КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
О прохождении учебной практики по технологии составления бухгалтерской отчетности 3 страница
|
|
|
|
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | ||||||||
| № | № | … | итого | 99.1 | 83.1 | № | … | итого | |||
| Сн | |||||||||||
| 47. | |||||||||||
| Оборот | оборот | ||||||||||
| Ск |
Таблица 26 – Журнал-ордер по счету 82 «Резервный капитал»
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | |||||||||||
| № | № | № | № | … | итого | № | № | № | … | итого | ||||
| . | Сн | |||||||||||||
| оборот | оборот | |||||||||||||
| Ск |
Таблица 27 – Журнал-ордер по счету 80 «Уставный капитал»
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | ||||||||||
| № | № | № | № | … | итого | 83.2 | № | … | итого | ||||
| . | Сн | ||||||||||||
| оборот | оборот | ||||||||||||
| Ск |
Таблица 28 – Журнал ордер по счету 83.1 «Добавочный капитал в части переоценки»
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | ||||||||||||
| № | № | № | … | итого | № | № | № | № | № | … | итого | ||||
| Сн | |||||||||||||||
| оборот | оборот | ||||||||||||||
| Ск | |||||||||||||||
Таблица 29 – Журнал ордер по счету 83.2 «Добавочный капитал в части эмиссионного дохода»
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | ||||||||||
| № | № | № | … | итого | 75.1 | № | № | № | … | итого | |||
| Сн | |||||||||||||
| оборот | оборот | ||||||||||||
| Ск |
На основе данных составим форму отчетности Отчет об изменениях капитала (Приложение 3).
4. Блок «Технология составления отчёта о движении денежных средств»
На основании данных необходимо сформировать отчет о движении денежных средств, данные представлены в виде таблиц.
Таблица 30 – Расчет значений показателей Отчета о движении денежных средств ПАО «Мебельная фабрика» за отчетный период
| Наименование показателя | Расчет значения показателя, руб. | Значение показателя, тыс.руб. |
| Денежные потоки от текущих операций | ||
| Поступления - всего | ||
| в том числе | ||
| от продажи продукции, товаров, работ и услуг | ||
| арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | ||
| от перепродажи финансовых вложений | ||
| прочие поступления | ||
| Платежи – всего | 1 025+96+94+90+1 368 | 2 673 |
| в том числе | ||
| поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | (120000 – 18305)+ (212000-32339)+ (200000-30508) +(23600 - 3600)+ (23600- 3600)+ (29500-4500)+ (600000-100000)+9440=1025288 | |
| в связи с оплатой труда работников | ||
| процентов по долговым обязательствам | 740+93649=94389 | |
| налога на прибыль | 90 000 | |
| результат от сворачиваемости НДС | (НДС, уплаченный в бюджет + НДС, уплаченный Поставщикам и подрядчикам) – (НДС, полученный от покупателей)= (290000+76+18305+32339+30508+1067797+3600+3600+25200+4500+100000+200000) – (396610)=1379315 | |
| платежи во внебюджетные фонды | ||
| прочие платежи | 1 368 | |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | 2 203-2 673 | -470 |
| Денежные потоки от инвестиционных операций | ||
| Поступления - всего | ||
| в том числе | ||
| от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | ||
| от продажи акций других организаций (долей участия) | ||
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | ||
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | ||
| прочие поступления | ||
| Платежи – всего | ||
| в том числе | ||
| в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | (7000000 -1067797) + (165200 - 25200) + (1200000-200000)=7072203 | |
| в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | ||
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | ||
| процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | ||
| прочие платежи | ||
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 7000-7072 | -72 |
| Денежные потоки от финансовых операций | ||
| Поступления - всего | ||
| в том числе | ||
| получения кредитов и займов | 527000 +200000=727000 | |
| денежных вкладов собственников (участников) | ||
| от выпуска акций, увеличения долей участия | ||
| от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг | ||
| прочие поступления | ||
| Платежи – всего | ||
| в том числе | ||
| собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | ||
| на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | ||
| в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | ||
| прочие платежи | ||
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | ||
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 727-470-72=185 | |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 1 994 000+ 4000+0=1998 000 | |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 1998+185+36 | |
| Величина влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю |
Таблица 31 – Журнал-ордер по счету 51 «Расчетные счета»
| № опер | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № опер | С Кредита в дебет счетов | ||||||||||||
| 76.8 | 62.1 | итого | 76.2 | 76.6 | 76.5 | 60.1 | 60.2 | итого | |||||||
| Сн 1 994 000 | |||||||||||||||
| 3. | |||||||||||||||
| 51.1 | 8. | ||||||||||||||
| 41.1 | 10. | ||||||||||||||
| 11. | |||||||||||||||
| 16. | |||||||||||||||
| 19. | |||||||||||||||
| 21. | |||||||||||||||
| 23. | |||||||||||||||
| об | Об | ||||||||||||||
| Ск | |||||||||||||||
Справка:
- операция 23. Платежи в бюджет всего 486000 руб., в т.ч. НДФЛ 96000 руб., НДС 90000+200 000 руб., налог на прибыль 90 000 руб., транспортный налог 10000.
- операция 22. Платежи кредиторам за материалы, услуги и штрафные санкции всего 332500, в т.ч. неустойка 500 (в т.ч. НДС 76), за услуги связи 120000 (в т.ч НДС 18305), за сырье 212000 (в т.ч. НДС 32339)
- операция 11. Предоплата поставщику материалов 200000 руб., в т.ч. НДС 30508 руб.
- операция 8. Поставщику за оборудование 7000000 (в т.ч. НДС 1067797);
-операция 10. Поставщику за сырье 23600 (в т.ч. НДС 3600);
- операция 16. Подрядчику за услуги по ремонту 23600 (в т.ч. НДС 3600);
- операция 19. Поставщику за основные средства 165200 (в т.ч. НДС 25200);
- операция 41. Подрядчику за рекламу 29500 (в т.ч. НДС 4500);
- операция 42. Поставщику за материалы 600000 (в т.ч. НДС 100000 руб.)
Поставщику за основные средства 1200000 (в т.ч. НДС 200000 руб.);
Подрядчику за услугу по транспортировке 9440 (без НДС).
По данным текущего учета сальдо на конец периода 4000+561844+1304351=1870195 руб.
Таблица 32 – Журнал- ордер по счету 50 «Касса»
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | ||||||||||
| 91.1 | … | итого | № | № | № | … | итого | ||||||
| Сн | |||||||||||||
| оборот | оборот | ||||||||||||
| Ск |
Таблица 33 – Журнал- ордер по счету 52 «Валютные счета»
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | ||||||||||
| 91.1 | … | итого | № | № | № | … | итого | ||||||
| Сн | |||||||||||||
| 4. | 6. | ||||||||||||
| 7. | |||||||||||||
| оборот | оборот | ||||||||||||
| Ск |
5. Блок «Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности»
На основании данных необходимо сформировать взаимоувязку показателей бухгалтерской отчетности, данные представлены в виде таблиц.
Таблица 34 – Контрольные соотношения между Бухгалтерским балансом и Отчетом о финансовых результатах, тыс.руб.
| Показатель Бухгалтерского баланса | Значение показателя | Показатель Отчета о финансовых результатах | Значение показателя |
| Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (графа 4) | 19 517 515 | Строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)» (графа 4) | 16 794 |
| Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (графа 5) | 3 021 000 | Строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)» (графа 5) | 11 194 |
| Строка 1180 «Отложенные налоговые активы» (разница между показателями граф 4 и 5) | Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» (графа 4) | ||
| Строка 1180 «Отложенные налоговые активы» (разница между показателями граф 5 и 6) | Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» (графа 5) | ||
| Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства» (разница между показателями граф 4 и 5) | Строк а 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» (графа 4) | ||
| Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства» (разница между показателями граф 5 и 6) | Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» (графа 5) |
Таблица 35 – Контрольные соотношения между Бухгалтерским балансом и Отчетом об изменениях капитала, тыс.руб.
| Показатель Бухгалтерского баланса | Значение показателя | Показатель Отчета об изменениях капитала | Значение показателя |
| Строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» (графа 6) | 158 370 000 | Строка 3100 «Уставный капитал» (графа 3) | |
| Строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» (графа 5) | 158 010 000 | Строка 3210 «Увеличение капитала – всего» (графа 3) | |
| Строка 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» (графа 6) | Строка 3210 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» (графа 4) | ||
| Строка 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» (графа 5) | Строка 3210 «Увеличение капитала – всего» (графа 4) | ||
| Строка 1360 «Резервный капитал» (графа 6) | 2 169 391 | Строка 3100 «Резервный капитал» (графа 6) | |
| Строка 1360 «Резервный капитал» (графа 5) | 350 000 | Строка 3210 «Увеличение капитала – всего» (графа 6) | |
| Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (графа 6) | 19 517 515 | Строка 3100 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (графа 7) | |
| Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (графа 5) | 3 021 000 | Строка 3200 «Увеличение капитала – всего» (графа 7) | |
| Строка 1300 «Итого по разделу III» (графа 6) | 272 719 906 | Строка 3100 «Итого» (графа 8) | |
| Строка 1300 «Итого по разделу III» (графа 5) | 254 381 000 | Строка 3200 «Увеличение капитала – всего» (графа 8) | |
| Строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» (графа 4) | Строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 20_г.» (графа 3) | 158 370 000 | |
| Строка 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» (графа 4) | Строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 20_г.» (графа 4) | ||
| Строка 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)» (графа 4) | Строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 20_г.» (графа 5) | 92 663 000 | |
| Строка 1360 «Резервный капитал» (графа 4) | Строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 20_г.» (графа 6) | 2 169 391 | |
| Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (графа 4) | Строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 20_г.» (графа 7) | 19 517 515 | |
| Строка 1300 «Итого по разделу III» (графа 4) | Строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 20_г.» (графа 8) | 272 719 906 |
Таблица 36 – Контрольные соотношения между Бухгалтерским балансом и Отчетом о движении денежных средств, тыс.руб.
| Показатель Бухгалтерского баланса | Значение показателя | Показатель Отчета о движении денежных средств | Значение показателя |
| Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» (графа 5) | 1 870 195 | Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» (графа 3) | |
| Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» (графа 4) | 1 998 000 | Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» (графа 3) | |
| Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» (графа 6) | Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» (графа 4) | 1 998 | |
| Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» (графа 5) | 1 870 195 | Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» (графа 4) | 1 998 |
6. Блок «Технология составления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках»
На основании данных необходимо сформировать пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, данные предоставлены в виде таблиц.
Таблица 37. Журнал ордер по счету 01.1 «Собственные основные средства»
| № операции | В ДЕБЕТ с кредита счетов | № операции | С Кредита в дебет счетов | ||||||||||||
| № | № | № | … | итого | 01.3 | № | № | № | … | итого | |||||
| Сн | 306 000 000 | 45.1 | |||||||||||||
| оборот | оборот | 1 380 000 | |||||||||||||
| Ск | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 45; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!