценка прибыльности банка.

Присвоение рейтинга по ликвидности.

Оценка менеджмента банка.

Рейтинговая система CAMELS. В CAMEL в 1997 г. был введён новый термин "чувствительность к рыночным рискам" – оценка влияния риска на прибыльность и капитал.

Система исполнения рейтинга:

Присвоение сводного рейтинга по группам банков, т.е. бальный:

Рейтинговая система FINIS – оценка текущего состояния банка на основе анализа динамики его финансовых показателей за период и результатов проверок. Рейтинг присваивается на основе методологии CAMEL, т.е. по 5-тибалльной шкале.

FINIS – это система мониторинга финансовой надёжности коммерческих банков. Цель системы – выявить финансовые проблемы банков, кот. возникают в период между инспекционными проверками, на основе текущей деят-ти кроме категорий рейтинга. FINIS присваивает категорию риска:

0 – провал;

1 – выживание.

Рейтинговая система RATE (Банк Англии) применяется для оценки финансовой устойчивости банков. Она включает 3-и блока:

1. Оценка риска;

2. Инструменты надзора;

3. Оценка эффективности применения инструментов надзора.

Оценка риска – проводится на основе 9-и оценочных факторов, эти показатели отражают:

– категории риска банковского бизнеса (капитал, активы, рыночный риск, доходность, обязательства и сам бизнес в целом);

– адекватность и эффективность контроля над рисками (внутренний контроль, организация работы, менеджмент).

Инструменты надзора – это отчёты о состоянии внутреннего контроля, инспекции Банка Англии и взаимодействие с представителями надзорных органов других стран.

Оценка эффективности применения инструментов надзора – на этом этапе специалисты Банка Англии готовят заключение о работе кредитного института на протяжении надзорного периода.

Система оценки финансового состояния коммерческих банков ЦБ РФ.

Критерий определения финансовой устойчивости предусмотрен Указанием Банка России №766–У от 31.03.2000 г., в соответствии с этими критериями банки делятся на 2-е категории:

– финансово-стабильные;

– проблемные.

В категории финансово-стабильных выделяют:

1. кредитные организации без недостатков деятельности;

2. кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.

Ко 2-й категории (проблемные) относятся:

1. кредитные организации, имеющие серьёзные финансовые трудности;

2. кредитные организации, кот. находятся в критическом финансовом положении.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 93; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!