Практичне заняття № 2

План заняття

1. Порядок визначення об’єктів та бази оподаткування, періодів, ставок, строків сплати, податкових пільг, механізму обчислення податків і зборів, що є складовими податкової системи України.

2. Порядок нарахування штрафних санкцій, пені за порушення податкового законодавства.

Методичні рекомендації

Виконання ситуаційних завдань практичного заняття ґрунтується на теоретичних знаннях, отриманих при вивченні дисциплін “Основи оподаткування”, “Податкова система”, а також на лекційних заняттях теми даного практичного заняття.

Окрім того, для вирішення завдань необхідно врахувати:

— чинне податкове законодавство в Україні;

— нормативно – правову базу, яка регламентує діяльність підприємства;

При вирішенні ситуаційних завдань особливу увагу необхідно звернути на норми розділів ІІІ, ІV, V, ХІІІ Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Ситуаційні завдання

Завдання 1. Платник ПДВ продає лікарські засоби, вироби медичного призначення, які звільняються від оподаткування податком на додану вартість, та одночасно товари, які оподатковуються ПДВ на загальних підставах.

Як розрахувати коефіцієнт розподілу сум «вхідного» ПДВ стосовно товарів та послуг, які одночасно використовуються в оподатковуваних та звільнених від ПДВ товарів?

Завдання 2. Аудиторська фірма надає консультаційні послуги з питань ведення бухгалтерського обліку на підприємстві.

Чи виникає об’єкт оподаткування податком на додану вартість при наданні таких послуг?

Завдання 3. Підприємство не є платником ПДВ, у зв’язку з тим, що обсяги оподатковуваних операцій є меншими, ніж 300 тис. грн.

Чи може такий платник податків добровільно зареєструватися платником ПДВ?

Завдання 4. Новостворений суб’єкт підприємницької діяльності – платник єдиного податку за ставкою 3% бажає зареєструватися платником ПДВ.

Чи може такий платник податку, відповідно до норм Податкового кодексу України, зареєструватися як платник ПДВ?

Завдання 5. За договором оперативної оренди, підприємство орендує офісне приміщення в суб’єкта підприємницької діяльності – платника єдиного податку.

Яким чином будуть впливати такі витрати на базу оподаткування податком на прибуток?

Завдання 6. ТОВ «Компас» орендує складське приміщення у підприємства «Шанс» та сплачує вартість комунальних послуг (опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення) орендованого приміщення

Яким чином будуть впливати такі витрати на базу оподаткування податком на прибуток?

Завдання 7. Підприємство оплатило вартість одного року навчання дитини найманого працівника у вищому учбовому закладі. Сума, сплачених підприємством коштів, склала 10 500 грн.

Яким чином будуть впливати такі витрати на базу оподаткування податком на прибуток?

Завдання 8. Фізична особа-нерезидент (спадкоємець) отримала спадщину у вигляді частини нерухомого майна, що знаходиться у спільній власності на території України, від фізичної особи-нерезидента (спадкодавця).

Який порядок оподаткування вартості отриманої спадщини фізичною особою-нерезидентом?

Завдання 9. Найманий працівник отримав подарунок, у вигляді холодильника, від роботодавця – приватного підприємства «Мрія».

Чи оподатковується податком на доходи фізичних осіб подарунок, отриманий найманим працівником?

Чи застосовується коефіцієнт до доходу, у вигляді додаткового блага платника податку, виплаченого у негрошовій формі?

Завдання 10. Підприємство безкоштовно надало у користування житло найманому працівнику.

Чи підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб вартість безоплатно наданого у користування житла, якщо це передбачено трудовою угодою?

Завдання 11. Громадянин відкрив депозитний рахунок в банку, на який поклав 15 000 грн.

Чи оподатковується сума депозиту, внесеного фізичною особою до установи банку?

Завдання 12. Підприємство має відокремлені підрозділи.

Хто повинен перераховувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб та подавати звітність до податкового органу: юридична особа — підприємство чи її відокремлені підрозділи?

Завдання 13. Суб'єкт господарювання перебуває на спрощеній системі оподаткування і має свідоцтво платника єдиного податку.

Чи звільняється він від сплати орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності?

Завдання 14. Громадянин у квітні поточного року придбав земельну ділянку.

Який порядок сплати земельного податку фізичною особою у рік придбання земельної ділянки?

Завдання 15. Сільськогосподарське підприємство – платник фіксованого сільськогосподарського податку орендує земельні ділянки (паї) у фізичних осіб-власників паїв.

Чи звільняються від сплати земельного податку фізичні особи — власники земельних ділянок (земельних часток (паїв)) у разі надання їх в оренду платнику фіксованого сільськогосподарського податку?

Завдання 16. Чи є платниками земельного податку за земельні ділянки під багатоповерховими житловими будинками власники квартир (житлових приміщень) у таких будинках?

Завдання 17. Фізична особа — підприємець орендує земельну ділянку державної власності.

Чи є він платником земельного податку?

Завдання 18. Платник податку подав декларацію з податку на прибуток підприємств до ДПІ за місцем реєстрації. Інспектор ДПІ не прийняв декларацію платника, не надавши обґрунтованих пояснень.

Визначити, чи правомірні дії інспектора ДПІ?

Завдання 19. Згідно з річним планом-графіком проведення документальних планових перевірок, підприємство було перевірено з початку року. Однак у кінці року підприємство отримало повідомлення про нову перевірку.

Чи мають право працівники податкової інспекції почати документальну планову перевірку підприємства в термін, що не збігається з терміном, зазначеним у річному плані-графіку перевірок?

Завдання 20. У липні місяці поточного року службовцями ДПІ на приватному підприємстві було проведено перевірку правильності утримання та своєчасності перерахування податків до бюджету (дата складання акту - 02.08). За даними перевірки виявлені такі порушення:

• у січні місяці поточного року, за даними платника, сума податкового зобов’язання по ПДВ склала - 835,0 тис. грн.; сума податкового кредиту - 150,0 тис. грн. За даними перевірки до податкового кредиту без наявності податкової накладної включена сума - 50,0 тис. грн.

Примітка:

а) повідомлення про застосування економічних санкцій вручено платнику податків 10.08;

б) дата фактичної сплати - 15.08;

в) річна облікова ставка НБУ – застосувати згідно з чинним законодавством.

• Визначте види економічних санкцій, які необхідно застосовувати за порушення податкового законодавства.

• Розрахуйте суми санкцій, які необхідно сплатити платнику податків.

• Укажіть джерело сплати цих санкцій.

Завдання 21. У травні місяці поточного року службовцями ДП1 на приватному підприємстві було проведено перевірку правильності утримання та своєчасності перерахування податків до бюджету (дата складання акту - 27.05).

За даними перевірки виявлені такі порушення:

- у січні місяці поточного року, за даними платника, сума податкового зобов'язання по ПДВ склала - 620,0 тис. грн.; сума податкового кредиту - 680.0 тис. грн. За даними перевірки до податкового кредиту без наявності податкової накладної включена сума - 80,0 тис. грн.

Повідомлення про застосування економічних санкцій вручено платнику податків 05.06.

• Визначте види економічних санкцій, які необхідно застосовувати за порушення податкового законодавства.

• Розрахуйте суми санкцій, які необхідно сплатити платнику податків.

• Укажіть джерело сплати цих санкцій.

Ситуацію розглянути у двох варіантах:

а) дата фактичної сплати – 10.06;

б) дата фактичної сплати – 30.08.

Бібліографічний список до практичного заняття

(1 – 20; 39 – 44)

Тема 2. Елементи оподаткування та пов’язані з ними ситуації

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 33; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!