Влияние налоговой нагрузки на эффективность развития экономики

Как видим, в странах с большой налоговой нагрузкой обеспечи­ваются более высокие социальные стандарты. Примером является Швеция (налоговая нагрузка составляет 51% ВВП), где действует тен­денция снижения экономического расслоения общества.

Эффективное государственное управление направлено на приоритетное развитие наукоемких технологий. Не случайно стремление правительства Рос­сии снизить налоговую нагрузку (налог на прибыль предприятия 24%) встретило негативную реакцию ряда экономистов, озабоченных скудостью средств, направляемых на развитие социально-культурной сфе­ры. Они прямо предлагают перенести налоговую нагрузку, связанную с поддержанием образования, культуры, здравоохранения и научно-технического прогресса, на инновационный сектор, заменить соци­альные налоги с физических лиц корпоративным социальным налогом.

Пока корпоративный социальный налог в России платит топливно-
энергетический комплекс (ТЭК), что не совсем верно, так как, во-первых, это не инновационный сектор, его только предстоит создать; во-вторых, предприятия ТЭКа должны платить природную ренту, присваемую узкой группой лиц и составляющую, по подсчетам академика Д. Львова, 60 млрд дол. ежегодно.

В России возникли и другие проблемы. Растет теневой сектор, уменьшается объем перечисления средств в федеральный бюджет ря­дом регионов. Так, 12 регионов (Татарстан, Челябинская область и др.) перечисляют менее 20% требуемых сумм. Еще одним недостатком сложившейся налоговой системы является неравномерность налоговой нагрузки по различным отраслям промышленности. К увеличению на­логовой нагрузки ведут нерациональное расходование бюджетных средств, ставившее в тяжелые условия налогоплательщиков. В результате большинство российских налогоплательщиков платят не в соот­ветствии с законом исходя из созданной налогооблагаемой базы, а учи­тывая лишь официально представленные финансовые возможности.

ИЗ РОССИЙСКОЙ ПРАКТИКИ: налоговая система Российской Федерации.

С 1992 г. в России действует новая налоговая система, основные принципы которой были определены Законом «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. Им был установлен пере­чень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других пла­тежей; определены плательщики, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов.

Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взима­емых в установленном порядке, образует налоговую систему. Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить за­конно установленные налоги.

Законом «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» впервые в России была введена трехуровневая система налогообложения.

1. Федеральные налоги взимаются по всей территории России. При этом все суммы сборов от шести из 14 федеральных налогов должны за­числяться в федеральный бюджет Российской Федерации.

2.Республиканские налоги являются общеобязательными. При этом сумма платежей, например по налогу на имущество организаций, равными долями зачисляется в бюджет республики, края, автономного образо­вания, а также в бюджеты города и района, на территории которого нахо­дится организация.

3. Из местных налогов (а их всего 22) общеобязательны только три: налог на имущество физических лиц, земельный, а также регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятель­ностью.

И еще один важный в условиях рынка налог — на рекламу. Его долж­ны платить юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию по ставке до 5% стоимости услуг по рекламе.

Основные налоги, взимаемые в России

Федеральные налоги:

·налог на добавленную стоимость;

• федеральные платежи за пользование природными ресурсами;

• акцизы на отдельные группы и виды товаров;

• подоходный налог;

• налог на доходы банков;

• единый социальный налог;

• налог на доходы от страховой деятельности;

• налоги — источники образования дорожных фондов;

• налог на операции с ценными бумагами;

• гербовый сбор (Гербовый сбор - налог на документы, оформляющие различного рода деловые сделки, регистрацию компании, увеличение ее акционерного капитала, доверенность, договор об аренде, о передаче ценных бумаг, акций, облигаций, соглашений об опеке посредничестве, представительстве.);

• таможенная пошлина;

• государственная пошлина;

• отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

• налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;

• налог с биржевой деятельности.

Республиканские налоги и налоги краев, областей, автономных образо­ваний:

• республиканские платежи за пользование природными ресурсами;

• лесной налог;

• налог на имущество организаций;

• плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из во­дохозяйственных систем.

Местные налоги:

•земельный налог;

• регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпри­нимательской деятельностью;

• налог на имущество физических лиц;
сбор за право торговли;

• налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;

• целевые сборы с населения и предприятий всех организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство и другие цели;

• курортный сбор;

• налог на перепродажу автомобилей и ЭВМ;

налог на рекламу;

• лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями;

• сбор с владельцев собак;

• сбор за выдачу ордера на квартиру;

• лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и ло­терей;

• сбор за право использования местной символики;

• сбор за парковку транспорта;

• сбор за выигрыш на бегах;

сбор за участие в бегах на ипподромах;

• сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме;

• сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, пре­дусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с цен­ными бумагами;

• сбор за право проведения кино- и телесъемок;

• сбор за уборку территорий населенных пунктов;

• другие виды местных налогов.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 79; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!