КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Анализ фонда заработной платы
|
|
|
|
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала).
Факторный анализ рентабельности персонала представлен в таблице 2.12.
Определим, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме оказанных услуг и производительности труда.
Прибыль на одного работника (таблица 2.12) выше плановой на 15 млн. руб., в том числе за счет изменения рентабельности продаж:
(0,2231 – 0,2106) * 0,9513 * 205,5 = 2,44 млн. руб. - доля выручки в стоимости оказанных услуг,
(0,9760 – 0,9513) * 0,2231 * 205,5 = 1,13 млн. руб. – производительности труда,
(258,45 – 205,5) * 0,2231 * 0,9760 = 11,52 млн. руб.
Итого 15 млн. руб.
Таблица 2.12
Факторный анализ рентабельности персонала
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| Прибыль от реализации, млн. руб. | |||
| Среднесписочная численность персонала, чел. | |||
| Выручка от реализации продукции, млн. руб. | 40,1 | ||
| Товарная продукция в действующих ценах, млн. руб. | 143,890 | 181,433 | 37,543 |
| Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, % | 95,13 | 97,60 | 2,47 |
| Среднегодовая сумма капитала, млн. руб. | 116,319 | 118,819 | 2,5 |
| Прибыль на одного работника, млн. руб. | 41,2 | 56,3 | |
| Рентабельность продукции, % | 20,04 | 21,77 | 1,73 |
| Рентабельность продаж, % | 21,06 | 22,31 | 1,24 |
| Коэффициент оборачиваемости капитала | 1,17 | 1,49 | 0,32 |
| Сумма капитала на одного работника, млн. руб. | 166,17 | 169,257 | |
| Среднегодовая выработка работника в действующих ценах отчетного периода, млн. руб. | 205,5 | 258,45 | 52,95 |
Факторы изменения прибыли на одного работника представлены в таблице 2.13.
Таблица 2.13
Факторы изменения прибыли на одного работника
| Фактор | Изменение ГВ, млн. руб. | Изменения прибыли на одного работника, млн. руб. |
| 1. Удельный вес рабочих | 3,22 | 3,22*0,2177 = 0,70 |
| 2. Количество отработанных дней одним рабочим за год | -8,69 | -8,69*0,2177 = -1,89 |
| 3. Продолжительность рабочего дня | -1,18 | -1,18*0,2177 = -0,25 |
| 4. Изменение среднечасовой выработки рабочих | 64,59 | 64,59*0,2177 = 14,06 |
| Итого | 57,94 | 57,94*0,2177 = 12,61 |
| 4.1 Организация производства (интенсивности труда) | 36,11 | 36,11*0,2177 = 7,86 |
| 4.2 Повышение технического уровня производства | 21,31 | 21,31*0,2177 = 4,64 |
| 4.3 Непроизводительные затраты рабочего времени | -12,81 | -12,84*0,2177 = -2,79 |
| 4.4 Структуры производства | 27,42 | 27,42*0,2177 = 5,6 |
| Итого | 72,03 | 72,03*0,2177 = 15 |
Из таблицы 2.13 видно, как изменилась прибыль на одного работника за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-проиводительного персонала. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создается возможность для наращивания темпов расширенного воспроизводства.
Фонд заработной оплаты включает в себя не только фонд оплаты труда, относимой текущим задержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Использование прибыли ГП «Сахателеком» ЯМТС представлены в таблице 2.14.
Таблица 2.14
Анализ динамики и выполнения плана на использовании средств, направленных на потребление
| Виды оплаты | Прошлый год | Отчетный период | Отклонения (+) | Процент выполне-ния плана | Отчетный период в проценте к прошлому году | ||
| план | факт | к плану | к прошло-му году | ||||
| 1. Фонд оплаты труда | 50905,0 | 51617,0 | 1309,7 | 101,4 | |||
| 1.2 Тарифным ставкам и окладам | 34280,6 | 34456,0 | 175,4 | 100,5 | |||
| 1.3 Премии за производственные результаты | 5502,8 | 9058,0 | 8938,0 | -120 | 3435,2 | 98,6 | |
| 1.4 Доплаты за профессиональное мастерство | 542,0 | 54,80 | 550,0 | 100,3 | |||
| 1.5 Доплаты за работу в ночное время, праздничные дни | 100,0 | 120,0 | 118,0 | -2 | 98,3 | ||
| 1.6 Оплаты ежегодно и дополнительных отпусков | 4225,0 | 5692,0 | 6235,0 | 109,5 | |||
| 1.7 Охрана труда | 636,0 | 1207,0 | 109,3 | ||||
| 2. Выплаты за счет чистой прибыли | 3938,0 | 5898,6 | 9944,1 | 4045,5 | 168,6 | ||
| 2.1 Вознаграждение за результаты работы по итогам года | 192,7 | 507,7 | 2670,2 | 2162,5 | 2477,5 | 525,9 | |
| 2.2 Материальная помощь | 1516,8 | 2150,0 | 2360,0 | 843,2 | 109,7 | ||
| 2.3 Единовременные выплаты пенсионерам | 185,6 | 283,8 | 825,8 | 640,2 | |||
| 2.4 Льготная абонентская плата | 188,0 | 190,2 | 205,6 | 15,4 | |||
| 2.5 Стоимость проезда в отпуск членам семьи | 455,8 | 968,7 | 1080,4 | 111,7 | 624,6 | 111,5 | |
| 2.6 Единовременная помощь | 955,4 | 1104,9 | 149,5 | 364,9 | 115,6 | ||
| 2.7 Вознаграждение за выслугу лет | 210,6 | 256,8 | 645,7 | 388,9 | |||
| 2.8 Долго длительные выплаты при предоставление ежегодного отпуска | 192,0 | 230,6 | 230,6 | - | 38,6 | ||
| 2.9 Удешевленное питание | 256,5 | 355,4 | 820,9 | 465,5 | 564,4 | ||
| 3. Выплаты социального характера | -4490 | 98,6 | 102,5 | ||||
| 3.1 Пособие по временной нетрудоспособности | 795,80 | -7240 | -8010 | 90,9 | |||
| 3.2 Пособие по уходу за детьми-инвалидами | -620 | -620 | 92,4 | ||||
| 3.3 Пособие по беременности и родам | 9834,5 | 105,5 | 102,0 | -3,5 | 97,1 | 103,7 | |
| 3.4 Пособие при рождении ребенка | 80,356 | 824,00 | 103,5 | ||||
| 3.5 По уходу за детьми 3-х лет | 458,60 | 498,10 | 108,6 | 118,5 |
Фонд заработной платы составил 51617,0 тыс. руб. Рост к плану составил 712 тыс. руб. или 1,4%. Рост к прошлому году составил 1309,7 тыс. руб. или на 34% среднесписочная численность за 2001 г. составил 647 чел. увеличение численности на 7 чел. Это связано с появлением новой услуги «Интернет для всех» которая охватила более 2500 абонентов. От нее получено доходов 4073,0 тыс. руб.
Удорожание жизни (рост цен на потребительские товары и услуги) привел к повышению тарифных ставок и должностных окладов работников в ГП «Сахателеком» ЯМТС на 25%, чтобы в условиях инфляции сохранить прежний уровень воспроизводства рабочей силы. Отставание роста денежных доходов от роста цен приведет к сужению потребительского спроса на услуги, а то и вызовет сокращения производства. Соотношение между тарифными ставками и регулярными стимулирующими выплатами в анализируемом периоде улучшились. Удельный вес тарифных выплат повысился на 5% в то время как доля регулярных стимулирующих выплат снизился 1,4% это означает, что самая активная переменная часть заработка не превращается в механическую прибавку к тарифной оплате. Возросла так же значительно премия за производственные результаты, с прошлым годом она увеличилась на 62%. Это свидетельствует о том, что в отчетном периоде создавались предпосылки для более рациональной связи оплаты труда работников с результатами их деятельности, поскольку единовременные поощрения позволяют полнее оценить индивидуальную инициативность труда и индивидуального качества работников, проявившейся в процессе их трудовой деятельности. В ГП «Сахателеком» увеличение оплаты за неотработанное время увеличился на 9,5%, рост которых автоматически связан с увеличением фонда оплаты труда, за счет оплаты за отработанное время и единовременных поощрений на 5,6%, оплаты ежегодных очередных и дополнительных отпусков на 9,5%. На материальную заинтересованность в улучшении результатов труда работников оказывает вознаграждение по итогам деятельности предприятия за год. Они увеличились 2,51 раза против прошлого года и к отчетному в 3,06 раза. За счет этого вознаграждения, до отдано работникам недополученные своевременно от потребителей средств и зарезервированные «на всякий случай» средства самого предприятия.
Материальная помощь, предоставляемая работникам увеличилась на 9,7%, в 2001 г. такой вид выплат никаким стимулирующим воздействием не обладает.
Рассмотрим единовременные поощрения работников, они увеличились за год на 15,6%, основной причиной увеличения стали структурные перераспределения средств между фондом оплаты труда и выплатами социального характера за счет страховых платежей в пользу фонда оплаты труда.
Льготная абонентская плата и ее увеличение за отчетный год на 8% указывает на увеличение количества работников которые отработали более 20 лет в ГП «Сахателеком».
Увеличение затрат на охрану труда на 9,3% по предприятию привели к снижению по выплате пособий по временной нетрудоспособности на 9,1%, сокращению выплат за неотработанное время.
Удешевления питания в 2,3 раза за прошедший год привели к снижению прибыли предусмотренного коллективным договором.
Доплаты за профессиональное мастерство за 2001 год выросли на 3% этот положительный показатель свидетель – о повышение числа работников более высокой квалификации, а также повышение заработанной платы благодаря росту производительности труда. Данные показывают, что на ГП «Сахателеком» ЯМТС темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда.
Коэффициент опережения:
Коп = Iгв / Iсз = 1,29 / 1,144 = 1,12762237762.
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используем формулу (2.12):
Э = ФЗПф * Iсз – Iгв / Iсз, (2.12)
Э = 51617,0 * 1,144 – 1,292 / 1,144 = -0,130 млн. руб.
В ГП «Сахателеком» ЯМТС высокие темпы производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 0,130 млн. руб.
В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработанной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги (Iц) за анализируемый период (2.13):
Iзл = СЗ1 / СЗ0 * Iц. (2.13)
Среднегодовая зарплата работников в ГП «Сахателеком» в отчетном году составила 5557 млн. руб. в прошлом году 3595млн. руб. Индекс инфляции за этот период составляет 1,6.
Iзл = 5557 / 3595 * 1,6 = 0,966.
Следовательно, реальная зарплата работников предприятия не увеличилась, а уменьшилась за анализируемый период на 3,4%.
Установим соответствие между темпами роста средней заработанной платы и производительностью труда. Как уже отмечалось, для расширенного производства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышения себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.
Изменение среднего заработка работающих характеризуются его индексом (Iсз), который определяется по формуле (2.14):
Iсз = СЗф / СЗпл, (2.14)
Iсз = 5557 / 4855 = 1,14 (средняя заработная плата).
Iгв =ГВф / ГВпл = 252 млн. руб. / 195 млн. руб. = 1,29 (производительность труда).
Доля прироста объема продукции по ЯМТС, покрываемого повышением производительности труда, рассчитывается по формуле (2.15):
Ydq = I – (Yt – I) / (Yq – 1), (2.15)
где Ydq – доля индекса прироста продукции за счет роста производительности труда;
(Yt – I) – индекс прироста численности работающих;
(Yq – 1) – индекс роста объема продукции.
В таблице 2.15 приведен расчет доли индекса прироста продукции за счет роста производительности труда.
Таблица 2.15
Расчет доли индекса прироста продукции за счет роста производительности труда
| Наименование показателей | Базисный период | Отчетный период | Прирост в абсолютном выражении | Прирост в долях единиц |
| Объем продукции, тыс. руб. | 29,35 | |||
| Численность работников | 2,7 | |||
| Производительность труда | 25,95 |
Прирост продукции за счет роста производительности труда составит:
Ydq = (1 – (2,7 / 29,35)) = 1 – 0,092 = 0,908 = 90,8%.
Иначе говоря, 90,8% прироста продукции получено в результате повышения производительности труда, и только 9,2% - за счет увеличения численности работников.
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 41; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!