Данные для расчёта налога ЕНВД

ПРИМЕР Расчет налога ЕНВД для ИП и ООО

Снятие с учёта ЕНВД

Переход на другой налоговый режим

Утрата на право применение ЕНВД

Организация и ИП, утрачивает право на применение ЕНВД если по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25%.

Если организация и ИП применяют только ЕНВД, то при утрате права, они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала в котором были допущены нарушения.

Если наравне с ЕНВД вы применяете УСН, то при утрате права на ЕНВД вы автоматически будете переведены на УСН, как на основной режим налогообложения. При этом повторного представления заявления о переходе на УСН не требуется.

Перейти с ЕНВД на иной режим налогообложения можно только со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога.

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 5 дней с даты прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций – форма ЕНВД-3, для ИП – форма ЕНВД-4) и подать его в налоговую службу. В течение 5 дней после получения заявления, ИФНС должна выдать уведомление, подтверждающее снятие ИП или организации с учёта в качестве плательщика ЕНВД.

Допустим есть магазин по продаже одежды (на этом месте может быть любая категория товара) площадью 30 кв.м., в магазине работает продавец который официально устроен на работу в ИП.

Заработная плата продавца 15000 руб. в месяц. Регион в котором находится магазин Ханты-Мансийский АО.

Формула для расчета налога ЕНВД:

ЕНВД = БД (базовая доходность)* ФП (физический показатель)* К1 (корректирующий коэффициент)* К2 (корректирующий коэффициент)* 15%

Р азмер коэффициента дефлятора К1 для налога ЕНВД равен 1,798.

БД (базовая доходность) – для розничной стационарной торговли (то есть бутики, магазины и т.д. где есть своя торговая площадь) = 1800 руб. за 1 кв.м.

ФП (физический показатель) – в нашем случае ФП – это площадь торгового зала.

В рассматриваемом сейчас варианте ФП =30

К2 (коэффициент дефлятор) – данный коэффициент устанавливают органы местного самоуправления раз в год. Магазин находится в Ханты-Мансийском АО и в 2015г. для вида деятельности розничная торговля равен 0,8

Корректирующие коэффициенты – отображают размер инфляции, во всяком случае К1. Его принимают ежегодно и он един для всей территории России.

Рассчитываем налог ЕНВД

ЕНВД = 1800руб.*30*1,798*0,8*15%= 10167руб. 12 коп. (по формуле вычислили сумму налога за 1 месяц).