КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Итого по главной книге 2 страница
|
|
|
|
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||
| по кредиту счета 50 по ж. -о.№1 | по кредиту счета 68 по ж. -о.№8 | по кредиту счета 76 по ж.-о. № 8 | итого по дебету | дебет | кредит | ||
| на 1 декабря | 123 773 | ||||||
| Декабрь | 4 292 047 | 4 238 423 | 70 149 |
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| по кредиту счета 50 по Ж.-0. № 1 | итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| на 1 декабря | ||||||||
| Декабрь | 800 000 | 800 000 | 850 000 |
Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| по кредиту счета 50 по ж. -о. № 1 | итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| на 1 декабря | 870 426 | |||||||
| Декабрь | 170 000 | 170 000 | 986 676 |
Счет 75 "Расчеты с учредителями"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| по кредиту счета 50 по ж. -о. № 1 | по кредиту субсчета 83 по ж.-о. № 12 | по кредиту субсчета 84 по ж.-о. № 12 | итого по дебету | дебет | кредит | |||
| на 1 декабря | 160 000 | |||||||
| Декабрь | 130 548 | 181 926 | 1 200 000 | 1 512 474 | 1 500 000 | 147 526 |
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет «Расчеты с дебиторами»
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| по кредиту счета 91-1 по Ж.-0. № 13 | по кредиту субсчета 90-1 по Ж.-0. № 11 | итого по дебету | дебет | кредит | ||||
| на 1 декабря | 1 982 952 | |||||||
| Декабрь | 5 328 100 | 4 350 800 | 9 678 900 | 8 126 689 | 3 535 163 |
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет «Расчеты с кредиторами»
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| по кредиту счета 50 по ж. -о. № 1 | по кредиту счета 51 по ж. -о. № 2 | итого по дебету | дебет | кредит | ||||
| на 1 декабря | 1 167 469 | |||||||
| Декабрь | 629 056 | 1 220 350 | 1 849 406 | 4 791 455 | 4 109 518 |
Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||
| по кредиту субсчета 99 по ж.-о. № 15 | итого по дебету | дебет | кредит | ||||
| на 1 декабря | 21 737 | ||||||
| Декабрь | - | 20 622 |
Счет 80 "Уставный капитал"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
| по кредиту счета по ж. -о. N° | итого по дебету | дебет | кредит | ||
| на 1 декабря | 5 422 662 | ||||
| Декабрь | - | - | 5 422 662 |
Счет 81 "Собственные акции, выкупленные у акционеров"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
| по кредиту счета по ж. -о. N° | итого по дебету | дебет | кредит | ||
| на 1 декабря | 1 153 | ||||
| Декабрь | - | - | 1 153 |
Счет 82 "Резервный капитал"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| по кредиту счета по ж. -о. № | итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| на 1 декабря | 73 343 | |||||||
| Декабрь | - | 212 743 |
Счет 83 "Добавочный капитал" субсчет «Переоценка внеоборотных активов»
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| по кредиту субсчета 84-3 по ж.-о. № 12 | итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| на 1 декабря | 137 465 | |||||||
| Декабрь | - | 132 673 |
Счет 83 "Добавочный капитал"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| по кредиту субсчета 84-3 по ж.-о. № 12 | итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| на 1 декабря | 1 345 876 | |||||||
| Декабрь | 1 527 802 |
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (убыток)"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| по кредиту счета 82 по ж.-о. № 12 | по кредиту счета 75 по ж.-о. №8 | итого по дебету | дебет | кредит | ||||
| на 1 декабря | 4 398 306 | |||||||
| Декабрь | 1 500 000 | 1 639 400 | 3 101 809 | 5 860 715 |
Счет 90 "Продажи", субсчет 1 "Выручка"
| Оборот по дебету | Сальдо | |||||||
| Месяц | по кредиту субсчета 43 по Ж.-0. № 11 | по кредиту субсчета 41 по Ж.-0. № 11 | итого по дебету | Оборот по кредиту | дебет | кредит | ||
| На 1 декабря | ||||||||
| Декабрь | 4 350 800 | 19 875 706 | 19 875 706 |
Счет 90 "Продажи", субсчет 2 "Себестоимость продаж"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| по кредиту счета 43 по Ж.-О.№ 11 | по кредиту счета 41 по Ж.-О.№ 11 | итого по дебету | дебет | кредит | ||||
| на 1 декабря | - | - | ||||||
| Декабрь | 9 690 952 | 5 451 160 | 15 142 112 | 15 142 112 | - | - |
Счет 90 "Продажи", субсчет 3 "Налог на добавленную стоимость"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||
| по кредиту счета 68 по ж.-о. № 8 | итого по дебету | дебет | кредит | ||||
| на 1 декабря | - | - | |||||
| Декабрь | - | - |
Счет 90 "Продажи", субсчет 4 "Расходы на продажу"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| по кредиту субсчета 44-1 по ж.-о. № 11 | итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| на 1 декабря | ||||||||
| Декабрь |
Счет 90 "Продажи", субсчет 9 "Прибыль/убыток от продаж"
| Месяц | Оборот по дебету | ||||
| по кредиту счета 99 по ж.-о. N° 15 | по кредиту субсчета 90-2 по ж.-о. № 11 | по кредиту субсчета 90-3 по ж. -о. № 11 | |||
| на 1 декабря | |||||
| Декабрь | 2 651 002 | 15 142 112 | |||
Продолжение
| Оборот по дебету | Сальдо | ||||
| Месяц | по кредиту | Оборот | |||
| субсчета 90-4 по ж.-о. № 11 | итого по дебету | по кредиту | дебет | кредит | |
| на 1 декабря | - | - | |||
| Декабрь | - | - |
Счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 1 "Прочие доходы"
| Оборот по дебету | Сально | |||||||
| Месяц | по кредиту | Оборот | ||||||
| субсчета 91-9 по ж.-о. № 15 | итого по дебету | по кредиту | дебет | кредит | ||||
| на 1 декабря | - | - | ||||||
| Декабрь | 5 508 174 | 5 508 174 | 5 508 174 | - | - |
Счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы"
| Месяц | Оборот по дебету | |||
| по кредиту счета 01 по ж.-о. № 13 | по кредиту счета 03 по ж.-о. № 13 | по кредиту счета 02/2 по ж.-о. № 10/1 | по кредиту счета 14 ПО Ж.-0. № 10 | |
| на 1 декабря | ||||
| Декабрь | 1 163 619 | 100 000 |
Продолжение
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||
| по кредиту счета 58/1 по ж.-о. № 8 | по кредиту счета 58/2 по Ж.-0. N° 4 | итого по дебету | дебет | кредит | ||
| на 1 декабря | - | - | ||||
| Декабрь | 234 639 | 2 753 682 | 4 263 586 | 4 263 586 | - | - |
Счет 91 "Прочие доходы я расходы", субсчет 9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||
| по кредиту субсчета 91-2 по ж.-о. № 15 | по кредиту счета 99 по ж.-о. N° 15 | итого по дебету | дебет | кредит | |||
| на 1 декабря | - | - | |||||
| Декабрь | 4 263 586 | 1 244 588 | 5 508 174 | 5 508 174 | - | - |
Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"
| Оборот по дебету | Сальдо | ||||||
| по кредиту счета 76 по ж. о № 8 | итого по дебету | Оборот по кредиту | дебет | кредит | |||
| на 1 декабря | |||||||
| Декабрь | - |
Счет 97 "Расходы будущих периодов"
| Оборот по дебету | Сальдо | ||||||
| по кредиту счета 76 по ж. о № 8 | итого по дебету | Оборот по кредиту | дебет | кредит | |||
| на 1 декабря | 623 206 | ||||||
| Декабрь | - | 607 870 |
Счет 98 "Доходы будущих периодов"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||
| по кредиту счета 91 по ж. -о. № 15 | итого по дебету | дебет | кредит | ||||
| на 1 декабря | |||||||
| Декабрь |
Счет 99 "Прибыли и убытки"
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||
| по кредиту счета 68 ПО Ж.-О.№ 8 | по кредиту субсчета 84-1 по ж. -о.№ 12 | по кредиту субсчета 09 по ж. -о.№ 15 | итого по дебету | дебет | кредит | ||
| на 1 декабря | |||||||
| Декабрь | 796 118 |
| Итого по Главной книге | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |
| дебет | кредит | |||
| на 1 декабря | 49 839 742 | 49 839 742 | ||
| на 31 декабря | 66 028 224 | 66 028 224 |
Задание 2. На основании представленных ниже аналитических данных заполнить форму отчетности «Отчет о прибылях и убытках», предварительно изучив тему «Отчет о прибылях и убытках». Заполнить форму в приложении 2.
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за 200хг.
(выписка из журналов-ордеров № 13 и №15)
| Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |
| Итого за год | ||
| дебет | кредит | |
| Выручка от продажи ценных бумаг | 3 421 321 | |
| Покупная стоимость акций | 2 864 545 | |
| Выручка от продажи основных средств | 1 560 754 | |
| НДС по проданным основным средствам | 238 080 | |
| Остаточная стоимость основных средств | 925 539 | |
| Материалы от ликвидации основных средств | 110 000 | |
| Создание резерва под снижение стоимости МЦ | 100 000 | |
| Выручка от продажи НМА | ||
| НДС по реализованным НМА | ||
| Остаточная стоимость реализованных НМА | ||
| Списание части суммы амортизации по безвозмездно полученным основным средствам | ||
| Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 40 074 | |
| Проценты по облигациям | ||
| Амортизация по арендованному имуществу | 11 595 | |
| Проценты по предоставленным займам | ||
| Проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете | ||
| Штрафы, пени, неустойки | ||
| Проценты по кредитам банка | ||
| Налог на имущество | ||
| Списание части доходов будущих периодов | 30 000 | |
| Итого | 4 263 586 | 5 508 174 |
Расчет текущего налога на прибыль за 20___г.
Текущий налог на прибыль=УРНП +ПНО-ПНА+ОНА-ОНО
УРНП= Прибыль до налогообложения х ставка налога на прибыль
| № п/п | Показатели | На конец года |
| 1. | Прибыль до налогообложения | |
| 2. | Условный расход по налогу на прибыль (УРНП) (стр. 1 х 20%) | |
| 3. | Постоянные разницы- всего: А) проценты за кредит Б) материальная помощь В) резерв под снижение стоимости МЦ | |
| 4. | Постоянные налоговые обязательства (ПНО) – всего А) проценты за кредит (стр. 3а х 20%) Б) материальная помощь (стр. 3б х 20%) В) резерв под снижение стоимости МЦ (стр. 3в х 20%) | |
| 5. | Вычитаемые временные разницы – всего А) амортизация основных средств Б) проценты по предоставленным займам В) проценты по облигациям | |
| 6. | Отложенные налоговые активы (ОНА) – всего А) амортизация основных средств (стр. 5а х 20%) Б) проценты по предоставленным займам (стр. 5в х 20%) В) проценты по облигациям (стр. 5г х 20%) | |
| Погашено отложенных налоговых активов (ОНА) | ||
| 8. | Налогооблагаемые временные разницы – всего А) возникло Б) погашено | - |
| 9. | Отложенные налоговые обязательства (ОНО) – всего А) возникло (стр. 7а х 24%) Б) погашено (стр. 7б х 24%) | - |
| 10. | Текущий налог на прибыль (стр. 2 + стр. 4 + (стр. 6 –стр. 7)- стр. 8) |
Задание 3. На основании представленных ниже аналитических данных заполнить форму отчетности «Отчет об изменениях капитала», предварительно изучив тему «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках». Заполнить форму в приложении 3.
Аналитические данные для заполнения формы №3 «Отчет об изменениях капитала».
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 43; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!