ІНДЗ (тематика наукових проблем)

План заняття

1. Розгляд та аналіз особливостей оподаткування в різних системах оподаткування, організаційно-правових формах підприємництва та видах фінансово-господарської діяльності.

Методичні рекомендації

При виконанні завдань ділової гри треба керуватись нормами Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI; Законом України від 04.12.1990 р. №509-XII «Про державну податкову службу України»; Законом України від 15.05.2003 р. №755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців»; Наказом ДПА України від 22.12.2010 р. №979 «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів та визнання такими, що втратили чинність, наказів Державної податкової адміністрації України».

Порядок проведення ділової гри – робота в командах

Ділова гра розрахована на дві академічні години і рекомендується для проведення практичного заняття.

Примірний розподіл часу: перевірка готовності студентів – 5 хв.; пояснення мети і порядку проведення гри – 5 хв.; розподіл групи на команди і видача завдань – 5 хв.; проведення ділової гри – 60 хв.; підведення підсумків і оцінка виконання завдань командами – 5 хв.

Для проведення ділової гри її учасники – студенти розподіляються на 4 команди з чисельністю до 8 чол.

Для організації роботи студентів ділова гра проводиться у такі 3 етапи:

етап перший – обговорення теоретичних аспектів завдань практичного заняття – тренінг;

етап другий – виконання практичного завдання;

етап третій – колоквіум.

При цьому необхідно застосовувати такі критерії оцінки: за вірну відповідь “+1” бал (максимально можливий результат до 4 балів).

Етап перший – вхідне тестування – тренінг

(виконується протягом 20 хвилин)

Мета:

· оцінити рівень знань студентів з термінології оподаткування;

· дати оцінку усвідомлення студентами положень чинного податкового та господарського законодавства;

· згуртувати підгрупи в ході спільної роботи над законодавчими актами.

Завдання:

1. Протягом 5 хвилин кожний студент групи повинен самостійно ознайомитися з тестами та знайти правильні відповіді.

2. Після завершення індивідуальної роботи, кожна підгрупа студентів має спільно знайти правильну відповідь на тестові завдання (колективне рішення - 5 хвилин).

3. За результатами командних рішень необхідно заповнити командний формуляр (виправлення у формулярі не допускаються).

4. На підставі виданого викладачем „ключа” для тестів підрахувати командний результат (5 хвилин).

5. Учасники тестування – тренінгу протягом 5 хвилин сповіщають викладача про результати тестування та готують питання, які викликали труднощі в ході виконання тесту для їх подальшого обговорення.

Вхідні тестові завдання

1. Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають:

а) між суб’єктами господарювання;

б) з приводу розподілу і перерозподілу коштів грошових фондів;

в) з приводурозподілу і перерозподілу грошових засобів шляхом формування та використання грошових фондів;

г) у сфері справляння податків і зборів.

2. Податковий кодекс України не регулює питання:

а) щодо переліку податків та зборів, що справляються в Україні;

б) порядку адміністрування податків та зборів;

в) погашення зобов’язань зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;

г) відповідальності за порушення податкового законодавства.

3. Податком є:

а) обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету або цільового фонду, що справляється з платників податку відповідно до Податкового кодексу України.

б) обов’язковий, безумовний платіж до цільового фонду, що справляється з платників податку відповідно до Податкового кодексу України.

в) обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до Податкового кодексу України;

г) обов’язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.

4. Збором (платою, внеском) є:

а) обов’язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій;

б) обов’язковий платіж до відповідного бюджету або цільового фонду, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій;

в) обов’язковий платіж до цільового фонду, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.

5. Зарахування загальнодержавних податків та зборів до державного і місцевих бюджетів здійснюється відповідно до:

а) Податкового кодексу України;

б) Бюджетного кодексу України;

в) інших законів України.

6. Грошове зобов’язання платника податків - це:

а) сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов’язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності;

б) сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов’язання;

в) сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як штрафну (фінансову) санкцію, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

7. Податкове зобов’язання - це:

а) сума грошового зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), самостійно узгодженого платником податків або узгодженого в певному порядку податковими органами;

б) сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк);

в) письмове повідомлення контролюючого органу (рішення) про обов’язок платника податків сплатити суму грошового зобов’язання.

8. Податковий борг - це:

а) плата у вигляді фіксованої суми та/або відсотків, що справляється з платника податків у зв’язку з порушенням ним вимог податкового законодавства;

б) сума грошового зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), самостійно узгодженого платником податків або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлені строки, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов’язання;

в) письмове повідомлення контролюючого органу (рішення) про обов’язок платника податків сплатити суму грошового зобов’язання.

9. Платниками податків визнаються:

а) юридичні та фізичні особи – суб’єкти підприємництва, які нараховують податок за відповідний період;

б) юридичні та фізичні особи, які сплачують податки продавцю (постачальнику) в ціні товарів (послуг);

в) фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об’єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об’єктом оподаткування і на яких покладено обов’язок із сплати податків та зборів.

10. Платник податків зобов’язаний:

а) стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

б) вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

в) подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

г) сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом та законами з питань митної справи;

д) вірні відповіді а), в), г);

е) усі відповіді вірні.

Етап другий – виконання практичного завдання

(виконується протягом 40 хвилин)

Мета:

1. Набути практичних навичок щодо визначення податкових наслідків, які виникають при створенні підприємства.

2. Виявити індивідуальні здібності студентів.

3. Розвинути вміння орієнтуватися в швидкозмінних ситуаціях, почуття відповідальності за довірену справу, здібність до оперативної роботи та вирішення доручених завдань в межах визначеного часового режиму.

Завдання:

1. Протягом 10 хвилин проаналізувати:

· особливості ведення податкового та бухгалтерського обліку операцій щодо внесків до статутного капіталу у:

· новоствореного підприємства;

· інвесторів.

Відповідь аргументувати (5 хв.).

2. На підставі проведеного аналізу протягом 20 хвилин провести бухгалтерський та податковий обліку.

3. Результати розрахунків відобразити в таблицях (10 хв.).

Вихідні дані:

Для обліку формування внесків до статутного капіталу товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) пропонуються наступні ситуації:

Ситуація 1. Внесок до статутного капіталу грошовими коштами (в національній валюті)

Два засновники створили ТОВ зі статутним капіталом 200 тис. грн. Засновнику "А" (юридична особа) належить частка 70%, засновнику "Б" (фізична особа) належить частка 30%. Вони внесли вклади коштами (гривнями) на поточний рахунок ТОВ протягом року після його реєстрації.

Ситуація 2. Внесок до статутного капіталу матеріальними запасами

Два засновники (юридичні особи — платники ПДВ) створили ТОВ зі статутним капіталом 120 тис. грн.

Засновнику "А" належить частка 40%, засновнику "Б" — 60%. Засновник "А " вносить вклад товарами, а засновник "Б" — сировиною, за узгодженою засновниками справедливою вартістю після державної реєстрації ТОВ.

На момент внеску засновником "А " ТОВ не зареєстроване платником ПДВ, при передачі внеску засновником "Б" ТОВ — платник ПДВ. ТОВ планує використати запаси в оподатковуваних операціях господарської діяльності.

Товари, отримані від засновника «А», реалізовано за 90 тис. грн., у т.ч. ПДВ — 15 тис. грн.

Ситуація 3. Внесок до статутного капіталу основними засобами, малоцінними необоротними матеріальними активами та нематеріальними активами.

Два засновники (юридичні особи - платники ПДВ) створили ТОВ зі статутним капіталом 240 тис. грн.

Засновнику "А" належить частка 40%, засновнику "Б " - 60%.

Засновник "А " вносить частину вкладу основними засобами (верстатом, узгоджена засновниками вартість - 84 тис. грн., з ПДВ.), а іншу частину – малоцінними необоротними матеріальними активами (шістьма одиницями ремонтного інструменту, узгоджена засновниками вартість — 2 тис. грн./ шт., з ПДВ).

Засновник "Б" — нематеріальними активами (виключними правами на торговельну марку, узгоджена засновниками вартість — 144 тис. грн., з ПДВ).

На момент отримання внесків ТОВ не зареєстроване платником ПДВ.

Верстат змонтувала стороння організація. Вартість робіт — 3 тис. грн.

Усі об'єкти ввели в експлуатацію для використання в господарській діяльності.

Примітка.

Для спрощення розрахунки та проводки з нарахування амортизації не відображати.

Ситуація 4. Внесок до статутного капіталу цінними паперами та корпоративними правами.

Два засновники (юридичні особи — платники ПДВ) створили ТОВ зі статутним капіталом 10 тис. грн.

Засновнику "А" належить частка 30%, засновнику "Б" — 70%.

Засновник "А " вносить вклад цінними паперами (узгоджена засновниками справедлива вартість — З тис. грн.). Засновник "Б" — корпоративними правами (часткою в статутному капіталі дочірнього ТОВ, узгоджена засновниками справедлива вартість — 7 тис. грн .).

Етап третій – колоквіум

(виконується протягом 20 хвилин)

Мета:

· дати оцінку усвідомлення студентами теоретико – правових аспектів ведення податкового та бухгалтерського обліку новоствореного підприємства, зокрема облікових тонкощів формування статутного капіталу.

Завдання:

1. Кожній команді за результатами, отриманими на другому етапі, оформити презентацію.

2. В ході колоквіуму представнику кожної команди (за її вибором) по черзі зробити доповіді щодо облікових операцій у новоствореного підприємства та у інвестора. Відповісти на запитання опонентів.

3. Членам інших команд оцінити повноту виконаного завдання командою – “суперницею” (за годинниковою стрілкою).

4. Усім командам взяти участь в обговорені питань по проблемним аспектам податкового обліку. Які виникають при створенні підприємства.

5. Проаналізувати ефективність розроблених пропозицій. Зробити висновки.

6. Підвести підсумки.

Бібліографічний список до практичного заняття

(1 – 20; 39 – 44)

5. методичні рекомендації до виконання

ІНДИВІДУАЛЬних завдань

Індивідуальна робота подана згідно із структурою залікового кредиту, а перелік індивідуальних завдань за модулями (змістовими модулями) з кожної теми.

Індивідуальна робота студентів з дисципліни „Податкове планування та прогнозування” повинна проводитися у двох напрямах:

- складання п’яти практичних ситуацій за обраною темою з наведенням джерел інформації для їх вирішення;

- виконання індивідуальних науково-дослідних завдань (ІНДЗ).

Кожен студент отримує індивідуальні завдання (тематику для складання ситуацій), ІНДЗ індивідуальної роботи на початку вивчення дисципліни. Індивідуальні завдання є обов’язковими для виконання всіма студентами групи.

Для якісного виконання індивідуальних завдань (складання практичних ситуацій), ІНДЗ з актуальних питань тем дисципліни, студентам слід керуватися самостійно підготовленим опорним конспектом лекцій, методичними рекомендаціями до самостійної та індивідуальної роботи, рекомендованим списком літератури. При цьому увагу слід зосередити на більш детальному вивченні окремих положень модуля.

Індивідуальні завдання (складання практичних ситуацій) пропонується виконувати після вивчення відповідної теми. Це дасть можливість оцінити якість виконання роботи, глибину вивчення актуальних питань кожної теми модуля (змістового модуля).

Опис практичних ситуацій виконується в письмовій формі та являють собою опис проблемної практичної ситуації, що відповідає змісту теми, яка вивчається та включає перелік необхідних джерел інформації для їх вирішення.

Обсяг виконаної роботи має становити 5-8 сторінок формату А4.

Виконання індивідуальних науково-дослідних завдань (ІНДЗ) здійснюється студентами за власним бажанням, які вже мають певний досвід наукової діяльності з проблематики дисципліни, що вивчається. Отже, ІНДЗ – є засобом самостійного теоретико – експериментального дослідження запропонованої та обраної слухачем проблематики.

Основним видом ІНДЗ є підготовка та публікація тез доповіді, мета якої полягає у поданні інформації про проведену наукову роботу, одержані результати та визначенні напрямку для подальшої розробки теми, актуальних проблем, що потребують свого розв’язання.

Тези доповіді – стислий виклад основних думок, публікація яких передбачає попереднє ознайомлення учасників конференції, семінарів та інших наукових форумів з результатами проведеного дослідження. Їх зміст у більш повному обсязі повідомляється автором – доповідачем в усній формі. Тези складаються з послідовного викладу окремих тверджень, що не підкріплюються фактичним матеріалом та висвітленням перебігу дослідження. Їх обсяг не перевищує 3-х сторінок формату А4, що зумовлює вимоги до написання, зокрема чіткість формулювань принципових позицій автора, які він планує обґрунтувати у публічному виступі з доповіддю або повідомленням.

Тези публікуються у збірниках, присвячених темі конференції, і мають завданням подати коротку і якомога вичерпну інформацію про актуальні питання.

Обсяг виконаної індивідуальної роботи та її якість враховується при підведенні підсумків поточного модульного контролю.

1. Зміни у законодавстві, що регламентує функціонування податкової системи України.

2. Реформування органів державної податкової служби.

3. Правове регламентування впровадження податкових змін.

4. Зарубіжний досвід лібералізації податкових систем.

5. Особливості оподаткування страховиків.

6. Податкові наслідки реорганізації підприємства.

7. Податкові наслідки дарування земельної ділянки.

8. Податкові наслідки операцій частки в статутному фонді товариства з обмеженою відповідальністю.

9. Застосування спрощеної системи оподаткування арбітражними керуючими.

10. Загальна система оподаткування: операції з основними засобами.

11. Фінансові санкції за несплату ЄСВ.

12. Розрахунки векселями при здійсненні операцій з підакцизними товарами.

13. Застосування штрафів до підприємців — платників єдиного податку.

14. Зміни у адмініструванні податку на прибуток.

15. Особливості оподаткування операцій, що здійснюються нерезидентами.

16. Особливості оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

17. Особливості оподаткування банківських установ.

18. Податкові стимули активізації інвестиційної діяльності суб’єктів господарювання.

19. Оподаткування інвестпроектів у пріоритетних галузях економіки.

20. Оподаткування постійних представництв зарубіжних компаній.

21. Актуальні питання оподаткування прибутку підприємств.

22. Актуальні проблеми оподаткування витрат підприємств на благодійну діяльність.

23. Податкові злочини: основні види та шляхи боротьби.

24. Оподаткування профспілкових організацій в контексті податкового кодексу України.

25. Актуальні питання оподаткування у сфері торгівлі.

26. Особливості оподаткування послуг недержавного пенсійного забезпечення.

6. ПІДСУМКОВИЙ КОНТРОЛЬ

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 37; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!