Фиксированные взносы ИП

Находясь на налогообложении ЕНВД предприниматель у которого есть работники имеет право вычесть из налога ЕНВД взносы которые он платит за них, но не более 50% от общей величины налога ЕНВД.

Взносы за работников

Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле

Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле

Если у ИП есть работники то отчисления тоже можно списывать, но не более 50% от суммы налога ЕНВД подлежащего уплате.

НАПРИМЕР.

Государство позволяет ИП и ООО уменьшать налог ЕНВД на фиксированные взносы (Отчисления ИП во внебюджетные фонды) за ИП и отчисления в бюджет за работников в ПФР, ФОМС, ФСС.

Идивидуальные предприниматели обязаны уплачивать «за себя» пенсионные и медицинские страховые взносы, а также вправе добровольно перечислять взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Для расчета суммы взносов используется величина федерального МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы. На 1 января 2016 года МРОТ составил 6 204 руб. в месяц

С 1 января 2016 года федеральный МРОТ составляет 6 204 рубля».

· тариф страхового взноса в соответствующий фонд.

На 2016 год сохранены действовавшие ранее тарифы: в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1%, ФСС — 2,9%.

Страховой взнос в ПФР за год = МРОТ х тариф х 12 месяцев + 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей

Как видно из формулы, размер страхового взноса в ПФР зависит от суммы годового дохода, полученного предпринимателем.

С 2013 года за себя ИП имеет право списывать из налога ЕНВД 100% этих взносов.

(МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);

до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются.

(МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12). МРОТ на начало 2016 года составлял 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.).

Пример

есть работник за которого мы должны производить обязательные отчисления в бюджет.

Продавец получает заработную плату 15000 руб.

ПФР (пенсионный фонд России) – 26%

В нашем случае взнос в ПФР = 15000руб.*26%, итого получаем 3900 руб. (в месяц).

ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) – 5,1% следовательно ФОМС= 15000руб.*5,1%= 765 руб. (в месяц).

ФСС (фонд социального страхования) на случай временной нетрудоспособности-2,9% следовательно =15000руб. *2,9%= 435руб. (в месяц).

ФСС (фонд социального страхования) страхование от несчастных случаев- 0,2% следовательно = 15000 руб. *0,2%= 30 руб. (в месяц).

Получаем общее количество выплат взносов за работника =3900руб.+765руб.+435руб.+30руб. = 5130 руб. в месяц,следовательно общие выплаты по взносам в квартал 5130руб.*3= 15390 руб.

В нашем случае сумму ЕНВД 30501 руб. 36 коп. Мы можем уменьшить на все 15390 руб. взносов за работника, так как они не превышают 50% от налога ЕНВД =30501руб. 36 коп.

Итого: Сумма налога ЕНВД заминусов вычета взносов за работника получается: 30501,36-15390= 15111,36 руб.

Обязательное условие для списания взносов на момент сдачи отчета по ЕНВД они должны быть уже уплачены. В противном случае списать их не получится и придётся платить налог ЕНВД 30501,36руб. +взносы 15111,36руб. в полном объёме.

Когда ИП работает без работников сам, то может списывать свои взносы в размере 100%, то есть если взносы ИП превысили налог ЕНВД, то налог =0 и платить его не надо.

Взносы списывать можно только в том квартале в котором они уплачены.

ИП должен ежеквартально платить за себя:

ПФР = 8119 руб. 80 коп.

ФФОМС = 796 руб.37 коп.

В нашем случае имея свой магазин и не имея работников ИП может уменьшить величину налога ЕНВД на 100% то есть 30501 руб. 36 коп.(налог ЕНВД) – (8119 руб. 80коп+796 руб.37 коп.) = 21 585 руб. 19 коп. сумма налога ЕНВД подлежащего уплате.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 54; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!