Объект налогообложения

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым.

Не подлежат уплате: НДФЛ (для ИП). Налог на прибыль (для организаций). НДС (кроме экспорта). Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто имеет право применять УСН: ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности: (2016г)

- Лимит дохода для нахождения на УСН (по итогам отчетного или налогового периода) не превышает 60 млн. руб.

- Количество сотрудников менее 100 человек. Стоимость основных средств менее 100 млн. руб.

-Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменяются лимиты на переход и применение УСН.

Лимит на применение УСН будет повышен вдвое, так предельный доход для нахождения на упрощенной системе налогообложения поднимется с 60 млн. руб. до 120 млн. руб,а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», будет равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в настоящее время).

В отношения предельного дохода для перехода на УСН в 2017 году остается прежнее ограничение в 45 млн.руб.

Но начиная с 1 января 2018 года лимит дохода, позволяющего перейти на УСН будет повышен вдвое и составит 90 млн. руб.

УСН имеет два объекта налогообложения:

1.Доходы (ставка 6%).

1.Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание:

ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Основным критерием при выборе вида УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса.

Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где вам понадобится закупать товары или материалы, то в большинстве случаев выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально.

Однако, если вы планируете, что ваш бизнес будет связан с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».

Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, определен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать разные ставки. Для УСН «Доходы» регионы с 2016 года имеют право менять ставку от 1 до 6%. Для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ставка, как и раньше, может быть от 5 до 15%.

Сравнительная таблица условий применения УСН

Расчет налога производится по следующей формуле (ст. 346.21 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

Какая УСН лучше (выгоднее): 6 % или 15 %

Какую систему налогообложения выгоднее взять - УСН 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов или УСН 6% от доходов

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 42; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!