КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Фінансовий план 1 страница
|
|
|
|
Для проведення фінансового аналізу узагальнимо наведене раніше, звівши все в єдине ціле у вартісній формі. Це дозволить визначити загальну потребу проекту в інвестиціях і обґрунтувати доцільність його реалізації.
Для проведення фінансового аналізу було зроблено такі припущення:
• ціна 1л бензину утримається на рівні 3,95 грн;
• вартість послуг АТП складає 2,5 - 3 грн. за 1 км;
• вартість страховки в розрахунку на 1 людину - 1 грн;
• розрахунок частоти екскурсій здійснюється на основі календарного графіка (табл. 6.16) з розрахунку наповнюваності 1 екскурсійного автобуса
35 (за песимістичним сценарієм) і 45 (за оптимістичним сценарієм) пасажирами.
Таблиця 6.14 - Коротка характеристика верств українського суспільства та їх статус як споживачів туристичного продукту
| Верства, частка в суспільстві | Основні суспільні групи | Особливі характеристики | Статус споживачів туристичного продукту |
| Заможні, 3% (верхній пласт – 1 – 1,5 %) | Елітні й субелітні групи, які посідають найважливіші позиції в системі державного уп-равління, в еко-номічних і сило-вих структурах | Верства сформована різними за цілями й інтересами елітними групами, об'єднаними становим класовим усвідомленням владного становища й можливістю здійснювати прямий вплив на хід перетворень, який здійснюється „зверху". Офіційні доходи більше 653 грн. /місяць | Головні споживачі елітних круїзів, ділових і відпочинкових турів. Подорожують(головним чином за кордон) частіше ніж 1 раз на місяці |
| Середньодохідні, 18% (середній пласт – 24%) | Підприємці, менеджери вищої ланки, середня ланка бюрократії, старші офіцери, найбільш кваліфіковані й дієздатні спеціалісти і робітники | Нечисленна верства, а тому не може гарантувати соціальну стабільність. Більшість пред-ставників 45% доходів отри-мують нелегально, тобто їх еко-номічна діяльність суперечить принципам соціально – орієн-тованої ринкової економіки. Ця верства може розглядатись як соціальна база для майбутнього середнього класу. Офіційні доходи – 353 – 653 грн/місяць | Активні споживачі ділових, відпо-чинкових, пізна-вальних і інших видів туризму. Подорожують (за кордон і по Україні) не рідше ніж 2 рази на рік, як за індивідуальною програмою, так і в складі групи |
| Потенційно середньодоходні, 51,8% (базовий пласт – 68%) | Основна частина інтелігенції (спеціалісти), напівінтеліген-ція (помічники спеціалістів), службовці з технічного персоналу, працівники масових професій | Найчисленніша верства. Основні зусилля спрямовує не на реформування дійсності відповідно до власних інтересів, а на адаптацію до тих змін, які відбуваються з ініціативи інших. Доходи перевищують межу бідності, але є недостатніми для віднесення до середньої верстви (175 – 353 грн/місяць). Має бути головним об’єктом дій держави щодо створення середнього класу й подолання бідності в країні | Неактивні спожи-вачі найдешевших турів. До туристичних під-приємств зверта-ються дуже рідко (як правило купу-ють лише «гарячі путівки»). Подо-рожують за кордон рідше, ніж 1 раз на 2 роки, по Україні – 1 раз на 1 – 2 роки. |
| Бідні, 27,2% (нижній пласт – 7 %) | Літні, малоосві-чені, не зовсім здорові люди, інваліди, особи без постійного заняття, безро-бітні, біженці й вимушені мігранти | Низький потенціал діяльності й нездатність адаптуватися до жорстких соціально – економічних умов перехідного періоду. Дуже низький особистий і сімейний дохід (менше 175 грн/місяць, тобто менше 75% межі бідності), часто внаслідок низького рівня освіти | Не є споживачами туристського продукту |
Таблиця 6.15 - Асортимент туристичних послуг ЖТА «Мандри.uа»
| Маршрут | Екскурсії |
| Житомир - Умань | Відвідування дендропарку «Софіївка», огляд хасидської святині – поховання Нахмана |
| Житомир – Біла Церква - Пархомівка | Відвідування дендропарку «Александрія» |
| На батьківщину Т.Г.Шевченка | Села Моринці, Кирилівка, Вольшана, Лисянка |
| Житомир - Переяслав - Хмельницький | Відвідування мінея під відкритим небом, музея – колегіуму Г.С.Сковороди, історичного музею |
| Житомир - Чернігів | Відвідування Спаського й Борисоглібського собору, колегіуму, троїцького монастиря, Антоновських печер |
| Житомир -Канів | Могила Т.Г.Шевченко, музей Т.Г.Шевченко, музей А.Гайдара |
| Житомир –Баришівка, Яготин, Березова Рудка | Маєток Рєпіних, маєток Закревських |
| Житомир –Яготин – Богданівка - Доброничівка | Музей Т.Г.Шевченко, картинна галерея, музей Катерини Бігокур, палеолітична стоянка первісних людей |
| Житомир –Васильків – Митниця – Фастів - Триліси | Декабристи на Київщині |
| Житомир –Гельмязєв – Золотоноша - Мошни | Краєзнавчий музей, Красногорський монастир, маєток графа Воронова |
| Житомир | Оглядова екскурсія містом, музей Корольова, краєзнавчий музей, музей природи, костел (органна музика) |
| Житомир –Бердичів - Верховня | По Бальзаківських місцях України |
| Житомир –Ніжин | По Гоголівських місцях України, оглядова екскурсія, історичний музей, музей пошти |
| Житомир –Новгород - Сіверський | По місцях «Слова о полку Ігоревім |
| Житомир – Козелець –Покорщина – Лемеши - Батурин | Дорогами Олексія Розумовського |
| Житомир –Нова Басань – Білоречиця - Воронки | «Багатий та славний Кочубей», могили декабристів |
| Житомир –Васильків – Мар’янівка | Музей – садиба І.С.Козловського, пам’ятки архітектури, пам’ятки декабристського руху |
| Житомир -Богуслав | Край Марусі Богуславки |
| Житомир –Корсунь - Шевченківський | Палац Лопухіних – Дємідових, музей Корсунь – Шевченківської битви |
| Житомир – Прилуки – Качановка Густинь | Відвідування маєтку Тараканових, Жіночого монастиря XVII |
| Житомир –Коростишів -Малин | Садиба Міклухи – Маклая, маєток Густава Олізара |
| Житомир - Полтава | «Український Пітер» |
| Житомир -Хортиця | Дорогами козацькими |
| Житомир –Корець – Рівне - Острог | «До витоків нашої культури»: жіночий Корецький монастир, Рівеньский краєзнавчий музей, острозький середньовічний замок |
Продовження табл. 6.15
| Львів | Кафедральний собор, Каплиця трьох святителів, собор св.. Юра |
| Новогород – волинський - Баранівка | «На батьківщину Лесі Українки та в гості до чародіїв» |
| Вінниця | «По квітучому Поділлю»:Миколаївська церква, музей М.Н.Коцюбинського, музей – помістя М.І.Пирогова, с. Стрижавка, де знаходилася ставка Гітлера «Вервольф» |
| Одеса | Екскурсія містом |
| Житомир –Ворохта - Яремча | Екскурсія мальовничими куточками Українських Карпат |
Приклад розрахунку ціни екскурсії за маршрутом Житомир - Умань (дендропарк „Софіївка") наведено в табл. 6.17.
Таблиця 6.17 – Приклад розрахунку ціни 1 екскурсії
| Стаття витрат | Методика розрахунку | Сума на 1 автобус, грн. | Сума на 1 пас, грн. |
| 1. Транспортні витрати | Ціна за 1 км х кілометраж | 1375,0 | 30,60 |
| 2. Страховка | - | 45,0 | 1,0 |
| 3. Реклама: - кольорові плакати; - реклама в газеті; - реклама на транспорті | Кількість на 1 екскурсію х ціну за 1 Ціна за 1 кв. см. Х площу реклами Ціна за 1 місяць у 1 тролейбусі х кількість задіяних тролейбусів / 4 | 62,0 18,0 24,0 20,0 | 1,38 0,40 0,54 0,44 |
| 4. Накладні витрати: - оренда офісного приміщення; - заробітна плата й відрахування; - витрати на відрядження | Вартість оренди за рік / 34- Мінімальна заробітна плата х кількість працівників х 1,38 - | 1396,9 176,5 779,3 441,1 | 31,0 3,90 17,30 9,80 |
| 5. Єдиний податок | - | 105,80 | 2,35 |
| 6. Разом | - | 2984,70 | 66,33 |
На основі проведених розрахунків було наведено ціну 1 екскурсії (за оптимістичним сценарієм), а також наведено методику розрахунку кожної її складової. Ціни на інші екскурсійні послуги формуються аналогічно.
Найбільшу питому вагу в структурі ціни займають накладні і транспортні витрати (по 46 %), а найменші - реклама й страховка (по 2%).
Таблиця 6.16 – Прогноз обсягів надання послуг на 3 роки
| Маршрут | 2007 рік | 2008 рік | 2009 рік | |||||||||||||||
| 01-02 | Всього | І | ІІ | ІІІ | ІV | Всього | Всього | |||||||||||
| Умань | ||||||||||||||||||
| Переяслав-Хмельницьк. | ||||||||||||||||||
| Чернігів | ||||||||||||||||||
| Канів | ||||||||||||||||||
| Ніжин | ||||||||||||||||||
| Сокиринці-Тростянець | ||||||||||||||||||
| Полтава | ||||||||||||||||||
| Корець–Рівне–Острог | ||||||||||||||||||
 Львів
| ||||||||||||||||||
| Вінниця | ||||||||||||||||||
| Одеса | ||||||||||||||||||
| Карпати | ||||||||||||||||||
| Австрія–Франція–Люксембург-Угорщина | ||||||||||||||||||
| Чехія | ||||||||||||||||||
| Угорщина | ||||||||||||||||||
| Словаччина | ||||||||||||||||||
| Туреччина | ||||||||||||||||||
| С.Петербург-Гельсінки | ||||||||||||||||||
| Київ | ||||||||||||||||||
| Київ (Пирогово) | ||||||||||||||||||
| Київ | ||||||||||||||||||
| Київ (ялинка) | ||||||||||||||||||
| Усього | - | - |
|
Але окремі статті витрат, такі як накладні й витрати на рекламу містять декілька складових.
Найбільшу питому вагу в структурі накладних витрат займають витрати на заробітну плату й соціальні відрахування (55%), в структурі витрат на рекламу - реклама, розміщена в місцевій газеті (39%); а найменшу, відповідно - оренда офісного приміщення (13%) й витрати на виготовлення кольорових листівок (29%).
При розрахунку ціни на 1 екскурсію враховуються наступні складові:
- транспортні витрати;
- витрати на страховку;
- витрати на рекламу;
- накладні витрати;
- сума єдиного податку.
Транспортні витрати було розраховано як добуток кілометражу за екскурсійним маршрутом на вартість послуг АТП - 2,50 грн./км (тобто за оптимістичним сценарієм). Дані щодо кілометражу було отримано з карт автошляхів України, відповідних таблиць тощо. Отриманий цифровий матеріал було помножено на кількість поїздок за даним маршрутом за рік згідно з календарним планом - графіком надання послуг. З бухгалтерської точки зору ці дані відображають кредитовий оборот за розрахунками з АТП.
Витрати на страховку, згідно з домовленостями зі страховою компанією склали 45,00 грн. на 1 автобус, у випадку, якщо останній є заповненим (45 місць). Відповідно страхова сума в розрахунку на 1 пасажира становить 1,00 грн. Аналогічно до транспортних витрат сукупні страхові витрати було обчислено з урахуванням кількості поїздок за кожним напрямком.
Щодо накладних витрат, то до них належать:
- заробітна плата персоналу (400,00x4x12);
- відрахування на соціальні заходи (38% від фонду оплати праці);
- витрати на відрядження (15000,00);
- орендна плата (500,00х 12).
Розподіл накладних витрат за рік здійснюється пропорційно до обсягу наданих послуг, тобто у розрахунку на 34 екскурсії для 2007 року.
Так як ЖТА "Мандри.uа" у 1 році своєї діяльності зареєстроване як фізична особа, тобто приватний підприємець, то протягом року щомісячно сплачується єдиний податок (120,00+60,00 х 3).
Загальні витрати на рекламу формувалися відповідно до напрямків
(табл. 6.18). Таким чином, у 2007 році розраховувалися витрати на рекламні плакати, на рекламу в газеті та в тролейбусі.
Таблиця 6.18 – Витрати на рекламу ЖТА «Мандри.ua» за 2007 р.
| № | Маршрут | Кількість поїздок | Сума на листівки | Реклама в газету | Реклама в тролейбусах | Загальна сума витрат на рекламу | Рекламні витрати на 1 автобус | Реклама на 1 особу (оптиміст) | Реклама на 1 особу (песиміст) |
| Умань | 36,0 | 48,0 | 40,0 | 124,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Переяслав - Хмельницький | 18,0 | 24,0 | 20,0 | 62,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Чернігів | 36,0 | 48,0 | 40,0 | 124,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Канів | 54,0 | 72,0 | 60,0 | 186,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Ніжин | 18,0 | 24,0 | 20,0 | 62,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Сокиринці - Тростянець | 18,0 | 24,0 | 20,0 | 62,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Полтава | 18,0 | 24,0 | 20,0 | 62,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Корець – Рівне – Острог | 36,0 | 48,0 | 40,0 | 124,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Львів | 36,0 | 48,0 | 40,0 | 124,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Вінниця | 36,0 | 48,0 | 40,0 | 124,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Одеса | 108,0 | 144,0 | 120,0 | 372,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Карпати | 108,0 | 144,0 | 120,0 | 372,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Київ | 18,0 | 24,0 | 20,0 | 62,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Київ (Пирогово) | 18,0 | 24,0 | 20,0 | 62,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Київ | 18,0 | 24,0 | 20,0 | 62,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Київ (ялинка) | 36,0 | 48,0 | 40,0 | 124,0 | 62,0 | 1,38 | 1,77 | ||
| Усього | 612,0 | 816,0 | 680,0 | 2108,0 | - | - | - |
Порядок розрахунку витрат на рекламу на кожну екскурсію наведено далі.
Сума витрат на рекламні плакати розраховувалася як добуток вартості друку одного плаката (4,50 грн.), кількості поїздок за рік і кількості друкованих плакатів на одну поїздку. У 2007 році було вирішено друкувати 4 плакати на кожну екскурсію.
Один сантиметр квадратний реклами, розміщеної в газеті "Эхо" на тиждень, коштує 6,00 грн. Розмір реклами ЖТА «Мандри. uа» становитиме 4 сантиметри квадратних. Таким чином, витрати на розміщення становитимуть 24,00 грн. Загальний розмір витрат на рекламу в газеті становитиме добутку витрат на розміщення тй кількості екскурсій за рік.
У 2007 році було вирішено розміщувати рекламу в тролейбусах чотирьох різних маршрутів у п'яти тролейбусах на кожний маршрут. Вартість розміщення реклами в тролейбусі (формат А5) на один місяць - 4,00 грн. Таким чином, сума витрат на кожну екскурсію становить добутку кількості тролейбусів, у яких буде розміщуватись реклама, і вартості розміщення (в розрахунку на 1 тиждень). Витрати на друк - за рахунок прибутку.
Загальна сума витрат на рекламу дорівнює сумі витрат на рекламні плакати, на рекламу в газеті та в тролейбусі на кожну екскурсію. Витрати на один автобус дорівнюють відношенню загальних витрат на рекламу до кількості екскурсій, а на одну особу - за оптимістичним планом у розрахунку на 45 осіб, за песимістичним - на 35. Таким чином, загальні витрати на рекламні плакати становитимуть 612,00 грн., витрати на рекламу в газеті - 816 грн., на рекламу в тролейбусах - 860,00 грн. Загальний рекламний бюджет становитиме
2108,00 грн. Витрати на один автобус - по 62,00 грн., на одну особу за оптимістичним планом - по 1,38 грн., за песимістичним - 1,77 грн.
Узагальнені дані з формування витрат за кожною асортиментною позицією в розрахунку на 2007 2009 роки діяльності підприємства наведено у табл. 6.19. Таким чином, виходячи з табл. 6.19, можна зазначити, що сукупні транспортні витрати за 2007 рік склали 63500,00 грн., витрати на страховку - 1530,00 грн., витрати на рекламу - 2108,00 грн., накладні витрати - 47491,20 грн., до державного бюджету планується сплатити 3600,00 грн. єдиного податку.
Розрахунки витрат у 2008, 2009 рр. проводились аналогічно. Так, у 2008 році сукупні транспортні витрати складуть 60847,00 грн., витрати на страховку - 1170,00 грн., витрати на рекламу - 1972,00 грн., накладні витрати
- 49397,40 грн., сума єдиного податку - 11812,64 грн.
Таблиця 6.19 – Витрати ЖТА «Мандри.ua» за 2007 – 2009 р.р.
| № | Маршрут | Транспортні витрати, грн. | Витрати на страховку, грн. | Витрати на рекламу, грн. | Накладні витрати, грн. | Сума податку, грн. | ||||||||||
| Умань | 2750,0 | 2750,0 | 7260,0 | 90,0 | 90,0 | 180,0 | 124,0 | 124,0 | 248,0 | 2793,6 | 3799,8 | 3575,93 | 211,76 | 694,38 | 1216,46 | |
| Переяслав-Хмельницьк | 1400,0 | 1400,0 | 9240,0 | 45,0 | 45,0 | 226,0 | 62,0 | 62,0 | 310,0 | 1396,8 | 1899,9 | 4469,92 | 105,88 | 349,69 | 1537,08 | |
| Чернігів | 3000,0 | 1500,0 | 5940,0 | 90,0 | 45,0 | 135,0 | 124,0 | 62,0 | 186,0 | 2793,6 | 1899,9 | 2681,95 | 211,76 | 359,69 | 961,85 | |
| Канів | 4950,0 | 3300,0 | 8712,0 | 135,0 | 90,0 | 180,0 | 186,0 | 124,0 | 248,0 | 4190,4 | 3799,8 | 3575,93 | 317,65 | 749,38 | 1361,66 | |
| Ніжин | 1450,0 | 1450,0 | 5742,0 | 45,0 | 45,0 | 135,0 | 62,0 | 62,0 | 186,0 | 1396,8 | 1899,9 | 2681,95 | 105,88 | 354,69 | 942,05 | |
| Сокиринці-Тростянець | 2650,0 | 2650,0 | 10494,0 | 45,0 | 45,0 | 135,0 | 62,0 | 62,0 | 186,0 | 1396,8 | 1899,9 | 2681,95 | 105,88 | 474,69 | 1417,25 | |
| Полтава | 2550,0 | 2550,0 | 10098,0 | 45,0 | 45,0 | 135,0 | 62,0 | 62,0 | 186,0 | 1396,8 | 1899,9 | 2681,95 | 105,88 | 464,69 | 1377,65 | |
 8
| Корець–Рівне–Острог | 2350,0 | 1175,0 | 6214,0 | 90,0 | 45,0 | 190,0 | 124,0 | 62,0 | 248,0 | 2793,6 | 1899,9 | 3575,93 | 211,76 | 327,19 | 1110,86 |
| Львів | 4400,0 | 2200,0 | 8712,0 | 90,0 | 45,0 | 135,0 | 124,0 | 62,0 | 186,0 | 2793,6 | 1899,9 | 2681,95 | 211,76 | 429,69 | 1239,05 | |
| Вінниця | 1500,0 | 1500,0 | 1980,0 | 90,0 | 90,0 | 90,0 | 124,0 | 124,0 | 124,0 | 2793,6 | 3799,8 | 1787,97 | 211,76 | 569,38 | 443,23 | |
| Одеса | 17100,0 | 8550,0 | 15048,0 | 270,0 | 135,0 | 190,0 | 372,0 | 186,0 | 248,0 | 8380,8 | 5699,7 | 3575,93 | 635,29 | 1484,07 | 1995,26 | |
| Карпати | 15600,0 | 7800,0 | 13728,0 | 270,0 | 135,0 | 190,0 | 372,0 | 186,0 | 248,0 | 8380,8 | 5699,7 | 3575,93 | 635,29 | 1409,07 | 1863,26 | |
| Австрія–Франція–Люксембург-Угорщина | - | 10560,0 | 26400,0 | - | - | 120,0 | 826,31 | - | - | 1148,0 | 2922,63 | |||||
| Чехія | - | 990,0 | 7920,0 | - | - | 30,0 | 666,31 | - | - | 122,0 | 1018,1 | |||||
| Угорщина | - | 1800,0 | 10800,0 | - | - | 60,0 | 986,31 | - | - | 226,0 | 1419,16 | |||||
| Словаччина | - | 1620,0 | 8100,0 | - | - | 60,0 | 826,31 | - | - | 208,0 | 1092,63 | |||||
| Туреччина | - | 2000,0 | 15000,0 | - | - | 60,0 | 1226,31 | - | - | 246,0 | 1923,95 | |||||
| С.Петербург-Гельсінки | - | 1752,0 | 10512,0 | - | - | 30,0 | 506,31 | - | - | 198,2 | 1220,78 | |||||
| Київ | 750,0 | 1500,0 | 5940,0 | 45,0 | 90,0 | 280,0 | 62,0 | 124,0 | 372,0 | 1396,8 | 3799,8 | 5363,9 | 105,88 | 569,38 | 1329,69 | |
| Київ (Пирогово) | 800,0 | 800,0 | 2112,0 | 45,0 | 45,0 | 90,0 | 62,0 | 62,0 | 124,0 | 1396,8 | 1899,9 | 1787,97 | 105,88 | 289,69 | 456,43 | |
| Київ | 750,0 | 1500,0 | 5940,0 | 45,0 | 90,0 | 270,0 | 62,0 | 124,0 | 382,0 | 1396,8 | 3799,8 | 5363,9 | 105,88 | 569,38 | 1329,69 | |
| Київ (ялинка) | 1500,0 | 1500,0 | 1980,0 | 90,0 | 90,0 | 90,0 | 124,0 | 124,0 | 124,0 | 2793,6 | 3799,8 | 1787,97 | 211,76 | 569,38 | 443,23 | |
| Усього | 63500,0 | 60847,0 | 197862,0 | 1530,0 | 1170,0 | 2610,0 | 2108,0 | 1972,0 | 8633,86 | 47491,2 | 49397,4 | 51851,03 | 3600,0 | 11812,64 | 28621,91 |
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 52; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!