По выполнению практической работы № 3

Инструкционно-технологическая карта

Тема «Учет денежных средств и расчетных операций»

Цель работы: формирование умений и навыков:

- составления приходных и расходных кассовых документов;

- отражения записей в кассовую книгу;

- составления авансового отчета;

- заполнения платежных поручений;

- отражения операций по движению денежных средств на счетах бухгалтерского учета.

Оснащение рабочего места:

- инструкционно-технологическая карта;

- бланки приходного и расходного кассовых ордеров, препроводительной ведомости, отчета кассира (кассовая книга), авансового отчета, платежного поручения;

- нормативные документы;

- дидактический материал по теме;

- микрокалькуляторы.

Алгоритм выполнения работы:

- повторить порядок документального оформления кассовых операций;

- повторить порядок сдачи выручки инкассаторам для зачисления на расчетный счет;

- повторить порядок записей в кассовую книгу;

- повторить учет расчетов с подотчетными лицами: виды и нормы возмещения командировочных расходов, порядок составления авансового отчета;

- выполнить задания практической работы последовательно с №1 по №7.

Задания практической работы

Задание 1

Составьте авансовый отчет по командировке. Определите сумму остатка (перерасхода) по авансовому отчету.

Коммерческим директором предприятия ООО «Планета» Власовой М.И. 1 ноября представлен авансовый отчет по служебной командировке с приложенными документами:

- командировочное удостоверение с отметками:

выбыл из Череповца – 23.10.20__ г.

прибыл в Москву - 24.10.20__ г.

убыл из Москвы - 28.10.20__ г.

прибыл в Череповец – 29.10.20__ г.

- билет на 23.10.20_ г. Череповец – Москва стоимостью – 870 руб.

- билет на 28.10.20_ г. Москва – Череповец стоимостью – 950 руб.

- квитанция гостиницы и счет-фактура № 108 за 5 суток – 2 700 руб.

Сумма выданного аванса на командировочные расходы – 8 500 руб. (выдано 23.10.20_г.)

Согласно коллективному договору суточные расходы возмещаются в сумме 600 руб. за сутки.

Задание 2

Составьте расходный кассовый ордер № 428 от 01.11.200_г. на возмещение перерасхода по авансовому отчету Власовой М.И.

Задание 3

Оформите приходный кассовый ордер № 370 от 01.11.200_г. на сумму выручки от продажи товаров за наличный расчет – 32 550 руб.

Выручка сдана кассиром Разиной С.Н.

Задание 4

Составьте препроводительную ведомость на сдачу выручки в банк ОАО КСБ «Бумеранг» на расчетный счет № 40702810500000000151 (расх. к/о № 430)

Опись денежных средств:

Задание 5

Составьте отчет кассира за 1 ноября.

Отразите кассовые операции на счетах бухгалтерского учета.

Остаток денежных средств в кассе на начало дня – 7150 руб.

1 ноября произведены кассовые операции, которые оформлены следующими оправдательными документами:

1) приходный кассовый ордер № 370 (см. задание 3)

2) расходный кассовый ордер № 428 (см. задание 2)

3) расходный кассовый ордер № 429 на выдачу денег Орлову А.С. за закупленный товар по накладной № 311 от 1 ноября – 3952 руб.

4) платежная ведомость № 21 на выдачу заработной платы (РКО № 431)– 7 320 руб.

5) расходный кассовый ордер № 430 (см. задание 4)

Задание 6

Определите результат инвентаризации денежных средств в кассе, запишите его на счета бухгалтерского учета.

В конце дня 01.11.200_ г. проведена инвентаризация денежных средств в кассе, фактически оказалось денег на сумму – 4958 руб.

Задание 7

Сформируйте платежное поручение от 01 ноября на перечисление поставщику ООО «Пищевик» за товары - 67 210 руб.

Реквизиты получателя:

ООО «Пищевик»: ИНН 3528005521, КПП 352801001

Расчетный счет 40701810600000000331 БИК 041946734, Корр.счет 0101810200000000734

Банк Ф. Череповецкий ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад».

Реквизиты плательщика:

ООО «Планета» ИНН 3528038802 КПП 352801001

Расчетный счет – 40702810500000000225 в ОАО Комсоцбанке «Бумеранг».

БИК - 041946748 Корреспондентский счет - 30101810500000000748

Выводы по работе

Ответить на вопросы:

- В каких размерах предприятия имеют право накапливать наличные деньги в кассе?

- Какие применяются формы безналичных расчетов?

- Кто является подотчетными лицами?

- Какие виды командировочных расходов возмещаются работнику?

- В каких размерах возмещаются командировочные расходы?

Литература:

Нормативная: Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утв. ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П.

Трудовой Кодекс РФ гл.24 «Гарантии при направлении работников в служебные командировки и переезде на работу в другую местность» (ст.166, 167, 168.)

Учебная: Кириллова Н.А., Богаченко В.М. Бухгалтерский учет для ссузов: учеб. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Проспект, 2009. – 464 с. Стр. 105-142.

Чая В.Т. Бухгалтерский учет для экономических специальностей: учебное пособие/ В.Т.Чая, О.В. Латыпова. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2009. – 224с. –Стр.74-82.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 36; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!