Функции финансов

Содержание финансов

Инфляция.

Виды денег

Как свидетельствует исторический опыт, стабильность и эластич­ность денежной системы зависят от того, какие деньги находятся в обращении. Стабильность или устойчивость денежной системы озна­чает относительное постоянство стоимости денежной единицы. Элас­тичность денежной системы — это способность денежного обращения расширяться или сужаться в соответствии с потребностями экономи­ческого оборота в деньгах. Различают два типа денежных систем:

- система металлического обращения, когда денежный товар — благородные металлы — выполняет все функции денег;

- система обращения денежных знаков, когда в обращении находят­ся неразменные на золото и серебро, кредитные или бумажные деньги.

При металлическом обращении различают два вида денежных сис­тем: биметаллизм и монометаллизм. При биметаллизме роль всеобщего эквивалента в законодательном порядке одновременно закреп­лялась и за золотом, и за серебром. Монеты из этих металлов свободно, чеканились и обращались равноправно. Биметаллизм как денежная система был широко распространен в эпоху первоначального накоп­ления капитала, когда организация денежного обращения не являлась абсолютной прерогативой государства, его монопольным правом.

Государство определяет виды денег и денежных знаков. В настоящее время ни в одной стране нет золотого обращения. Система золотого мо­нометаллизма рухнула в результате целого ряда причин: высоких из­держек обращения, ограниченности добычи драгоценного металла, уси­ления государственного регулирования денежного обращения и необ­ходимости перераспределения национального дохода через эмис­сионный налог. Повсеместное утверждение с 1930-х годов систем не­разменных на золото кредитных и бумажных денег позволило решить все перечисленные проблемы.

Появление кредитных денег было пре­допределено развитием производственных отношений, в том числе кре­дитных — кредитной системой во главе с центральным эмиссионным банком, расширением коммерческого и банковского кредита. Эмиссионный банк как кредитор последней инстанции рассчитывает­ся с коммерческими банками банковскими билетами (банкнотами). Выпущенные в обращение банкноты являются кредитными деньгами, Кроме банкнот к кредитным орудиям обращения относятся также векселя, чеки. Движение кредитных денег от момента выпуска до момен­та изъятия из обращения должно зависеть от движения товаров.

Исходной первоначальной формой кредитных денег является коммерческий вексель.

Вексель — это письменное долговое обязательство, дающее его дер­жателю бесспорное право требовать с лица, эмитировавшего или ак­цептовавшего данное обязательство, уплаты денег по истечении обо­значенного срока. Вексель можно отнести к производному виду денег, так как он выполняет почти все их функции, за исключением функ­ций меры стоимости и средства накопления. Однако эти функции кос­венно проявляются в векселе.

Банкнота — это кредитные деньги, выпускаемые и гарантируе­мые центральным банком при осуществлении кредитных операций и связи с различными хозяйственными процессами. Выпуск банкнот центральным банком страны увязан с действительными потребностя­ми оборота, т.е. реальными нуждами производства и реализации продукции. Обеспечением банкноты являются определенные виды запасов материальных ценностей. Банкнота превратилась в денежную единицу страны, свободно обращающуюся на всей ее территории и име­ющую принудительный курс, установленный властью страны. Она поступает в обращение путем банковского кредитования государства, хозяйства через коммерческие банки, обмена иностранной валюты на банкноты данной страны.

Чек — это письменный приказ владельца текущего счета банку оплатить наличными или перевести на текущий счет другого лица оп­ределенную сумму денег. По своему характеру чек близок к перевод­ному векселю и переводу, но имеет некоторые существенные отличия от них. Если вексель служит интересам кредита и обращения, то чек лишь облегчает платежи и потому выдается на короткий срок.

Перевод (ассигнация) — это единичное обязательство, состоящее двойном поручении от лица, выдающего перевод: с одной стороны, к плательщику, а с другой — к получателю перевода. Его цель — перевести деньги из одного места в другое без пересылки денег.

Бумажные деньги исторически возникли в процессе обращения зо­лотых и серебряных монет. С развитием товарного производства государство использовало объективную возможность и необходимость эмиссии денег с принудительным курсом для покрытия сво­их расходов. Бумажные деньги явились законченной формой знака, сто­имости. Как свидетельствует исторический опыт, государство может напечатать и выпустить в обращение, какое угодно количество бумаж­ных денег с любым номиналом. Однако на этом и заканчивается власть государства над бумажно-денежным обращением. Реальная покупа­тельная способность денежных знаков будет определяться экономическими условиями рынка, объективно действующими экономичес­кими законами — законом стоимости, законом денежного обращения. При нарушении требований указанных законов бумажные деньги бу­дут обесцениваться по отношению к товарам, золоту, иностранной ва­люте. При нарушении закона денеж­ного обращения или потере доверия к правительству бумажные день­ги могут превратиться в «цветные бумажки».

Инфляция - это социально-экономическое явление, которое означает пере­полнение каналов денежного обращения обесцененными деньгами, рост цен и перераспределение национального дохода в пользу госу­дарства, отдельных групп населения. Возникновение и развитие инфляционных процессов в народном хозяйстве мо­жет быть вызвано:

- нарушением законов денежного обращения; неоправданным увеличением денежной массы в обращении (инфля­ция спроса); повышением цен из-за роста издержек производ­ства (инфляция издержек).

К инфляции спроса, как правило, ведут рост военных расходов, бюджетного дефицита, государственного долга, кредитная экспансия банков и усиленное финансирование капиталь­ных вложений в тяжелую промышленность. Возможна и импортируе­мая инфляция, когда осуществляется чрезмерная эмиссия денег для покупки иностранной валюты.

Инфляция издержек связана не с денеж­ными, а с производственными факторами, вызывающими рост цен, например со снижением производительности труда, падением произ­водства, ростом издержек производства из-за повышения цен на услу­ги транспорта, коммунальные услуги, повышения заработной платы без соответствующего роста производительности труда.

Инфляция проявляется в сфере об­ращения, но ее первопричиной являются диспропорции в воспроизводственном процессе. Поэтому состояние денежного обращения в стране можно считать барометром ее экономической и политической жизни. Этим и объясняется повышенный интерес экономистов раз­ных стран к проблемам денежного обращения. В своих исследованиях они стремятся найти наиболее совершенные методы организации и уп­равления денежным оборотом, предотвращения инфляции с ее разрушительными социально-экономическими последствиями.

Развитие инфляционных процессов в стране проходит несколько этапов.

На первом этапе инфляции темпы обесценения денег отстают от темпов роста денежной массы в обращении, поскольку увеличива­ется покупательский спрос на товары и услуги, растут производство, товарооборот, снижается спрос на кредит и замедляется скорость об­ращения денег. В результате происходит экономически обоснованное увеличение денежной массы в обращении, что и сдерживает снижение покупательной способности денег.

На втором этапе инфляции темпы роста денежной массы начина­ют отставать от темпов обесценения денег. На этом этапе излишне вы­пущенные деньги уже не стимулируют расширения производства и увеличения товарооборота. Снижение покупательной способности денег порождает недоверие к ним. Происходит «бегство от денег»: бо­ясь дальнейшего обесценения, все, кто имеет денежные накопления, стремятся превратить их в различные материальные ценности.

Темпы роста цен и обесценения денег определяют виды инфляции. В теории денег различают:

- ползучую инфляцию, когда рост цен не превышает 5—10% в год;

- галопирующую инфляцию, когда рост цен составляет от 10 до 100% год;

- гиперинфляцию; когда годовые темпы роста цен более 100%;

- супергиперинфляцию, когда рост цен составляет более 50% в месяц.

Инфляция может поразить любую страну, где существуют товарно-денежные отношения. Глубина и длительность инфляционных про­цессов, сила их социально-экономических последствий зависят от: состояния экономики, развития товарно-денежных отношений в стра­не; бюджетного дефицита; сокращение поступления в бюджет «живых» денег; роста государственного долга; резкого сокращения производства; сни­жения производительности труда; сохранения в ряде отраслей народного хозяйства монопольно высоких цен.

Инфляция отражается на всех сферах социально-экономической жизни общества: сдержи­вается развитие финансово-кредитных отношений в стране; средства из сферы производства уходят в сферу обращения; снижается эффективность государственного контроля за денежными потоками. Насе­ление несет тяжелое бремя эмиссионного налога. Снижение покупательского спроса населения ведет к дальнейшему спаду производства со всеми вытекающими из этого социально-экономическими послед­ствиями.

Радикальным способом стабилизации денежного обращения явля­ются денежные реформы. Практика знает несколько типов проведения денежных реформ: нуллификация, реставрация (ревальвация), девальвация и деноминация.

Нуллификация — ликвидация старой, значительно обесцененной де­нежной единицы и введение новой валюты.

Реставрация — восстановление прежнего золотого содержания денежной единицы.

Девальвация — официальное снижение курса национальной валюты по отношению к валютным курсам денежных единиц других стран.

Деноминация — укрупнение масштаба цен путем «зачеркивания нулей».

Не имея объективных предпосылок для проведения денежной реформы в стране предпри­нимаются различные антиинфляционные меры. К ним относится, прежде всего, дефляционная денежно-кредитная полити­ка. Она направлена на относительное снижение денежной массы в обра­щении, что приводит к резкому спаду производства, росту безработицы и хроническим неплатежам.

Тема 2. Сущность и функции финансов

1. Содержание финансов

2.Функции финансов

3.Финансовые ресурсы

4.Финансовая система

5. Финансовая политика

6.Финансовый контроль

Финансы — это многогранное экономическое явление. Их сущ­ность проявляется: в функциональном предназначении катего­рии финансов, особенностях элементов, составляющих систему финан­сов, разнообразии видового состава финансовых ресурсов в экономике и роли финансов в экономической системе. Все эти и другие теорети­ческие вопросы требуют рассмотрения.

Как экономическая категория финансы занимают определенную нишу в системе экономических отношений. С этих по­зиций финансы опосредуют всю совокупность денежных отношений, возникающих в процессе движения финансовых ресурсов (денежных средств) в публично-правовой и частноправовой формах, образования и использования на этой основе публичных и частнохозяйственных до­ходов в результате приведения в действие финансовых инструментов и механизмов.

По вопросам экономической сущности финансов и состава фи­нансовых отношений, определяющих внутреннее содержание дан­ной категории, обычно выделяют две теории: распределительную и воспроизводительную.

Сторонники распределительной концепции (Л.А. Дробозина, В.М. Родионова, Н.Г. Сычев, В.Г. Чантладзе и др.) утверждают, что финансовые отношения возникают только на одной стадии воспроизводственного процесса - стадии распределения и пе­рераспределения стоимости общественного продукта.

Представители воспроизводственной теории (Д.А. Аллахвердян, П.С. Никольский, В.К. Сенчагов и др.) рассматривают финансы как воспроизводствен­ную, а не только как распределительную категорию, включая в состав финансов большую часть денежных отношений, возникающих на всех стадиях воспроизводственного процесса, включая обмен.

Сторонники распределительной концепции обвиняют «воспроиз-водственников» в неоправданном расширении сферы действия финан­сов. Представители же воспроизводственной концепции считают, что распределительная теория в какой-то мере применима лишь к государ­ственным финансам, но неприменима к финансам предприятий, функ­ционирующим на всех стадиях сферы материального производства.

«Распределительная теория, — писал Д.С. Моляков, — основана на ошибочном толковании первичности и вторичности таких основопо­лагающих категорий, как деньги и финансы». Категории финансов и денег соотносятся между собой как форма и содержание, но как объективная реальность и финансовые, и денеж­ные отношения находят свое материальное воплощение в едином спо­собе экономического бытия — в движении финансовых ресурсов.

К на­стоящему времени произошло настолько тесное сращивание денег и финансов, что отделить чисто финансовые отношения от денежных можно, лишь используя метод глубокой абстракции, полностью оторванной от жизни, а в реальной действительности сделать это абсолютно не возможно.

Противоречия между распределительной и воспроизводственной теориями финансов попытался разрешить Э.А. Вознесенский, который создал теорию, не относящуюся ни к распределительной, ни к воспро­изводственной концепции.

Э.А.Вознесенский обосновал сущность финан­сов как экономической категории, выделяя такие ее содержательные и отличительные признаки, как перераспределительный и фондовый характер соответствующей части денежных отношений, объективных по содержанию и императивных (государственно-властных) по форме:

■ финансы обслуживают систему исключительно денежных от­ношений (натуральные отношения выпадают из их сферы);

■ финансы опосредуют только процесс перераспределения раз­личных частей стоимости уже распределенного валового об­щественного продукта (точнее, национального дохода);

■ финансы непосредственно обусловлены существованием госу­дарства, что придает им императивную (государственно-власт­ную) форму;

■ финансы опосредуют отношения, связанные с формировани­ем и использованием централизованных (общегосударствен­ных) и децентрализованных (на уровне предприятий и отрас­лей) фондов денежных средств.

В 1990-х гг. положение о фондовом характере финансовых отно­шений было принято большинством российских экономистов в каче­стве важнейшего отличительного признака финансов от образующих их денежных отношений, денег и других стоимостных нефинансовых категорий (цена, амортизация, заработная плата и т.д.).

В последние годы, понимая противоречивость ограничения сферы распространения финансов в условиях рыночной экономики императив­ной формой и фондовым характером денежных отношений, ученые-эко­номисты дают трактовки сущности финансов, расширяющие сферу их дей­ствия.

Заслуживает внимания в теоретическом и практическом плане трактовка сущности финансов В.К. Сенчагова, который еще в совет­ские времена непосредственно связывал финансовые ресурсы с содер­жанием категории финансов. В его понимании «финансы общества представляют собой совокупность производственных отношений, скла­дывающихся в денежной форме в процессе... создания, распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и образо­вания на этой основе финансовых ресурсов, которые распределяются между государством, отдельными звеньями общественного производства и населением с целью обеспечения расширенного... воспроизводства, удовлетворения материальных и культурных потребностей трудящих­ся, содержания органов государственного управления и укрепления обо­роноспособности страны». Такой подход к сущности финансов, соглас­но которому «объектом финансовых отношений является образование и распределение финансовых ресурсов на стадиях создания, распреде­ления и перераспределения совокупного общественного продукта и на­ционального дохода», более соответствует реалиям современной ры­ночной экономики.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Функции экономической категории отражают: наиболее существенные стороны ее бытия, определяют специализацию явления в системе общественных отношений, экономическую мотивацию и результаты практического применения категории. Иначе говоря, функции финансов должны в полной мере характеризовать их общественное предназначение, при­сущее только данному экономическому явлению.

Вопрос о функциях финансов до сих пор остается дискуссионным. Из всего разнообразия подходов к его решению отечественными эко­номистами можно выделить два основных.

Сторонники первого под­хода наделяют финансы распределительной, контрольной и регулирующей функци­ей;

сторонники второго подхода — функциями образования фондов денежных средств, использования фондов денежных средств и конт­рольной. Иногда выделяют еще и воспроизводственную функцию финансов или, наоборот, исключают их контрольную функцию.

Наиболее распространенным является первый подход.

Распределительная функция позволяет:

- создавать целевые фонды денежных средств на уровне государства, органов местного самоуправления, хозяйствующих субъектов и населения;

- осуществлять внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также перераспределение между производственной и непроизводственной сферами и социальными группами;

- создать резервы на уровне государства, хозяйствующего субъекта и домашних хозяйств.

Контрольная функция финансов непосредственно вытекает из первой функции. В процессе движения финансовых ресурсов, образования и использования денежных доходов появляется возмож­ность оценить состояние финансов в экономике и ее субъектов, отсле­живать и проверять финансовые потоки на предмет эффективности и законности, принимать меры к устранению слабых мест и проблем, применять штрафные и иные финансовые санкции к нарушителям финансовой дисциплины и осуществлять другие контрольные действия. На практике эта функция реализуется в системе финансового контро­ля. Она включает государственный и частнохозяйственный финансовый контроль. Существуют различные формы, виды и методы финансово­го контроля: внешний и внутренний контроль; оперативный и текущий, последующий и предварительный контроль; бюджетный, налоговый и ведомственный контроль; проверки, ревизии, аудит, мониторинг и т.д. Финансовый контроль осуществляется специальными государствен­ными органами, подразделениями организации или должностными лицами, уполномоченными осуществлять контрольные процедуры по проверке законности и эффективности формирования доходов и осу­ществления расходов, выявлению финансово-хозяйственных наруше­ний и причин отклонений от заданных экономических и финансовых параметров с целью принятия мер по их устранению и поиска резер­вов.

Регулирующая функция проявляется на уровне государства, предприятия и домашних хозяйств. Регулирующая функция финансов осуществляется не стихийно, а в соответствии с правовыми нормами. Совокупность норм и правил, положений, правовых актов призвана регулировать финансовую деятельность и тем самым регулировать воспроизводственный процесс и поэтому выделяют регулирующую функцию финансов.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 71; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!