Если рентабельность вашего бизнеса составляет менее 66% (менее 40%прибыли), товыгоднее применять УСН 15%.

Чтобы ответить на этот вопрос нужно все очень хорошо рассчитать.

Основой расчета является рентабельность (прибыльность) вашего бизнеса.

Формула рентабельности такая:

Рентабельность = полученная прибыль / ваши затраты * 100

Например:

• Купил за 30, продал за 80. Прибыль = 80 - 30 = 50.
• Купил за 70, продал за 80. Прибыль = 80 - 70 = 10

Рентабельность, таким образом, составляет:

• Прибыль в размере 50 / расходы в размере 30 = 50/30 = 1,66 * 100 = 166 %
• Прибыль в размере 10 / расходы в размере 70 = 10/70 = 0,14 * 100 = 14 %

При УСН 6% налогооблагаемой базой является доход, который вы получили от реализации ваших товаров, работ или услуг. При этом, в каких размерах вы несли расходы значения не имеет.

При УСН 15% налогооблагаемой базой является ваш доход, уменьшенный на величину ваших расходов.

Т.е. здесь учитывается именно рентабельность (прибыльность) вашего бизнеса.

Соответственно, чем больше ваша прибыль (доход - расходы), тем большую сумму налога вам придется заплатить.

Поэтому для того,чтобы определить, какой из этих двух вариантов УСН для вашей ситуации лучше подходит (выгоднее), нужно узнать при каком размере расходов (рентабельности) вашего бизнеса сумма налога при УСН 15% будет равна сумме налога при УСН 6%.

Поскольку именно величина расходов определяет выгодность или невыгодность системы УСН 15%.

Расчет:

Предположим, что величина дохода в обоих случаях составит 10 000.

1. Теперь запишем уравнение:

0,06 * 10 000 = 0,15 * (10 000 - расход)

· Открываем скобки:

600 = 0,15 * 10 000 - 0,15 * расход

600 = 1500 - 0,15 * расход

· Неизвестные - влево, известные - вправо:

0,15 * расход = 1500 - 600

0,15 * расход = 900

· Опять известные - вправо:

расход = 900 / 0,15

расход = 6000

Итого: если в обоих случаях доход составляет 10 000 рублей, то величина налога при УСН 6 % будет равна величине налога при УСН 15 %, если расходы при УСН 15% составят 6000.

Определяем рентабельность (данные те же):

• Доход в 10 000 - расход в 6000 = 4000 прибыли
• Рентабельность = 4000 прибыли / 6000 расходов = 0,66 или 66% рентабельности.

Другими словами:

При увеличении рентабельности вашего бизнеса свыше 66 % (более 40%прибыли) применять УСН 15% становится невыгодно и выгоднее переходить на УСН 6%.

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Под УСН попадают любые виды деятельности за исключением оговоренных в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства; 2) банки; 3) страховщики; 4) негосударственные пенсионные фонды; 5) инвестиционные фонды; 6) профессиональные участники рынка ценных бумаг; 7) ломбарды; 8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; 9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; 11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; 12) утратил силу с 1 января 2004 г.; 13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса; 14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Данное ограничение не распространяется:

- на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда

- не менее 25 процентов;

- на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

- на учрежденные в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике"

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей.

В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

17) казенные и бюджетные учреждения; 18) иностранные организации;

19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки;

20) микрофинансовые организации.

Примечание: Минфин подготовил проект постановления с обновленным перечнем видов экономической деятельности и кодов, относящихся к бытовым услугам. Перечень будет доступен к применению с 2017 года для организаций и ИП, применяющих УСН, ЕНВД или ПСН. Более подробно об этом здесь.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление с 1 октября по 31 декабря текущего года. Уведомление о переходе на УСНО подается в 2-х экземплярах.

Условия перехода для существующих ИП и организаций Размер дохода за 9 месяцев года в котором подается заявление на переход не превысил 59 800 000 руб. (в 2016 году). Количество сотрудников не превысило 100 человек. Стоимость основных средств не превышает 100 млн. руб. Доля участия других организаций не более 25%. Примечание: перейти на упрощенку можно только один раз в год, равно как и сменить объект налогообложения по УСН.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 48; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!