Краткая теория цепей переменного тока 2 страница

а) всі товари окрім пива

б) всі товари за винятком підакцизних

в) обіг валютних цінностей (у тому числі національної та іноземної валюти), окрім тютюнових виробів

г) обіг валютних цінностей (у тому числі національної та іноземної валюти), окрім пива

4. Задачі:

1) За квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

1)Відвантажено продукцію – 150 000 з ПДВ

2)Нарахована заробітна плата – 5000, загальна ставка нарахувань – 38%

3)Перерахована передплата постачальнику 60 000 з ПДВ, постачальник є платником податку на прибуток на загальних підставах.

4)Придбано товар у постачальника 96 000 з ПДВ

5)Отримано банківський кредит 100 000 грн, по якому сплачують % 2 міс кварталу, за ставкою 30% річних

6)Отримана передплата від покупця 3600 з ПДВ

7)Надійшла оплата від покупця за раніше відвантажений товар 60 000 з ПДВ

8)Балансова вартість основних фондів 2 групи – 18 000, 4 групи – 11 000.

Визначити суму податку на прибуток.

2) Підприємство реалізує паливо, бензин А-95, вартістю 7500 грн за тону з ПДВ. Всього за місяць реалізували на суму 900 тис грн. з ПДВ. Ставка акцизу 9 євро за тону. Визначити суму ПДВ та акцизу за місяць. Курс євро 11 грн.

3) Підприємство «Мрія» за звітний період випустило та реалізувало 700тис. зошитів, з яких 30 тис. реалізували в Україні, собівартість 3 грн., рентабельність 100%, залишок реалізували за кордон по 3$ за один зошит. Курс долара 8:1.

Закупили сировини на 300 тис. з ПДВ і обладнання на 600 тис., без ПДВ.

Виплачено заробітну плату – 150 тис. грн., сьавка єдиного соціального внеску 37,11%.

Отримано кредит на 30000 грн. в АКБ ”ОТР Банк”.

На балансі підприємства: цех, вартість якого на початок періоду 120 тис. грн.; склад – 20 тис. грн., обладнання – 600 тис. грн., комп’ютерна техніка – 40 тис. грн.

Визначити суму ПДВ, податку на прибуток підприємств, які необхідно сплатити до бюджету за звітний період.

1. Принципи побудови і функціонування податкових систем.

2. Товари, роботи, послуги, що не є об’єктом оподаткування ПДВ та особливості оподаткування підприємств, що реалізують такі товари (послуги)

3. Вирішення тестів:

1) Акцизний податок в Україні

а) не являється базою оподаткування ПДВ

б) являється базою оподаткування ПДВ

в) являється базою оподаткування ПДВ, окрім пива

г) являється базою оподаткування ПДВ, окрім тютюнових виробів

2) Податковим зобов’язанням з ПДВ є:

а) загальна сума податку на додану вартість, отримана платником податку у звітному (податковому) періоді в результаті продажу товарів, робіт, послуг.

б) загальна сума податку на додану вартість, нарахована платником податку у звітному (податковому) періоді в результаті продажу товарів, робіт, послуг.

в) загальна сума податку на додану вартість, отримана (нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді в результаті продажу товарів, робіт, послуг.

г) загальна сума податку на додану вартість, отримана (нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді в результаті продажу товарів.

3) Податкова система являє собою:

а) сукупність податків і зборів, встановлених у країні;

б) форми надання податкових пільг;

в) застосування штрафних санкцій;

г) встановлення строків сплати податків;

д) форми і методи побудови, обчислення і стягнення податків.

4. Задачі:

1) За квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

- відвантажено продукцію 150 000 (в т.ч. ПДВ)

- нарахована з/п 5000, загальна ставка нарахувань на з/п 38%

- перерахована передплата постачальнику 60 000,00 (в т.ч. ПДВ). Постачальник є платником податку на прибуток на загальних підставах

- придбано товар у постачальника 96 000 в т.ч. ПДВ

- отримана передплата від покупця 36 000 в т.ч. ПДВ

- надійшла оплата під покупця за раніше відвантажений товар 60 000 в т.ч. ПДВ

- балансова вартість ОФ 2 групи – 10 000 грн, 4 групи – 5000 грн

Визначити суму податку на прибуток

2) Підприємство реалізувало 2000 пляшок горілки. Об’єм пляшки 0,5 літра. Вміст етилового спирту 40%. Вартість 1 пляшки 36грн з ПДВ. Акциз – 500грн за тонну спирту. Розрахувати суму ПДВ і акцизу.

3) За звітний період була нарахована ЗП:

директор – 8000 грн.,

секретар – 930 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

бухгалтер – 5500 грн., та аліментів 1000 грн.,

комірник – 900 грн., пенсіонер за контрактом.

Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб та суму заробітної плати до видачі

1. Місце прямих і непрямих податків в податковій системі.

2. Особливості визначення витрат підприємства при оподаткуванні податком на прибуток підприємств

3. Вирішення тестів:

1) Податковим кредитом з ПДВ є:

а) сума, на яку платник має право зменшити податкове зобов’язання в результаті закупівлі послуг.

б) сума, на яку платник має право зменшити податкове зобов’язання в результаті закупівлі товарів, робіт, послуг.

в) сума, яку платник має право отримати з Державного бюджету.

г) сума, яку платник має отримати з Державного бюджету та місцевого бюджетів.

2) Звітним періодом з податку на прибуток підприємств є:

а) календарний місяць;

б) календарний рік;

в) календарний квартал;

г) немає вірної відповіді.

3) Податкова політика — це:

а) встановлені в країні податки і збори;

б) сукупність форм і методів цілеспрямованого впливу держави на платників податків;

в) діяльність держави у сфері встановлення і стягнення податків;

г) способи забезпечення державою надходження податків до бюджету.

4. Задачі:

1) Торгівельне підприємство отримало від постачальників будівельні матеріали на суму 12 000 грн. (без ПДВ). За це самий період була реалізована готова продукція, собівартість виробництва якої – 10 700 грн., а рентабельність – 40 %. Витрати на її транспортування – 700 грн. (без ПДВ). Визначити ПДВ до бюджету та ціну реалізації продукції замовникам.

2) За звітний період на підприємстві відбулись наступні операції:

1)Відвантажено продукцію на 135 000 в т.ч. ПДВ

2)Нарахована заробітна плата – 6 300

3)Загальна ставка нарахувань на ЗП – 38%

4)Перерахована передплата постачальнику 51 000 в т.ч ПДВ

5)Придбано товар у постачальника 36 000 в т.ч. ПДВ

6)Отримана передплата від покупця 24 000 в т.ч. ПДВ

7)Придбані основні засобі 112 000 в т.ч. ПДВ

8)Отримано від постачальника товар раніше оплачений 96 000 в т.ч. ПДВ

9)Балансова вартість основних фондів 2 група – 10 000, 4 група – 6 500.

Розрахувати суму податку на прибуток.

3) Підприємство імпортувало 6000 пачок цигарок. Кількість цигарок в пачці – 20 шт. Митна вартість 1 долар за пачку, по курсу НБУ 8 грн. Мито складає 5% митної вартості, акцизний збір – 14 коп. за 100 цигарок. Розрахувати мито, акцизний податок, ПДВ і собівартість.

1. Сутність фіскальної функції податків.

2. Поняття амортизації при оподаткуванні податком на прибуток підприємств.

3. Вирішення тестів:

1) Крива Лаффера демонструє:

а) залежність податкових ставок від кількості податків;

б) залежність обсягу бюджетних надходжень від рівня податкових ставок;

в) залежність обсягу-бюджетних надходжень від кількості введених пільг;

г) залежність рівня податкових ставок від кількості введених пільг;

д) залежність бюджетних надходжень від обсягів прихованого прибутку.

2) Платники податку на прибуток підприємства

а) доручають визначати суми податку, що підлягають сплаті Органам державної податкової служби.

б) доручають визначати суми податку, що підлягають сплаті Органам місцевої влади.

в) доручають визначати суми податку, що підлягають сплаті Органам контрольно-ревізійного управління.

г) самостійно визначають суми податку, що підлягають сплаті.

3) Доходи підприємства з метою оподаткування податком на прибуток підприємств поділяються на:

А. звичайні доходи та доходи від надзвичайних подій

Б. поділ доходів на види здійснює підприємство самостійно

В. доходи від операційної діяльності на інші доходи

Г. валові доходи та доходи, що не пов'язані з господарською діяльністю

4. Задачі:

1) Підприємство реалізувало паливо (бензин А-76) по ціні 2 100 грн. за 1 т. (з ПДВ) на суму 95 000 грн. при ставці акцизу 10 євро за 1 т. Визначити суму акцизу та ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету, якщо 1 євро –7,1 грн.

2) За звітний період підприємство “Вектор” виготовило та реалізувало 100 одиниць комп’ютерної техніки. З яких 60% було продано за кордон по 500$ за штуку (1 дол. = 8 грн.), решту в Україні по 2400 грн. за одиницю в т.ч. ПДВ. За цей же період закуплено комплектуючих на 300000 грн. без ПДВ, виплачено заробітну плату – 50000 грн., взято кредит у банківській установі – 100000 грн., сплачено комунальний податок – 12000 грн. На балансі підприємство має цех – балансова вартість, якого на кінець попереднього звітного періоду – 100000 грн., офіс – балансова вартість, якого на кінець попереднього звітного періоду – 50000 грн., комп’ютери – балансова вартість, яких на кінець попереднього звітного періоду – 10000 грн. Розрахувати суми податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, які необхідно за звітний період підприємству заплатити до бюджету.

3) За звітний період була нарахована заробітна плата наступним працівникам:

директор – 6000 грн., герой України,

секретар – 730 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

бухгалтер – 2500 грн.,

комірник – 700 грн., пенсіонер за контрактом.

Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб та суму заробітної плати до видачі

1. Порядок і строки сплати податку на додану вартість до бюджету

2. Поняття основних виробничих фондів при оподаткуванні податком на прибуток підприємств

3. Вирішення тестів:

1) До податків, що існують в Україні, належать:

а) податок з доходів фізичних осіб;

б) податок на прибуток;

в) податок з обороту;

г) податок на додану вартість.

2) Чи відносяться витрати на покращення основних фондів до витрат підприємства з метою визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств?

а) так

б) ні

в) відносяться, але не більше 10% балансової вартості груп основних фондів на початок року;

г) немає правильної відповіді.

3) Пеня нараховується на суму податкового боргу із розрахунку:

А. 120 % облікової ставки НБУ, діючої на день виникнення податкового боргу або на день його погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок є більшою, за кожний календарний день прострочення у його сплаті.

Б. Облікової ставки НБУ, діючої на день виникнення податкового боргу або на день його погашення за кожен робочий день прострочення у його сплаті.

В. сплата пені не передбачена Податковим кодексом України

Г. 0,2 % від суми податкового боргу за кожний календарний день прострочення у його сплаті

4. Задачі:

1) За звітний період на підприємстві відбулись наступні операції:

1)Відвантажено продукцію на 135 000 в т.ч. ПДВ

2)Нарахована заробітна плата – 6 300, загальна ставка нарахувань на ЗП – 38%

3)Перерахована передплата постачальнику 51 000 в т.ч ПДВ

4)Придбано товар у постачальника 36 000 в т.ч. ПДВ

5)Отримана передплата від покупця 24 000 в т.ч. ПДВ

6)Придбані основні засобі 112 000 в т.ч. ПДВ

7)Отримано від постачальника товар раніше оплачений 96 000 в т.ч. ПДВ

8)Балансова вартість основних фондів 2 група – 10 000, 4 група – 6 500.

Розрахувати суму податку на прибуток.

2) Прожитковий мінімум дорівнює 700 грн. Мінімальна зарплата 600грн. Ставка соціальних платежів 3%. Яки ефективна ставка оподаткування доходів і яку суму отримує на руки після сплати податку з доходів фізичних осіб та соціальних платежів робітники, що щомісячно заробляють 1000грн. та 980 грн.

3) Компанія «Nokia» за звітний період випустила та реалізувала 200 тис. телефонів. Собівартість телефонна складає – 100 грн. Рентабельність – 90%.

Продано до Польщі – 10 тис. телефонів, за ціною по 40 євро за телефон. Ставка євро 1:10.

Закуплено сировини на 100 тис. грн. з ПДВ, обладнання 26 тис. грн., з ПДВ. Заплачено за електроенергію – 7 тис. грн., без ПДВ.

Виплачено заробітну плату – 360 тис. грн., нарахування на заробітну плату 20%.

Повернуто банківський кредит на 200000 грн., а також відсотки за кредит – 2000 грн.

На балансі підприємства: цех, вартість якого на початок періоду 420 тис. грн.; автомобіль – 35 тис. грн., обладнання – 100 тис. грн., офіс – 150 тис. грн., комп’ютерна техніка – 140 тис. грн.

1. Поняття податкового зобов’язання і податкового кредиту з ПДВ.

2. Групи основних фондів при оподаткуванні податком на прибуток підприємств, особливості амортизації нематеріальних активів

3. Вирішення тестів:

1) Централізацію частини ВВП в бюджеті забезпечує наступна функція податків:

а) регулююча;

б) стимулююча;

в) акумулююча;

г) фіскальна;

д) розподільча.

2) Який граничний строк застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) до платників податків?

А. не обмежено

Б. 1095 днів з моменту виникнення податкового правопорушення

В. 365 днів з моменту виникнення податкового правопорушення

Г. 3 роки з моменту виникнення податкового правопорушення

3) Податки на майно належать до класифікації:

а) за економічним змістом об'єкта оподаткування;

б) за формою оподаткування;

в) за методом оподаткування.

4. Задачі:

1) За квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

1)Відвантажено продукцію – 150 000 з ПДВ

2)Нарахована заробітна плата – 5000, загальна ставка нарахувань – 38%

3)Перерахована передплата постачальнику 60 000 з ПДВ.

4)Придбано товар у постачальника 96 000 з ПДВ

5)Отримано банківський кредит 100 000 грн, по якому сплачувались відсотки 2 місяці звітного кварталу за ставкою 30% річних

6)Отримана передплата від покупця 3600 з ПДВ

7)Надійшла оплата від покупця за раніше відвантажений товар 60 000 з ПДВ

8)Балансова вартість основних фондів 2 групи – 18 000, 4 групи – 11 000.

Визначити суму податку на прибуток.

2) Людина дає згоду працювати на деякому підприємстві якщо щомісячний доход (після оподаткування) буде складати 5000 грн. Яку щомісячну заробітну плату повинен сплачувати роботодавець, якщо ставка соціальних платежів складає 5%?

3) Підприємство «Оригінал» за звітний період випустило та реалізувало 80 тис. чоловічих костюмів.

Собівартість одного виробу – 200 грн. Рентабельність – 80%.

40 тис. шт. було продано в Чехію за 50 євро/шт. Курс 1:10. Закуплено сировини на 40 тис. грн. в тому числі ПДВ. Заплачено за електроенергію 10 тис. грн.. з ПДВ. Закуплено обладнання на суму 100 тис. грн. в тому числі ПДВ.

Виплачено заробітну плату – 160 тис. грн., ставка єдиного соціального внеску 36,98 %.

Отримано банківський кредит 500 000 грн.

На балансі підприємства: цех, вартість якого на початок періоду 120 тис. грн..; склад – 20 тис. грн., обладнання – 600 тис. грн., офіс – 50 тис. грн., комп’ютерна техніка – 40 тис. грн.

Розрахувати суму податку на прибуток та ПДВ.

1. Поняття "пільги" в оподаткуванні, види податкових пільг та особливості їх застосування вУкраїні.

2. Порядок відшкодування податку на додану вартість з бюджету

3. Вирішення тестів:

1) майно платника податків передається у податкову заставу у разі:

А. несплати у встановлені строки суми податку, самостійно визначеної платником у податковій декларації;

Б. отримання кредиту;

В. зняття з реєстрації як платника податків;

Г. переходу на спрощену систему оподаткування

2) До непрямих податків належить:

а) податок на прибуток підприємств;

б) податок на додану вартість;

в) податок з доходів громадян;

г) податок на нерухомість

3) Податки:

а) передбачають цільове призначення платежу;

б) стягуються за користування ресурсами, що знаходяться у державній власності;

в) встановлюються для фінансового забезпечення виконання державою своїх функцій.

4. Задачі:

1) За звітний період на підприємстві відбулись наступні операції:

1)Відвантажено продукцію на 235 000. З них на експорт – на суму 200 000 грн.

2)Нарахована заробітна плата – 7 600, загальна ставка нарахувань на ЗП – 38%

3)Перерахована передплата постачальнику 48 000 в т.ч ПДВ

4)Придбано товар у постачальника 36 000 в т.ч. ПДВ

5)Отримана передплата від покупця 24 000 в т.ч. ПДВ

6)Придбані основні засоби 112 000 в т.ч. ПДВ

7)Отримано від постачальника товар раніше оплачений 96 000 в т.ч. ПДВ

8)Балансова вартість основних фондів 2 група – 10 000, 4 група – 6 500.

Розрахувати суму податку на прибуток.

2) Підприємство «АВС» за звітний період випустило та реалізувало 60 тис. пар взуття, собівартість однієї пари взуття 60 грн., рентабельність 85%. 30 тис. пар взуття було продано в Польщу по 30 євро за кожну пару взуття, закуплено сировини на 20 тис. грн.. в тому числі ПДВ та обладнання на 100 тис. в тому числі ПДВ. Було заплачено за електроенергію 5 тис. грн. без ПДВ. Ставка євро 1:10.

Виплачено заробітну плату – 460 тис. грн., ставка єдиного соціального внеску 37,11 %.

Отримано банківський кредит на 100000 грн. та сплачено відсотки за кредит – 10000 грн.

На балансі підприємства: цех, вартість якого на початок періоду 520 тис. грн..; склад –220 тис. грн., обладнання – 400 тис. грн., комп’ютерна техніка – 40 тис. грн.

Розрахувати суму податку на прибуток та ПДВ.

3) За звітний період була нарахована заробітна плата:

директор – 4400 грн., герой України,

секретар – 890 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

бухгалтер – 3500 грн., 3 дітей,

комірник – 900 грн., пенсіонер за контрактом.

Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб та суму заробітної плати до видачі

1. Економічна сутність та характеристика непрямих податків

2. Економічна сутність та порядок розрахунку податку на додану вартість.

3. Вирішення тестів:

1) Датою виникнення податкових зобов"язань з ПДВ при імпорті послуг є дата:

А. перерахування коштів.

Б. підписання акту виконаних робіт;

В. першої з двох подій: або перерахування коштів, або підписання акта виконаних робіт;

Г. немає правильної відповіді.

2) Результати податкових перевірок (крім камеральних) оформлюються у формі:

А. податкової вимоги;

Б. акта або довідки;

В. податкового повідомлення;

Г. в довільній формі.

3) До податків, які існують в Україні не належить:

а) податок з доходів фізичних осіб;

б) податок на прибуток підприємств;

в) податок з обороту;

г) податок на додану вартість.

4. Задачі:

1) За квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

1)Відвантажено продукцію – 150 000 з ПДВ

2)Нарахована заробітна плата – 5000, загальна ставка нарахувань – 38%

3)Перерахована передплата постачальнику 60 000 з ПДВ.

4)Придбано товар у постачальника 96 000 з ПДВ

5)Отримано банківський кредит 100 000 грн, по якому сплачувались відсотки 2 місяці звітного кварталу за ставкою 30% річних

6)Отримана передплата від покупця 3600 з ПДВ

7)Надійшла оплата від покупця за раніше відвантажений товар 60 000 з ПДВ

8)Балансова вартість основних фондів 2 групи – 18 000, 4 групи – 11 000.

Визначити суму податку на прибуток.

2) На скільки відсотків зросте плата за земельну ділянку за три роки, якщо чисельність населення міста, де розташована ділянка, зросло з 450 тис до 501 тисячі, а темпи річної інфляції складали 15%, 21% і 11%?

3) Підприємство реалізувало 2000 пляшок горілки. Об’єм пляшки 0,5 літра. Вміст етилового спирту 40%. Вартість 1 пляшки 36грн з ПДВ. Акциз – 500грн за тонну спирту. Розрахувати суму ПДВ і акцизу.

1. Місце й роль ПДВ у податковій системі України

2. Порядок розрахунку оподатковуваного прибутку

3. Вирішення тестів:

1) Яка функція податків забезпечує наповнення доходної частини бюджету:

а) регулююча;

б) стимулююча;

в) розподільча

г) фіскальна.

2) Податки:

а) передбачають цільове призначення платежу;

б) стягуються за користування ресурсами, що знаходяться в державній власності;

в) в1становлюються для фінансового забезпечення виконання державою своїх функцій;

г) немає правильної відповіді.

3) За базовий податковий період, що дорівнює місяцю, податкові декларації подаються у термін:

а) протягом 10 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця;

б) протягом 15 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця;

в) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця;

г) протягом 25 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця;

д) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця;

є) протягом 60 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця.

4. Задачі:

1) Підприємство імпортувало 5000 пачок цигарок. Кількість цигарок в пачці – 20 шт. Контрактна вартість 1 долар за пачку, по курсу НБУ 8грн. Мито складає 5% митної вартості, акцизний збір – 14 коп. за 100 цигарок. Розрахувати мито, акцизний збір, ПДВ і собівартість.

2) Підприємство, яке займається виготовленням цукерок, за звітний період випустило 60 тис. коробок цукерок, собівартість однієї коробки 5 грн., рентабельність підприємства 50%. Половину було продано в Польщу по 5 євро за коробку. Курс євро 1:11.

Закуплено сировини на 24 тис. грн.. в тому числі ПДВ та обладнання – на 110 тис. грн. без ПДВ. За електроенергію сплачено 30 тис. грн. без ПДВ.

Виплачено заробітну плату – 360 тис. грн., нарахування на заробітну плату 20%.

Отримано банківський кредит 150000 грн.

На балансі підприємства: цех, вартість якого на початок періоду 320 тис. грн..; склад – 120 тис. грн., обладнання – 300 тис. грн., офіс – 150 тис. грн., комп’ютерна техніка – 30 тис. грн.

Розрахувати суму податку на прибуток підприємств та ПДВ.

3) За звітний період була нарахована заробітна плата наступним працівникам:

директор – 6500 грн.,

секретар – 880 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

бухгалтер – 5500 грн., аліменти – 800 грн.,

комірник – 900 грн., пенсіонер за контрактом.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб та суму заробітної плати до видачі.

1. Податкова система України, види податків і зборів.

2. Місце й роль ПДВ у податковій системі України. Пільги з ПДВ

3. Вирішення тестів:

1) За базовий податковий період, що дорівнює місяцю,податкові декларації подаються в терміни:

а) протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця;

б) протягом 15 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця;

в) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця;

г) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця;

2) За базовий податковий період, що дорівнює кварталу, податкові декларації подаються у термін:

а) протягом 10 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу;

б) протягом 15 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу;

в) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу;

г) протягом 25 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу;

д) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу;

є) протягом 60 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу.

3) Податки:

а) передбачають цільове призначення платежу;

б) стягуються за користування ресурсами, що знаходяться в державній власності;

в) встановлюються для фінансового забезпечення виконання державою своїх функцій;

г) немає правильної відповіді.

4. Задачі:

1) Підприємство імпортувало 6000 пачок цигарок. Кількість цигарок в пачці – 20 шт. Контрактна вартість 1,2 долар за пачку, по курсу НБУ 7,8 грн. Мито складає 2% митної вартості, акцизний збір – 14 коп. за 100 цигарок. Розрахувати мито, акцизний збір, ПДВ і собівартість.

2) Підприємство випускає шкарпетки. За звітний період випустили та реалізували 200 тис. пар, з них 50 тис. було відправлено в Італію по 1 євро за пару (курс євро 1:10), реалізовано в Україні за ціною 3 грн. за пару в тому числі ПДВ. Було закуплено обладнання в Росії, контрактна вартість якого становить 30 тис. євро, мито 2 тис. грн. за електроенергію було заплачено – 12 тис. грн.. з ПДВ, та за телефон 5 тис. грн. без ПДВ.

Виплачено заробітну плату – 160 тис. грн., ставка єдиного соціального внеску 36,76 %.

Отримано банківський кредит на 10000 євро.

На балансі підприємства: цех, вартість якого на початок періоду 20 тис. грн.; склад – 120 тис. грн., обладнання – 200 тис. грн., офіс – 50 тис. грн., комп’ютерна техніка – 10 тис. грн.

Розрахувати суму податку на прибуток підприємств та ПДВ.

3) За звітний період була нарахована заробітна плата наступним працівникам:

- директор – 7000 грн.,

- секретар – 850 грн., самотня мати має двох дітей віком до 16 років,

- бухгалтер – 6500 грн.,

- комірник – 1000 грн., пенсіонер за контрактом.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб та суму заробітної плати до видачі.

1. Економічна сутність та характеристика непрямих податків

2. Податковий період і податкові ставки податку на прибуток підприємств

3. Вирішення тестів:

1) За базовий податковий період, що відповідає кварталу, податкові декларації подаються в терміни:

а) протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця;

б) протягом 15 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця;

в) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця;

г) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця;

2) Акцизний податок належить до:

А. прямих податків;

Б. митних зборів;

В. непрямих податків;

Г. фіскальних монополій.

3) До непрямих податків належать:

а) податок на прибуток;

б) податок на додану вартість;

в) акцизний збір;

г) прибутковий податок з громадян;

д) податок на нерухомість.

4. Задачі:

1) Підприємство реалізувало 2000 пляшок горілки. Об’єм пляшки 0,5 літра. Вміст етилового спирту 40%. Вартість 1 пляшки 36грн з ПДВ. Акциз – 500грн за тону спирту. Розрахувати суму ПДВ і акцизу.

2) Підприємство «Сузір’я» випускає шоколадні цукерки. За звітний період випустили та реалізували 100 тис. новорічних комплектів. З них 50% відсотків поставлено до дитячого будинку за ціною 1 грн. за комплект та в роздрібну торгівлю за ціною 6 грн. в тому числі ПДВ.

Було закуплено обладнання на суму 70 тис. євро, мито 3 тис. грн., сировини на суму 80 тис. без ПДВ. Курс євро 1:10.

Виплачено заробітну плату – 90 тис. грн., ставка єдиного соціального внеску 37,01 %.

Отримано банківський кредит на 25 000 євро..

На балансі підприємства: цех, вартість якого на початок періоду 320 тис. грн.; склад – 20 тис. грн., обладнання – 300 тис. грн., офіс – 30 тис. грн., комп’ютерна техніка – 20 тис. грн.

Розрахувати суму податку на прибуток підприємств та ПДВ.

3) За звітний період була нарахована заробітна плата наступним працівникам:

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 64; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!