Краткая теория цепей переменного тока 3 страница

директор – 2000 грн., та лікарняних – 250 грн.,

секретар – 930 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

бухгалтер – 2500 грн.,

комірник – 880 грн., пенсіонер за контрактом.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб та суму заробітної плати до видачі.

1. Об'єкт оподаткування ПДВ. Податкова база.

2. Економічна сутність та характеристика прямих податків

3. Вирішення тестів:

1) Для розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ до 01.01.2014 р. використовується ставка:

а) 20%;

б) 16,67%;

в) 28%;

г) 16%.

2) Що є базою для нарахування ПДВ при імпорті товарів?

а) митна вартість;

б) митна вартість + мито;

в) ПДВ при імпорті не нараховується;

г) немає правильної відповіді.

3) Тривалість планових податкових перевірок не повинна перевищувати:

А. 30 робочих днів для будь-яких платників податків

Б. 30 робочих днів для великих платників податків, 10 робочих днів - для суб’єктів малого підприємництва, 20 робочих днів - для інших платників податків

В. 30 робочих днів для великих платників податків, 20 робочих днів - для суб’єктів малого підприємництва

Г. не обмежено законодавством.

4. Задачі

1) Підприємство реалізувало 6000 пляшок горілки. Об’єм пляшки 0,5 літра. Вміст етилового спирту 40%. Вартість 1 пляшки 30 грн з ПДВ. Акциз – 600грн за тонну спирту. Розрахувати суму ПДВ і акцизу.

2) Підприємство «Шарм» випускає жіночі сукні. За звітний період воно випустило і реалізувало 35 тис. суконь. Собівартість 1 сукні – 104 грн., рентабельність 25%. 15 тис. суконь було експортовано в Бельгію по ціні 32 євро/шт. Курс євро 1:10.

Закуплено сировини на 25 тис. грн. з ПДВ, обладнання – 110 тис. грн. з ПДВ, сплачено за електроенергію – 11 тис. без ПДВ.

Виплачено заробітну плату – 160 тис. грн., нарахування на заробітну плату 20%.

Повернуто банківський кредит 100000 грн. та сплачено відсотки за кредит – 2000 грн.

На балансі підприємства: цех, вартість якого на початок періоду 110 тис. грн.; склад – 320 тис. грн., обладнання – 200 тис. грн., офіс – 90 тис. грн., комп’ютерна техніка – 25 тис. грн.

Розрахувати суму податку на прибуток підприємств та ПДВ

3) За звітний період була нарахована ЗП:

директор – 4000 грн.,

секретар – 930 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

бухгалтер – 2500 грн.,

комірник – 700 грн., пенсіонер за контрактом.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, та суму заробітної плати до видачі.

1. Порядок і строки сплати податку на прибуток підприємств

2. Особливості оподаткування прибутку суб'єктів малого підприємництва

3. Вирішення тестів:

1) Об'єктом оподаткування податком на додану вартість можуть бути операції з:

а) продажу товарів на митній території України;

б) ввезення товарів на митну територію України;

в) вивезення товарів за межі митної території України;

г) одержання прибутку від звичайної діяльності.

2) До прямих податків відносяться:

а) податок на прибуток, плата за землю, державне мито, податок на доходи фізичних осіб;

б) податок на прибуток, плата за землю, державне мито, мито, податок з доходів фізичних осіб;

в) податок на прибуток, плата за землю, ПДВ, мито, податок на доходи фізичних осіб;

г) акцизний податок, плата за землю, державне мито, мито, податок на доходи фізичних осіб.

3) До місцевих податків відносяться:

а) плата за землю, комунальний податок, податок на доходи фізичних осіб;

б) податок на прибуток, плата за землю, державне мито, мито, податок на доходи фізичних осіб;

в) єдиний податок;

г) плата за землю, державне мито, мито, податок на доходи фізичних осіб.

4. Задачі:

1) За місяць підприємство здійснило наступні операції:

- надійшла передплата від покупця на 60 тис грн. з ПДВ

- у рамках договору комісії отримано товар на суму 30 тис грн. з ПДВ

- реалізована частина товару на 15 тис грн. з ПДВ, кошти перераховані комітенту

- надійшов від постачальника товар на 90 тис грн., за який була здійснена передплата 30%

- відвантажено покупцю товар, в рахунок передплати, на 60 тис грн. з ПДВ

Визначити суму ПДВ за місяць.

2) Підприємство «Елегант» випускає капелюшки. За звітний період підприємство випустило і реалізувало продукції 800 тис. штук, 25 % продукції було реалізовано на експорт в Болгарію по 10 євро за штуку, і 25% в Італію по 12 євро за штуку. Курс євро 1:10.

В Україні реалізовано по 60 грн. за штуку в т.ч. ПДВ.

Закуплено сировини на 60 тис. євро за контрактною ціною, мито 2000грн., також було закуплено обладнання на суму 30 тис. євро. Мито 3000 грн.

Виплачено заробітну плату – 160 тис. грн., ставка єдиного соціального внеску 37,22 %.

Отримано банківський кредит на 205000.

На балансі підприємства: цех, вартість якого на початок періоду 180 тис. грн..; склад – 220 тис. грн., обладнання – 650 тис. грн., офіс – 250 тис. грн., комп’ютерна техніка – 80 тис. грн.

Розрахувати суму податку на прибуток підприємств та ПДВ

3) За звітний період була нарахована заробітна плата наступним працівникам:

- директор – 7000 грн., герой України,

- секретар – 880 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

- бухгалтер – 6500 грн.,

- комірник – 850 грн., пенсіонер за контрактом.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, а також суму заробітної плати до видачі.

1. Загальнодержавні податки і збори в Україні.

2. Пільги з податку на додану вартість

3. Вирішення тестів:

1) За якою ставкою оподатковуються ПДФО доходи фізичних осіб у вигляді відсотків по депозитах?:

А. 15 %;

Б. 17 %;

В. 30 %;

Г. 5 %.

2) Загальна сума ПДВ, одержана (нарахована) платником у звітному періоді має назву:

А. податкове зобов'язання;

Б. податковий кредит;

В. податок на додану вартість, належний до сплати в бюджет;

Г. податкове відшкодування.

3) В якому випадку орган державної податкової служби надсилає (вручає) платникові податків податкову вимогу?

А. коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов’язання в установлені законодавством строки;

Б. при нарахуванні податковим органом платникові податкового зобов'язання;

В. надсилання податкової вимоги не передбачено Податковим кодексом України;

Г. якщо платник податків не підписує актів податкової перевірки.

4. Задачі:

1) Розрахувати суму ПДВ до сплати, якщо підприємством за звітний період здійснені наступні операції:

- відвантажено товар покупцю на суму 500 тис грн., в т. ч. на 200 тис грн. учнівські зошити

- придбано у постачальника папір, з якого виготовляють учнівські зошити на 240 тис грн. з ПДВ

- придбано у постачальника матеріали, що використовуються в оподаткованих операціях, на 150 тис грн. з ПДВ

- перераховано підрядній організації за будівельні послуги 96 тис грн. з ПДВ

2) Підприємство «С» випустило коньяк, ємністю 0,5 л, міцністю 42%. Собівартість 1 л – 15 грн. рентабельність – 65%.

За звітний період було випущено та реалізовано 2 млн. пляшок, з яких 20% експортовано. Ставка акцизного збору 10 євро за 1 л етилового спирту.

Закуплено сировини на 834 тис. грн., з ПДВ. Продано обладнання на 300 тис. грн., без ПДВ.

Виплачено заробітну плату – 160 тис. грн., ставка єдиного соціального внеску 36,99 %.

Отримано банківський кредит 350000 $. Курс долара 1:8.

На балансі підприємства: цех, вартість якого на початок періоду 180 тис. грн.; склад – 220 тис. грн., обладнання – 650 тис. грн., офіс – 250 тис. грн., комп’ютерна техніка – 80 тис. грн.

Розрахувати суму податку на прибуток та ПДВ

3) За звітний період була нарахована заробітна плата наступним працівникам:

- директор – 7000 грн., герой України,

- секретар – 830 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

- бухгалтер – 6500 грн.,

- комірник – 850 грн., пенсіонер за контрактом.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб та суму заробітної плати до видачі.

1. Поняття податкової системи

2. Податок на доходи фізичних осіб

3. Вирішення тестів:

1) Загальна сума ПДВ, одержана (нарахована) платником у звітному періоді має назву:

а) податкове зобов'язання;

б) податковий кредит;

в) податок на додану вартість, належний до сплати в бюджет;

г) податкове відшкодування;

д) недоїмка.

2) Сума, на яку платник ПДВ може зменшити податкове зобов'язання звітного періоду, має назву:

а) податкове зобов'язання;

б) податковий кредит;

в) податок на додану вартість, належний до сплати в бюджет;

г) податкова пільга.

3) Підставою до включення сплачених сум ПДВ до податкового кредиту не може бути:

А. вантажна митна декларація;

Б. податкова накладна;

В. платіжне доручення;

Г. товарний чек..

4. Задачі:

1) Підприємство за місяць здійснило наступні операції:

- реалізувало продукцію на суму 450000 грн тому числі на експорт на 130000 грн.

- отримано від покупця оплату за раніше відвантажений товар 80000 грн. з ПДВ

- нараховано заробітну плату 10 000,00 грн.

- оплачено транспортні послуги 3600 грн з ПДВ

- перераховано постачальнику передплату за товар 300 тис грн. з ПДВ

Визначити ПДВ за місяць.

2) Підприємство випустило цигарки. Собівартість 20. шт. – 5 грн. Норма рентабельності 100%. Акцизний збір з1000 штук – 20 грн. Курс 1 євро – 10 грн. За звітний період було випущено та реалізовано 10 млн. пачок по 20 цигарок.

Закуплено сировини на 100 тис. $. Курс 1$ = 8 грн. За електроенергію заплачено 20 тис. грн. в тому числі ПДВ, 40 тис. грн. за телефонні послуги, в тому числі ПДВ.

На балансі підприємства: цех, вартість якого на початок звітного періоду 280 тис. грн.; склад – 120 тис. грн., обладнання – 50 тис. грн., офіс – 50 тис. грн., комп’ютерна техніка – 8 тис. грн..

Визначити суму ПДВ, податку на прибуток підприємств, акцизного податку.

3) За звітний період була нарахована заробітна плата наступним працівникам:

- директор – 3000 грн.,,

- секретар – 850 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

- бухгалтер – 2500 грн.,

- комірник – 970 грн., пенсіонер за контрактом.

Розрахувати податок на доходи фізичних осіб та суму заробітної плати до видачі.

1. Товари, роботи, послуги, що не є об’єктом оподаткування ПДВ

2. Принципи оподаткування

3. Вирішення тестів:

1) Сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду, має назву:

а) податкове зобов'язання;

б) податковий кредит;

в) податок на додану вартість, належний до сплати в бюджет;

г) податкове відшкодування;

д) недоїмка;

2) Чи включаються витрати на ремонт основних засобів до витрат підприємства з метою нарахування податку на прибуток підприємств?

А. так;

Б. ні;

В. включаються в розмірі, що не перевищує 10 % вартості всіх груп основних засобів на початок звітного року;

Г. включаються в розмірі, що не перевищує 20 % вартості всіх груп основних засобів на початок звітного року;.

3) Загальна сума ПДВ, одержана (нарахована) платником у звітному періоді має назву:

а) податкове зобов'язання;

б) податковий кредит;

в) податок на додану вартість, належний до сплати в бюджет;

г) податкове відшкодування.

4. Задачі:

1) За місяць підприємство здійснило наступні операції:

- отримало від постачальника товар в кредит на суму 120 тис грн з ПДВ

- нарахувало заробітну плату 8 тис грн

- нараховано передплату 86 тис грн з ПДВ

- відвантажено товар покупцю на суму 150 тис грн з ПДВ

- перераховано передплату за учнівські зошити 3 тис грн

Визначити суму ПДВ за місяць.

2) Підприємство за звітний період випустило і реалізувало 2 млн. пачок по 20 шт. цигарок. Собівартість 100 шт. – 10 грн., рентабельність 50%. Акцизний збір за 1тис. шт. – 5 євро. Курс євро 1:10.

Закуплено сировини на 100 тис. євро; обладнання – 300 тис. грн., з ПДВ; сплачено за телефон 2 тис. грн. з ПДВ. Виплачено заробітну плату – 160 тис. грн., ставка єдиного соціального внеску 37,00 %.

На балансі підприємства: цех, вартість на початок періоду 120 тис. грн.; склад – 20 тис. грн., обладнання – 600 тис. грн., офіс – 50 тис. грн., комп’ютерна техніка – 40 тис. грн.

Визначити суму ПДВ, податку на прибуток підприємств, акцизного податку.

За звітний період була нарахована заробітна плата наступним працівникам:

- директор – 3200 грн.,,

- секретар – 1520 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

- бухгалтер – 2500 грн.,

- комірник – 790 грн., пенсіонер за контрактом.

Розрахувати податок на доходи фізичних осіб та суму заробітну плату до видачі.

1. Особливості встановлення і скасування податків і зборів в Україні

2. Платники та об’єкт оподаткування доходів фізичних осіб

3. Вирішення тестів:

1) Сума ПДВ, що підлягає відшкодуванню з бюджету у разі від'ємного значення, має назву:

а) податкове зобов'язання;

б) податковий кредит;

в) податок на додану вартість, належний до сплати в бюджет;

г) податкове відшкодування;

д) недоїмка;

є) податкова пільга.

2) Підставою до включення сплачених сум ПДВ до податкового кредиту не може бути:

а) вантажна митна декларація;

б) податкова накладна;

в) платіжне доручення;

г) товарний чек.

3) Протягом якого періоду платники податків зобов’язані забезпечити зберігання документів, пов’язаних з нарахуванням та сплатою податків?

А. 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи

Б. 365 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи

В. протягом всієї господарської діяльності платника податків

Г. такий період не встановлено?

4. Задача:

1) За місяць на підприємстві відбулись наступні операції:

- відвантажено продукцію 120 000 (в т.ч. ПДВ)

- нарахована з/п 5000, загальна ставка нарахувань на з/п 38%

- перерахована передплата постачальнику 60 000,00 (в т.ч. ПДВ). Постачальник є платником податку на прибуток на загальних підставах

- придбано товар у постачальника 36 000 в т.ч. ПДВ

- Отримана передплата від покупця 24 000 в т.ч. ПДВ

- надійшла оплата під покупця за раніше відвантажений товар 96 000 в т.ч. ПДВ

Розрахувати суму податку на прибуток

2) Підприємство випустило та реалізувало розетки та патрони. На підприємстві працює 80 чоловік, з них 30 інвалідів. Щомісячно виплачують заробітну плату 50 тис. грн. з них 5 тис. грн. інвалідам. Ставка єдиного соціального внеску складає 36,91 %.

За звітний період підприємство випустило та реалізувало продукції на 200 тис. грн. Закупили сировини на 100 тис. грн., без ПДВ, обладнання – 160 тис. грн., з ПДВ; сплачено за електроенергію 8 тис. грн., без ПДВ, за телефон – 2 тис. грн., з ПДВ.

Отримано кредит 100 000 грн. в ВАТ ”Укрексімбанк”.

На балансі підприємства: цех, вартість якого на початок періоду 220 тис. грн..; склад – 120 тис. грн., обладнання – 600 тис. грн., автомобіль – 50 тис. грн., комп’ютерна техніка – 20 тис. грн..

Визначити суму ПДВ та податку на прибуток підприємств, які необхідно сплатити до бюджету за звітний період.

3) За звітний період була нарахована заробітна плата наступним працівникам:

директор – 2000 грн., інвалід першої групи,

секретар – 1850 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

бухгалтер – 2500 грн., інвалід з дитинства,

менеджер – 2800 грн., пенсіонер за контрактом.

Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб та суму заробітної плати до видачі.

1. Функції та основні види податків

2. Податкова база та податковий період оподаткування доходів фізичних осіб. Податкова соціальна пільга та особливості її застосування

3. Вирішення тестів:

1) Підставою для включення сплачених сум ПДВ до податкового кредиту можуть бути:

а) митні декларації;

б) податкові накладні;

в)товарні чеки;

г) платіжні доручення.

2) Акцизний податок належить до:

а) прямих податків;

б) митних зборів;

в) непрямих податків;

г) фіскальних монополій.

3) Податкова ставка — це:

А. встановлений міністерством розмір податку на одиницю оподаткування.

Б. встановлений роботодавцем розмір податку на одиницю оподаткування

В. законодавче встановлений розмір податку на прибуток

Г. законодавче встановлений розмір податку на одиницю оподаткування.

4. Задачі:

1) За звітний період підприємство “Вектор” виготовило та реалізувало 180 одиниць комп’ютерної техніки. З яких 60% було продано за кордон по 500$ за штуку (1 дол. = 5 грн.), решту в Україні по 2400 грн. за одиницю в т.ч. ПДВ. За цей же період закуплено комплектуючих на 300000 грн. без ПДВ, виплачено заробітну плату – 50000 грн., взято кредит у банківській установі – 100000 грн. На балансі підприємство має цех – балансова вартість, якого на кінець попереднього звітного періоду – 100000 грн., офіс – балансова вартість, якого на кінець попереднього звітного періоду – 50000 грн., комп’ютери – балансова вартість, яких на кінець попереднього звітного періоду – 10000 грн. Розрахувати суми податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, які необхідно за звітний період підприємству заплатити до бюджету.

2) Працівнику за місяць нарахована з/п 2000 грн. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, а також суму з/п до видачі. Яка сума витрат, пов’язаних з нарахуванням заробітної плати та соціальним страхуванням буде віднесена до визначення об'єкта оподаткування подстком на прибуток підприємств? Ставка єдиного соціального внеску складає 37,08%. Працівник має право на 1 податкову соціальну пільгу.

3) На скільки відсотків зросте вартість товару якщо мито складає 18%, а акциз складає 12%.

1. Сутність податку на додану вартість (ПДВ) як універсального акцизу.

2. Податкові ставки. Порядок нарахування й строки сплати податку з доходів фізичних осіб. Податкова соціальна пільга

3. Вирішення тестів:

1) Для платника ПДВ привабливішим є:

а) оподаткування операцій за нульовою ставкою;

б) звільнення від оподаткування;

в) здійснення операцій, що не є об'єктом оподаткування.

2) Податкове зобов’язання за звітний період дорівнює 1800 грн., податковий кредит – 1000. ПДВ до бюджету дорівнює:

а) 1000 грн.;

б) 800 грн.;

в) 400 грн.;

г) 160 грн.

3) Залежно від рівня державних структур, встановлюють податки, вони поділяються

А. на загальнодержавні та прямі.

Б. на загальнодержавні та прибуткові

В. на місцеві та майнові

Г. на загальнодержавні та місцеві

4. Задачі:

1) На підприємстві “Крок” нарахована заробітна плата за місяць наступним працівникам:

3. Іваненко І. І. – директор, 2500 грн., Герой України;

4. Петренко О. О. – головний бухгалтер, 2000 грн. та 400 грн. лікарняних, постраждала від аварії на ЧАЕС 1 категорії;

3. Давиденко Т.О. – комірник, 890 грн., самітня мати виховує дитину до 18 р.;

4. Кузьменко В.В. – двірник, 900 грн.

Розрахувати суму ПДФО та суму заробітної плати до видачі

2) За звітний період підприємство випустило та реалізувало 5 млн. шт. продукції, 10% продано на експорт за ціною 1 євро/шт., решту реалізовано в Україні по 6 грн/шт., в тому числі ПДВ. Курс 1:10. Виплачено заробітну плату 220 тис. грн. Ставка єдиного соціального внеску 36,88 %.

На балансі підприємства: цех – 1,5 млн. грн., складське приміщення – 50 тис. грн., обладнання – 200 тис. грн., офіс – 20 тис. грн..; комп’ютерна техніка – 15 тис. грн.

Закуплено обладнання на 80 тис. грн. без ПДВ, сплатили за електроенергію 40 тис. грн., без ПДВ.

Розрахувати суму податку на прибуток підприємств та ПДВ.

1. Місце і роль ПДВ у податковій системі України

2. Елементи податку та їх характеристика

3. Вирішення тестів:

1) Для платників ПДВ, обсяг оподатковуваних операцій яких на протязі останніх 12 місяців перевищував 300000 гривень, податковий період дорівнює:

а) календарному місяцю;

б) календарному кварталу;

в) календарному року;

г) за вибором платника календарному місяцю чи календарному кварталу.

2) Датою виникнення податкових зобов"язань з ПДВ при імпорті послуг є дата:

а) перерахування коштів.

б) підписання акту виконаних робіт;

в) першої з двох подій: або перерахування коштів, або підписання акта виконаних робіт;

г) немає правильної відповіді.

3) Який документ підтверджує право платника ПДВ на податковий кредит?

а) видаткова накладна;

б) платіжне доручення;

в) банківська виписка;

г) податкова накладна.

4. Задачі:

1) Підприємство реалізувало паливо (бензин А-76) по ціні 2 100 грн. за 1 т. (з ПДВ) на суму 95 000 грн. при ставці акцизу 10 євро за 1 т. Визначити суму акцизу та ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету, якщо 1 євро –7,1 грн.

2) За звітний період підприємство “Вектор” виготовило та реалізувало 100 одиниць комп’ютерної техніки. З яких 60% було продано за кордон по 500$ за штуку (1 дол. = 8 грн.), решту в Україні по 2400 грн. за одиницю в т.ч. ПДВ. За цей же період закуплено комплектуючих на 300000 грн. без ПДВ, виплачено заробітну плату – 50000 грн., взято кредит у банківській установі – 100000 грн., сплачено комунальний податок – 12000 грн. На балансі підприємство має цех – балансова вартість, якого на кінець попереднього звітного періоду – 100000 грн., офіс – балансова вартість, якого на кінець попереднього звітного періоду – 50000 грн., комп’ютери – балансова вартість, яких на кінець попереднього звітного періоду – 10000 грн. Розрахувати суми податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, які необхідно за звітний період підприємству заплатити до бюджету.

3) За звітний період була нарахована заробітна плата наступним працівникам:

директор – 6000 грн., герой України,

секретар – 730 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

бухгалтер – 2500 грн.,

комірник – 700 грн., пенсіонер за контрактом.

Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб та суму заробітної плати до видачі

Значительная часть электрических устройств функционирует за счёт электрической энергии, и подавляющая доля процессов в них связана с колебаниями электрических зарядов внутри физической среды. Направленное перемещение зарядов в одну и другую сторону от начального положения и есть переменный электрический ток.

Ток является проявлением взаимодействия носителей зарядов, с макрополями электрического или стороннего происхождения. Носителями зарядов внутри металлов являются свободные электроны, в растворах – положительные и отрицательные ионы, в газах, под действием ионизирующих факторов – также ионы.

Следствиями возникновения тока в веществе могут быть:

- преобразование электрической энергии в другие её виды – механическую, тепловую, химическую;

- возникновение магнитного поля;

- излучение электромагнитных волн;

- нарушение биологических процессов.

Если на пути тока в проводнике вообразить поверхность, нормальную к направлению движения зарядов (поперечное сечение), то величина называется мгновенным значением тока и в общем случае является функцией времени. И в электротехнике, и в более слаботочных – радиотехнических цепях, используются периодические токи, признаком которых является соотношение: , где – период колебаний.

В цепях, использующих значительные мощности (киловатт и более), применяются генераторы синусоидальных токов. В таких генераторах вырабатывается ЭДС, которая описывается выражением , в котором – мгновенное значение ЭДС, – амплитуда колебаний, - начальная ваза колебаний, а - текущая фаза. Изменение электрической величины во времени по закону синуса (косинуса) называют гармоническим электрическим колебанием. Наиболее распространены переменные токи, зависящие от времени именно по гармоническому закону: (1).

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 58; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!