Организация последующего контроля за операциями по вкладам, совершаемым на предприятиях почтовой связи

Порядок оприходования услуг, оказанных по БПК на ПКТ

В конце рабочего дня (смены) на ПКТ программно формируется отчет в виде кассовой справки ф. МС-42 согласно которой формируется сводный денежный отчет в целом по отделению связи. Услуги и операции, проведенные на ПКТ с оплатой БПК, приходуются в бланке СД07 согласно Справочнику кодов услуг и операций, оказываемых в отделениях связи с видом оплаты - Ц (карточки CIRRUS/MAESTRO) и видом оплаты - Б (карточки «БелКарт).

При выдаче наличных денежных средств по банковской пластиковой карточке, списанные с карточки денежные средства приходуются по коду 885 - «Списано с БПК» с видом оплаты Ц или Б, первичным документом является Расписка, в которой указывается сумма денежных средств, снятых с карточки и сумма, подлежащая выдаче наличными. Сумма наличных, выданных по БПК, списывается в расходные операции по коду 984Н - «Выплачено по БПК». Первичным документом является карт - чек.

Сумма платы за операцию с БПК приходуется по коду 535 - «Комиссия БПК» с видом оплаты Ц или Б, а также по коду 983- «Премия БПК»с видом оплаты Ц или Б. Первичным документом является карт - чек. Сумма наличных, принимаемых на счет держателя БПК, приходуется по коду 881Н - «Пополнение счета БПК». Первичным документом является извещение.

Отчет по суммам, списанным с БПК для оплаты услуг, отражается в расходной части СДО по коду 981 с видами оплаты Ц или Б, документом первичного учета является реестр карт – чеков (приложение Л.7).

Карт - чеки, извещения и реестры направляются в предприятие связи с СДО и другими первичными документами, согласно Инструкции по учету денежных средств, товарно - материальных ценностей и составлению отчетности в отделениях связи, утвержденной Приказом РУП «Белпочта» 31.10.2000г. №382 [12].

Для обеспечения тщательной проверки законности совершения операций по вкладам и правильности расчетов с каждым вкладчиком проводится аналитический учет по вкладам в службе контроля за операциями по вкладам осуществляется по подлинным документам (ордерам, чекам и другим заменяющим их документам). Первоначальные документы на открытие счетов должны находиться в картотеках раздельно по отделениям связи, а также по видам вкладов.

Кроме того, для документов по неподвижным вкладам, а также по недооформленным неподвижным счетам, открытым безналичным путем, выделяется отдельная картотека, ключ от которой должен находиться у главного бухгалтера (руководителя службы контроля). Эта картотека должна быть постоянно опечатана печатью главного бухгалтера, либо руководителя службы контроля за операциями по вкладам.

Картотека с вкладными документами подразделяется на основную и текущего архива. В основной картотеке с вкладными документами по счету находятся:

- первоначальный документ (ордер, корешок от сберегательного сертификата, контрольный талон от чековой книжки);

- извещение ф.№ 36 с образцом подписи вкладчика (если счет открыт в отсутствие вкладчика);

- извещения с завещательным распоряжением, доверенностью, распоряжением о наложении ареста;

- ордер от сберегательной книжки ф. 2-о на последнюю налично-денежную операцию независимо от того, совершались ли после этого безналичные операции;

- документы за текущий год в порядке совершения операций (ордера, чеки);

- договор на открытие валютного вклада.

В картотеке текущего архива хранятся документы по счетам, закрытым в текущем году, а именно:

- первоначальный документ, извещение ф.№ 36 с образцом подписи вкладчика (если счет открыт в отсутствие вкладчика);

- ордера ф.№ 51 (либо расходные кассовые ордера), ф.№ 52 (мемориальные ордера) на выдачу либо списание вклада;

- заявление ф.№ 143 на перевод вклада;

- завещательное распоряжение, доверенность;

- погашенная сберегательная книжка (если она выдавалась), либо карточка владельца счета, договор (по вкладу в иностранной валюте) или заявление об их утрате, а также другие документы, послужившие основанием для закрытия счета;

- оплаченный сберегательный сертификат и корешок к нему;

- погашенная чековая книжка, заявление на закрытие счета, контрольный талон к чековой книжке.

Отделениям связи, в которых совершение вкладных операций осуществляется в автоматическом режиме, допускается хранения документов по операциям за текущий год (ордера, чеки, кроме первоначальных, сформированные за каждый день отдельно по налично-денежному приходу, расходу, безналичному списанию и зачислению денежных средств во вклады) могут храниться в картотеке текущего архива. Здесь же хранятся разовые доверенности, исписанные сберегательные книжки.

По окончании года, после проведения годовой капитализации и выверки выписок остатков вкладов по лицевым счетам, документы по операциям, совершенным в отчетном году изымаются из картотек и сдаются в архив.

Порядок проверки документов по вкладам (логический контроль)

Специалист службы контроля за операциями по вкладам обязан проконтролировать законность совершаемых операций и правильность оформления документов (логический контроль).

В частности, он обязан проверить:

- правильность ведения операционных дневников, законность внесенных в них исправлений, нет ли следов обрыва дневников и его склеивания либо вычеркивания операций;

- обоснованность операций по сторнированию, дублированию, убедиться в том, что дублированные операции производились без применения лицевого счета клиента;

- соответствие подписи на расходных документах (кроме отделений связи, осуществляющих выплату заработной платы рабочим и служащим), доверенности и других документах, имеющемуся в картотеке службы контроля за операциями по вкладам образцу подписи вкладчика; наличие на ордере расписки в получении денег; наличие на расходных документах данных документа, удостоверяющего личность вкладчика, либо его представителя;

- не произведена ли выдача вклада без оформления образца подписи (имеется в виду, что при выдаче сберегательной книжки ф.№ 2-о, по лицевому счету, открытому безналичным путем, образец подписи вкладчика должен быть оформлен на ордере №1 с указанием на его обороте сведений о предъявленном вкладчиком паспорте или заменяющем его документе) и не относится ли такой счет к числу открытых безналичным путем, по которым в течение установленного Центральным аппаратом банка срока операции не совершались, и карточка лицевого счета не передавалась в отделение связи;

- наличие на извещении ф.№ 36, карточке владельца счета, договоре расписки вкладчика в согласии с условиями, предусмотренными конкретным видом вклада и соблюдение этих условий;

- правильность и полноту заполнения всех предусмотренных в документах реквизитов; соответствие сумм, указанных цифрами и прописью; нет ли исправлений суммы, даты в ордерах, в исписанных сберегательных книжках по закрытым счетам; правильность оформления карточек владельца счета, договоров;

- не составлен ли ордер по вкладу грамотного вкладчика работником отделения связи и не являются ли работники данного отделения связи вносителями сумм на счета, принадлежащие другим лицам;

- наличие на документах подписей и соответствие образцам подписей контролера и кассира; не подписан ли ордер или другой документ по вкладам работником отделения связи, значащимся в отпуске (для этого специалисту, осуществляющему контроль за операциями по вкладам, передается выписка из приказа или его копия об отпусках работников отделений связи);

- наличие на титульном листе исписанной сберегательной книжки подтверждения вкладчика или его представителя суммы остатка вклада и получения новой сберегательной книжки взамен исписанной с указанием даты; такая отметка делается на всех видах сберегательных книжек;

- наличие при ордерах документов, подтверждающих законность выдачи денег по доверенности и завещательному распоряжению;

- наличие при ордере на выплату всего вклада сберегательной книжки (если она выдавалась), карточки владельца счета и договора оп вкладам в иностранной валюте или заявление об их утере, погашены ли сберегательная книжка и в книжке ф.№ 20о, кроме того, неиспользованные ордера, имеется ли в заявлении вкладчика об утрате сберегательной книжки (карточки владельца счета) разрешительная надпись начальника РУПС, а по неподвижным вкладам, кроме того, такая надпись и главного бухгалтера на расходных ордерах;

- последовательность нумерации счетов при их открытии с точки зрения того, не допущено ли дублирование нумерации или пропуск номеров;

- правильность произведенных с вкладчиком расчетов, путем сличения записей в поступивших сберегательных книжках по закрытым счетам, исписанных сберегательных книжках и поступивших для перевода части вклада с документами за текущий год, о чем специалист службы контроля за операциями по вкладам за своей подписью делает надпись на заглавном листе сберегательной книжки «записи за текущий год проверены»;

- по оплаченным сертификатам подлинность сберегательного сертификата, правильность и законность выплаченной суммы, наличие на сертификате расписки клиента в получении денежных средств, правильность оформления переуступки долга;

- правильность и полноту оформления всех реквизитов контрольного талона чековой книжки, в том числе наличие отметки за счет каких источников выдана чековая книжка (кредит на потребительские нужды, кредит на строительство и т.д.), а также заявления-обязательства на получение чековой книжки;

- наличие всех неиспользованных чеков, в том числе испорченных, правильность погашения неиспользованных чеков и самой чековой книжки при закрытии счета, наличие на лицевой стороне чека отметки о дополнительном взносе и печати отделения связи, принявшего дополнительный взнос.

При проверке вкладных документов по отделениям связи, в которых операции контролера и кассира выполняются одним работником, следует учитывать, что приходные и расходные документы по вкладам подписываются лишь одним работником, производящим их оформление. В таких случаях, начальник РУПС передает в службу контроля копию приказа, в котором указывается, какие отделения связи и конкретно какие работники привлекаются к одновременному выполнению функций контролера и кассира.

По сберегательным книжкам с отрывными ордерами специалист службы контроля за операциями по вкладам обязан следить за полнотой и строгой последовательностью порядковых номеров этих ордеров, в том числе испорченных и утраченных; сопоставить дату, указанную на испорченном ордере с датой последующего ордера. Проверить соответствие номера, серии на ордере, номеру и серии сберегательной книжки, выданной по данному счету; не было ли случаев использования ордеров ф.№ 51 (расходных кассовых ордеров) взамен ордеров ф.№ 2-о. Следить, чтобы при совершении операции по ордеру ф.№ 11 поступала исписанная сберегательная книжка ф.№ 2-о и чтобы ордер № 11 не отделялся от сберегательной книжки.

При поступлении первого ордера от сберегательной книжки ф.№ 2-о, выданной взамен исписанной, необходимо проверить соответствие отпечатанного на нем номера сберегательной книжки номеру на обороте последнего корешка исписанной сберегательной книжки.

Специалист службы контроля должен систематически осуществлять контроль за своевременностью списания сумм с вкладов по длительным поручениям вкладчика и ставить в известность руководство филиала об имеющих место нарушениях.

Если при проверке документов по вкладам будут выявлены нарушения или законность операции вызывает сомнения, составляется справка ф.№ 30 в двух экземплярах (под копирку) за подписью главного бухгалтера, руководителя службы контроля и специалиста, ее составившего. Оба экземпляра справки передаются начальнику РУПС, который обязан не позднее недельного срока организовать проверку законности совершения операции по данному счету. Для этого на обоих экземплярах он пишет резолюцию с указанием фамилии работника, которому поручает проверку и которому передает первый экземпляр справки ф.№ 30, а второй – в бухгалтерию для контроля за своевременным и правильным исполнением.

Если при проверке справки ф.№ 30 на месте будет установлено, что деньги с вклада выданы правильно, но без надлежащего оформления оправдательных документов, необходимо обеспечить их дооформление, а когда это невозможно – подтвердить правильность совершения операции по справке ф.№ 30.

Если справка ф.№ 30 была составлена о пропуске порядкового номера лицевого счета при его открытии, то на месте следует убедиться, что в картотеке отсутствует лицевой счет за таким номером и получить объяснение контролера на факт пропуска порядкового номера лицевого счета.

В случае если будет обнаружен лицевой счет за таким номером в картотеке, то об этом немедленно ставится в известность директор и главный бухгалтер РУПС.

Специалист, проверяющий правильность оформления операции по вкладу, на справке ф.№ 30 за своей подписью отмечает результаты проверки и возвращает эту справку начальнику РУПС.

Начальник РУПС в свою очередь, убедившись в том, что проверка сделана верно и законность совершенной операции не вызывает сомнения, передает справку со своей визой главному бухгалтеру.

Он также убеждается в правильности произведенной проверки, визирует ее и направляет специалисту службы контроля для приобщения к документу, по которому проверялась законность совершения операции. На втором экземпляре справки делается соответствующая отметка о проверке.

Начальник и главный бухгалтер РУПС должны периодически проверять своевременность исполнения справок ф. № 30 и, в целях контроля за сохранностью государственных средств, анализировать исполнение справки с тем, чтобы принимать меры к предупреждению случаев злоупотребления по вкладным операциям.

Справки ф.№ 30 нумеруются по каждому учреждению порядковыми номерами с начала года и хранятся в хронологическом порядке в папках по каждому отделению связи.

Вторые экземпляры исполненных справок по истечении годичного срока, после полной выверки вкладов и составления годового отчета подлежат уничтожению. Структурно-логическая схема по данной теме находится в приложении М.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 108; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!