План вивчення теми

Передмова

Вивчення навчальної дисципліни «Ситуаційний практикум по оподаткуванню» є важливою складовою підготовки компетентних спеціалістів. Умови роботи майбутніх спеціалістів будуть значно відрізнятися від тих умов, у яких працювали й працюють їх попередники. Організації сучасного і майбутнього будуть знаходитись у стані постійного оновлення, що обумовлює перманентне підвищення вимог до організаційної культури фахівців, їх професійної підготовки та особистісних якостей.

Навчально-методичний посібник розроблена відповідно до програми навчальної дисципліни, яку включено до навчального плану підготовки студентів за освітньо-кваліфікаційним рівнем «бакалавр» в галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво» за напрямом - 6.030508 „Фінанси і кредит”.

Метою видання навчально-методичного посібника є закріплення знань, отриманих під час вивчення спеціальних податкових дисциплін та розвиток практичних навичок студентів в сфері оподаткування. При виконанні ситуаційного практикуму студенти повинні постійно звертатися до діючого законодавства, спеціальної літератури, періодичних видань, необхідних для успішного засвоєння матеріалу.

Навчально-методичний посібник містить програму навчальної дисципліни, методичні рекомендації до самостійної роботи, практичних занять, виконання індивідуальних завдань та індивідуальних науково-дослідних завдань, питання до підсумкового контролю, список рекомендованої літератури. Така структура навчально-методичного посібника обумовлена формами організації навчального процесу, обов’язковими елементами якого є, окрім лекційних та практичних занять, самостійна та індивідуальна робота студентів з додатковими літературними джерелами. З цією метою у посібнику наводиться список рекомендованої літератури, питання та тести для самоконтролю знань та вмінь студентів.

Лекція – основна форма проведення аудиторних занять у вищому навчальному закладі. Вона покликана формувати у студентів основи знань з відповідної наукової галузі, визначати напрямок, основний зміст і характер усіх інших видів навчальних занять та самостійної роботи студентів з дисципліни «Ситуаційний практикум по оподаткуванню», а також демонструвати зв’язок з іншими дисциплінами. Основне завдання лекційного заняття – викладання конкретних тем відповідно до програми навчальної дисципліни в логічній послідовності та взаємозв’язку з усім матеріалом.

Практичні заняття забезпечують закріплення та систематизацію теоретичних знань студентів та набуття ними необхідних навичок з питань оподаткування.

Самостійна та індивідуальна робота є основним засобом засвоєння матеріалу у вільний від аудиторних занять час на основі вивчення законодавчих актів, навчальної літератури, додаткових джерел, поточної інформації. Самостійна та індивідуальна робота виконується з окремих актуальних питань тем дисципліни з урахуванням методичних рекомендацій. Окрім того індивідуальні завдання передбачають виконання студентами завдань науково – дослідного, творчого характеру. Ці завдання спрямовані на підвищення рівня підготовки і розвиток індивідуальних творчих здібностей обдарованих студентів.

Контроль набутих знань здійснюється у таких формах: поточного контролю на практичних заняттях (опитування, тестування), модульного контролю (класна контрольна робота після вивчення навчального матеріалу, об’єднаного в модуль чи змістовий модуль), підсумкового контролю - ПМК (поточний модульний контроль за підсумками вивченого матеріалу).

Використаний понятійний апарат у навчально-методичному посібнику потребує глибоких знань студентів, отриманих при вивченні таких дисциплін, як «Макроекономіка», «Мікроекономіка», «Податкова система» тощо.

1. Програма навчальної дисципліни

Мета: поглиблення знань, отриманих при вивченні дисциплін: “Основи оподаткування” “Податкова система”, “Оподаткування в різних сферах національної економіки” та придбання вмінь та практичних навичок в сфері оподаткування.

Предмет: принципи, прийоми та методи оподаткування в професійно-орієнтованих ситуаціях.

Завдання: ситуаційний практикум передбачає: вивчення практики оподаткування за: видами податків; видами фінансово-господарської діяльності; організаційно-правовими формами підприємств тощо; вивчення законодавчих актів, що діють в Україні щодо нарахування та сплати податків, зборів (обов’язкових платежів); аналіз комплексних ситуацій щодо оподаткування.

Після вивчення дисципліни «Ситуаційний практикум по оподаткуванню» студенти повинні володіти інструментальними, міжособистісними, системними та спеціальними компетенціями, а саме:

Інструментальні компетенції

- здатність отримувати, аналізувати та систематизувати інформацію з базових питань програмного матеріалу навчальної дисципліни з різних джерел (підручників, навчальних посібників, періодичних видань, Інтернету та ін.);

- здатність ефективно організовувати свій час.

Міжособистісні компетенції

- здатність здійснювати ефективні міжособистісні комунікації;

- здатність працювати у команді та в міжнародному контексті;

- здатність сприймати різноманітність та міжкультурні відмінності;

- прихильність до етичних цінностей.

Системні компетенції

- здатність застосовувати знання щодо оподаткування в різних сферах національної економіки у професійній діяльності.

Спеціальні компетенції

- здатність застосовувати нормативно-правові акти України в практичній діяльності;

- здатність організовувати податкову роботу на рівні платника податків, визначати суму податкових зобов’язань;

- здатність застосовувати методику оптимізації податкових платежів з урахуванням спеціальних режимів оподаткування;

- здатність визначати базу оподаткування для різних податків та зборів, здійснювати аналіз податкових нарахувань;

- володіння навичками декларування, узгодження сум податкових зобов’язань;

- здатність контролювати повноту і своєчасність сплати податків у суб’єктів господарювання різних галузей економіки;

- володіння навичками пошуку та аналітичного опрацювання необхідної інформації в сучасному інформаційному середовищі.

1. Тематичний план навчальної дисципліни

1.2. Зміст навчальної дисципліни

«Ситуаційний практикум по оподаткуванню»

Модуль 1. Правові та практичні аспекти оподаткування

Змістовий модуль 1. Організація та механізм оподаткування в Україні

Тема 1. Правова база органів державної податкової служби та системи оподаткування

Правове регламентування діяльності органів державної податкової служби та податкової системи України. Встановлення та скасування податків і зборів (обов'язкових платежів до бюджетів). Принципи побудови та призначення системи оподаткування. Нормативне закріплення елементів податку. Правове регламентування впровадження податкових змін.

Правові основи відповідальності за порушення податкового законодавства.

Процесуальні документи у податкових правовідносинах.

Тема 2. Елементи оподаткування та пов’язані з ними ситуації

Порядок визначення об’єктів та бази оподаткування, періодів, ставок, строків сплати, податкових пільг, механізму обчислення податків і зборів, що є складовими податкової системи України.

Порядок нарахування штрафних санкцій, пені за порушення податкового законодавства.

Тема 3. Оподаткування в різних системах оподаткування, організаційно-правових формах підприємництва та видах фінансово-господарської діяльності

Визначення бази та порядку нарахування податків і зборів за загальною системою оподаткування та при застосуванні спеціальних податкових режимів.

Податкові наслідки здійснення різних господарських операцій (за договорами купівлі-продажу, операціями оренди, операціями дарування, посередницькими операціями тощо).

Особливості визначення бази оподаткування, порядку нарахування і сплати податків і зборів суб’єктами різних організаційно-правових форм підприємництва та видів фінансово-господарської діяльності: акцизного податку, ПДВ, податку на прибуток підприємств, податку на доходи фізичних осіб, майнових податків та ресурсних платежів, єдиного та фіксованого сільськогосподарського податків.

Порядок складання платниками податків і зборів податкової звітності.

Порядок складання плану-графіку нарахування і сплати загальнодержавних та місцевих податків і зборів.

Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (ІНДЗ)

2. методичні рекомендації ДО самостійної роботи

Згідно з навчальним планом та робочою навчальною програмою окремі теми і питання з дисципліни “ Ситуаційний практикум по оподаткуванню ” викладаються на лекційних заняттях, інші – вивчаються студентами самостійно. Самостійна робота студентів повинна проводитися у двох напрямах:

- з окремих питань тем дисципліни, основні положення яких розглядалися під час аудиторних занять. Увагу слід зосередити на більш детальному вивченні окремих положень законодавчих актів;

- з питань тем дисципліни, які повністю передбачені для самостійного вивчення. Необхідно опрацювати та засвоїти матеріал у відповідності з програмою навчальної дисципліни.

При вивченні питань тем дисципліни студентам слід керуватися рекомендованим списком літератури.

Крім того, для надання необхідної допомоги студентам у самостійному вивченні окремих тем і питань нижче наводиться їх стисле викладення.

З метою закріплення програмного матеріалу студентам необхідно провести самоперевірку знань за допомогою питань, які наведені після кожної теми.

Завдання для самостійної роботи побудовані за методикою, яка дає можливість самостійно вивчити програмний матеріал. Вивчення програмного матеріалу можна проводити як індивідуально, так і колективно.

При самостійному опрацюванні нового програмного матеріалу рекомендується дотримуватися такої послідовності:

1. Ознайомитися з методичними рекомендаціями та списком рекомендованої літератури до даної теми.

2. Підібрати ті джерела, де найбільш повно викладено матеріал теми.

3. Підібрати необхідний законодавчий та інструктивний матеріал, уважно ознайомитися з його змістом.

4. Переглянути коротко усі питання теми для того, щоб мати загальну уяву про зміст теми, яку запропоновано для вивчення. Провести логічний зв’язок із вивченим раніше матеріалом, на якому базується дана тема.

5. Вивчити кожне питання теми у такій послідовності, як зазначено у плані.

6. Скласти термінологічний словник з питань теми.

7. Спробувати здійснити самоперевірку знань за допомогою питань, які наведені після кожної теми.

8. Перевірити відповіді. Якщо відповідь не вірна, то з’ясувати причину допущеної помилки та правильну відповідь.

При контролі виконання завдань для самостійного опрацювання оцінці підлягають:

- вивчення та опрацювання відповідної літератури, законодавчих і нормативно-правових документів з питань теми за допомогою тестування з відповідної теми;

- складання термінологічного словника з питань теми;

- самостійне опрацювання питань для самоконтролю знань.

Завдання самостійної роботи повинні бути оформлені з урахуванням вимог та методичних рекомендацій. Обсяг виконаної самостійної роботи та її якість враховується при підведенні підсумків поточного модульного контролю (на практичних заняттях), підсумкового модульного контролю.

Модуль 1. Правові та практичні аспекти оподаткування

Змістовий модуль 1. Організація та механізм оподаткування в Україні

Тема 1. Правова база органів державної податкової служби та системи оподаткування

Мета: засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань з правових засад діяльності органів податкової служби та функціонування системи оподаткування.

1. Принципи побудови та призначення системи оподаткування.

2. Правове регламентування впровадження податкових змін.

3. Правові основи відповідальності за порушення податкового законодавства.

Методичні рекомендації до самостійної роботи

Друге питання призначене з’ясуванню проблемних аспектів реформування податкової системи з урахуванням сучасних та перспективних потреб держави та законодавчому закріпленню цих змін.

Реструктуризація та модернізація податкової системи спрямована головним чином саме на покращення умов господарювання платників податків, зменшення тиску на бізнес, спрощення системи подачі звітності, консультування та інше, що в свою чергу повинно привести до самостійної та добровільної сплати підприємствами податків та зборів.

Реалізація цих ініціатив знаходить своє відображення в законах, якими вносяться зміни до Податкового кодексу. ДПС України спільно з Міністерством фінансів України та за участю інститутів громадянського суспільства, які представляють інтереси платників податків, і наукових кіл здійснює доопрацювання Концепції реформування податкової системи України, Планується у тісній співпраці з органами державної влади, громадськістю та науковцями отримати документ, що на практиці дозволив би ліквідувати умови існування „тіньового сектору” економіки та забезпечити сталий економічний розвиток України.

Третє питання підкреслює особливості відповідальності за порушення податкового законодавства, що проявляється в компенсаційно-каральному характері. Зміст компенсаційної ознаки полягає в необхідності відшкодування збитків держави та органів місцевого самоврядування внаслідок неотримання надходжень податків, зборів, інших обов’язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів. Поряд із цим застосування відповідальності спрямовано на покарання конкретного правопорушника (платника податків, податкового агента) у зв’язку з невиконанням ним покладеного на нього обов’язку, а також на попередження податкових правопорушень. Отже, відповідальність за порушення податкового законодавства поєднує різні моделі (конструкції) юридичної відповідальності: правовідновлювальну (компенсаційну) та штрафну (каральну). Для правовідновлювальної відповідальності істотно важливим є визначення існуючих обов’язків правопорушника та їх, у разі необхідності, примусове здійснення. Для штрафної — правильна кваліфікація правопорушення, індивідуалізація покарання або стягнення, реалізація застосованих до правопорушника заходів примусу, звільнення його від відповідальності у разі, якщо її цілі досягнуто.

Указаний феномен відповідальності за порушення податкового законодавства зумовлений сутністю податкових правовідносин, а саме — їх владно-майновим характером. Якщо владному компоненту кореспондується застосування санкцій безпосередньо до платника податків у разі невиконання податкового обов’язку, опосередковане державним примусом, то акцент на майновому характері вимагає створення умов для відновлення порушеного публічного майнового інтересу, тобто примусового забезпечення податкових надходжень до бюджетів і державних цільових фондів. При цьому сплаті підлягає не тільки сума податкового боргу, а й передбачені законом додаткові майнові санкції. В результаті бюджети та державні цільові фонди отримують додаткові грошові надходження у вигляді штрафних санкцій і пені. Специфіку відповідальності за окремі види порушень податкового законодавства фахівці вбачають у її безпосередній спрямованості на відшкодування фінансових втрат держави або муніципальних утворень на стадії формування ними фондів грошових коштів як фінансової бази власної діяльності.

З урахуванням сучасного етапу розвитку вітчизняної правової системи і, зокрема, системи законодавства, слід зазначити, що категорія “відповідальність за порушення податкового законодавства” є комплексною, оскільки підставою такої відповідальності може виступати дія або бездіяльність, передбачена нормами податкового, адміністративного та кримінального права. При цьому терміни “відповідальність за порушення податкового законодавства” та “податкова відповідальність” за своїм змістом не є тотожними.

У теорії податкового права, зокрема російськими вченими, підкреслюється, що податкова відповідальність може мати місце лише у разі вчинення податкових правопорушень, а також їх різновиду — порушень законодавства про податки і збори у зв’язку з переміщенням товарів через митний кордон.

М. В. Кустова пропонує відповідальність за майнові порушення у податковій сфері на даному етапі її розвитку та юридичного оформлення виокремлювати як податкову відповідальність, не виключаючи можливості її визначення у майбутньому як фінансової відповідальності (або її різновиду).

Поряд із загальними ознаками юридичної відповідальності, податкова відповідальність характеризується низкою специфічних рис:

- підставою податкової відповідальності є вчинення діяння, що містить усі ознаки складу податкового правопорушення;

- - настання відповідальності врегульовано нормами податкового права;

- - відповідальність полягає у застосуванні до правопорушника податкових санкцій фінансового характеру (штрафів);

- - законодавство передбачає особливий порядок притягнення до відповідальності;

- - суб’єктами цієї відповідальності є платники податків та інші фіскально-зобов’язані особи.

Остаточне вирішення проблеми змісту та розробки юридичної конструкції податкової відповідальності можливе лише за умови законодавчого визначення поняття податкового правопорушення, закріплення окремих складів податкових правопорушень, а також встановлення процесуального порядку провадження з цієї категорії справ.

Питання для самоконтролю

1. В чому полягає правове регламентування функціонування податкової системи України?

2. Опишіть систему податкових органів України. Вкажіть законодавчу базу, що регламентує їх діяльність.

3. Який порядок встановлення та скасування податків і зборів?

4. Назвіть принципи побудови та призначення системи оподаткування

5. Перелічить та поясніть елементи податку.

6. Які відмінні риси відповідальності за порушення податкового законодавства?

7. Які процесуальні документи застосовуються у податкових правовідносинах.

Бібліографічний список

(1 – 8; 17; 21; 39; 41; 45)

Тема 2. Елементи оподаткування та пов’язані з ними ситуації

Мета: упорядкування та систематизація знань щодо порядку визначення об’єктів та бази оподаткування, періодів, ставок, строків сплати, податкових пільг, механізму обчислення податків і зборів, що є складовими податкової системи України, з’ясування законодавчих підстав для вирішення спірних ситуацій стосовно вищезазначеного.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 38; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!