КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
О прохождении учебной практики по технологии составления бухгалтерской отчетности 2 страница
|
|
|
|
Таблица 9 – Журнал–ордер по счету 91.1 «Прочие доходы»
| № опер. | ДЕБЕТ с кредита счетов | № опер. | Кредит в дебет счетов | |||||||||
| 91.9 | № | итого | 62.1 | № | № | … | итого | |||||
| 7 (+кур.раз) | ||||||||||||
| 45.1 (доходы от продажи ОС) | ||||||||||||
| Всего | ||||||||||||
| Ск | ||||||||||||
| всего | ||||||||||||
| Ск после реформации |
Таблица 10 – Журнал–ордер по счету 91.3 «НДС с прочих доходов»
| № операции | ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||||||||
| № | № | № | № | итого | 91.9 | № | № | итого | |||
| 25. | |||||||||||
| всего | |||||||||||
| Ск | |||||||||||
| всего | |||||||||||
| Ск после реформации |
Таблица 11 – Журнал–ордер по счету 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
| № операции | ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | Кредит в дебит счетов | ||||||||||
| 99.1 | 91.3 | 91.2 | итого | 90.1 | № | № | № | … | итого | ||||
| Ск | |||||||||||||
| всего | всего | ||||||||||||
| Ск после реформации | |||||||||||||
Таблица 12 – Журнал–ордер по счету 99.1 «Прибыль (убыток) отчетного года»
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | ||||||||
| 99.2 | … итого | 90.9 | 91.9 | № | … | итого | |||||
| Сн | |||||||||||
| 44. | |||||||||||
| 45. | |||||||||||
| всего | |||||||||||
| Ск до реформации | |||||||||||
| всего | |||||||||||
| Ск после реформации |
Таблица 13 – Журнал–ордер по счету 99.2 «Текущий налог на прибыль»
| № опер. | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № опер. | С Кредита в дебет счетов | ||||||||||||
| № | № | … | итого | 99.1 | № | № | № | … | итого | ||||||
| всего | |||||||||||||||
| Ск до реформации | |||||||||||||||
| всего | |||||||||||||||
| Ск после реформации | |||||||||||||||
Таблица 14 – Расчет значений показателей Отчета о финансовых результатах за 2015 год
| Наименование статьи отчета | Расчет значения статьи, руб. | Значение статьи, тыс.руб. |
| Выручка 5 | 16614400-2534400=14080000 | |
| Себестоимость продаж | 5133000-33000=5100000 | |
| Валовая прибыль (убыток) | Выручка – себестоимость продаж 14080-5100 | |
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | Валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие расходы 8980-33 = 8947= Ск 90.9 до реформации | |
| Доходы от участия в других организациях | ||
| Проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | 1677+740=2417 | |
| Прочие доходы | 14832784 – 2257200=12575584 | |
| Прочие расходы | 530201 – (1677+740)=527784 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | Прибыль (убыток) от продаж + прочие доходы + % к получению + доходы от участия в других организациях - прочие расходы - % к уплате= Ск 99.1 до реформации | |
| Текущий налог на прибыль | Прибыль до налогообложения 20%= Ск 99.2 до реформации | |
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | ||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | ||
| Изменение отложенных налоговых активов | ||
| Прочее | ||
| Чистая прибыль (убыток) | 20992-4198 |
На основание данных таблицы 14 заполним форму отчетности Отчет о финансовых результатах (Приложение 2).
Исходные данные для заполнения отчета о финансовых результатов за 2014 год отражены в таблицах
Таблица 15 Журнал -ордер по счету 91.2 «Прочие расходы»
| № операции | ДЕБЕТ с кредита счетов | № опер. | Кредит в дебит счетов | |||||||||
| 01.3 | итого | 91.9 | № | … | итого | |||||||
| 2. (% за кредит) | ||||||||||||
| 5. (% по кредиту) | ||||||||||||
| 7. (отр. курс. разница) | ||||||||||||
| 45.1 | ||||||||||||
| 29. | ||||||||||||
| Всего | ||||||||||||
| Ск | ||||||||||||
| Ск после реформации | ||||||||||||
Таблица 16 Журнал ордер по счету 91.1 «Прочие доходы»
| № опер. | ДЕБЕТ с кредита счетов | № опер. | Кредит в дебет счетов | |||||||||
| 91.9 | № | итого | 62.1 | № | № | … | итого | |||||
| 45.1 | ||||||||||||
| Всего | ||||||||||||
| Ск | ||||||||||||
| всего | ||||||||||||
| Ск после реформации |
Таблица 17 Журнал ордер по счету 91.3 «НДС с прочих доходов»
| № операции | ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||||||||
| № | № | № | № | итого | 91.9 | № | № | итого | |||
| 25. | |||||||||||
| всего | |||||||||||
| Ск | |||||||||||
| всего | |||||||||||
| Ск после реформации |
Сальдо прочих доходов и расходов = ОбКт91.1 – Об Дт 91.3- Об Дт 91.2= 14832784-2257200-530201=12 045 383 (прибыль от прочих операций)
Таблица 18 Журнал ордер по счету 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
| № операции | ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | Кредит в дебит счетов | ||||||||||
| 99.1 | 91.3 | 91.2 | итого | 90.1 | № | № | № | … | итого | ||||
| Ск | |||||||||||||
| всего | всего | ||||||||||||
| Ск после реформации | |||||||||||||
Таблица 19 Журнал ордер по счету 90. 1 «Выручка»
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | ||||||||
| 90.9 | № | итого | № | № | № | № | … | итого | |||
| всего | |||||||||||
| Ск | |||||||||||
| всего | |||||||||||
| Ск после реформации |
Таблица 20 Журнал ордер по счету 90.2 «Себестоимость продаж»
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | |||||||||
| № | … | итого | 90.9 | № | № | № | … | итого | ||||
| Всего | ||||||||||||
| Ск | ||||||||||||
| всего | ||||||||||||
| Ск после реформации |
Таблица 21 Журнал ордер по счету 90.3 «НДС»
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | ||||||||||
| № | № | № | … | итого | 90.9 | № | № | № | … | итого | |||
| Всего | |||||||||||||
| Ск | |||||||||||||
| всего | |||||||||||||
| Ск после реформации |
Финансовый результат за период Об Кт90.1- Об Дт 90.2 – Об Дт 90.3=4814400-2133000-734400=1947000
Таблица 22 Журнал ордер по счету 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж»
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | ||||||
| 90.2 | 90.3 | итого | 90.1 | № | … | итого | |||
| всего | |||||||||
| Ск | |||||||||
| всего | всего | ||||||||
| Ск после реформации |
Таблица 23 – Расчет значений показателей Отчета о финансовых результатах за 2014 год
| Наименование статьи отчета | Расчет значения статьи, руб. | Значение статьи, тыс.руб. |
| Выручка 5 | 4 814 400-734 400=4 080 000 | 4 080 |
| Себестоимость продаж | 2133000-33000=2 100 000 | 2 100 |
| Валовая прибыль (убыток) | 4 080 000-2 100 000=1 980 000 | 1 980 |
| Коммерческие расходы | 33 000 | |
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 1 980 000-33 000=1 947 000 | 1 947 |
| Доходы от участия в других организациях | ||
| Проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | 530 201 | |
| Прочие доходы | 14 832 784-2 257 200=12 575 584 | 12 575 |
| Прочие расходы | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 1 947 000+12 575 584-530 201=13 992 383 | 13 992 |
| Текущий налог на прибыль | 13 992 383*20%=2 798 477 | 2 798 |
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | ||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | ||
| Изменение отложенных налоговых активов | ||
| Прочее | ||
| Чистая прибыль (убыток) | 13 92 383-2 798 477=11 193 906 | 11 193 |
3. Блок «Технология составления отчета об изменениях капитала»
На основании данных необходимо сформировать отчет об изменениях капитала, данные изображены в виде таблиц.
Таблица 24 – Расчет значений показателей Отчета об изменении капитала ПАО «Мебельная фабрика» за отчетный период
| Наименование показателя | Расчет значения показателя, руб. | Значение показателя, тыс.руб. |
| Величина капитала на 31 декабря 2014г. | 158 010 000+93 000 000+350 000+3 021 000 | 254 381 000 |
| Увеличение капитала - всего: | 360 000+25 000+1 819 391+18 315 906 | 20 520 297 |
| в том числе: чистая прибыль | 1 819 391+18 193 906 | 20 013 297 |
| переоценка имущества | 122 000 | |
| доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала | 25 000 | |
| дополнительный выпуск акций | ||
| увеличение номинальной стоимости акций | 360 000 | |
| реорганизация юридического лица | ||
| Уменьшение капитала - всего: | 362 000+1 819 931 | 2 181 391 |
| в том числе: убыток | ||
| переоценка имущества | 122 000+1 819 391 | 1 941 391 |
| расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала | 240 000 | |
| уменьшение номинальной стоимости акций | ||
| уменьшение количества акций | ||
| реорганизация юридического лица | ||
| дивиденды | ||
| Изменение добавочного капитала | 25 000-362 000 | -337 000 |
| Изменение резервного капитала | 1 819 391 | 1 819 391 |
| Величина капитала на 31 декабря 2015 | 158 370 000+92 663 000+2 169 391+19 517 515 | 272 719 906 |
Таблица 25 – Журнал-ордер по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 55; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!