Четвертый день практики

Номер корректировки __ Налоговый период (код) ____ Отчетный год _____

Код вида экономической деятельности (ОКВЭД) _________________________________

Номер контактного телефона___________________________________________________

на_____страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ____

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

___________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество руководителя полностью)

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещение из бюджета),

показатели	код строки	значение показателей
Код по ОКАТО
Код бюджетной классификации
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, руб. (из строка 230 Раздел 3)

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам

Налогооблагаемые объекты	Код строки	Налоговая база, руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.
1. Реализация товаров, по соответствующим ставкам, всего:			18/118
			10/110
2. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
3. Суммы частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров			10/110
4. Общая сумма НДС (строка 030 + строка 040 + строка 060 + строка 070)			-

Налоговые вычеты	Код строки	Сумма НДС, руб.
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету
Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету
Сумма налога, исчисленная продавцом с суммы частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки товаров
Общая сумма НДС, подлежащая вычету (строка 130 + строка 160 + строка 200)
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (строка 120 – строка 220)

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

Определение налогооблагаемых баз для расчета налогов и сборов, применение налоговых льгот;

Начисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней.

Тема: Расчет налога на прибыль. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль.

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль

Практический опыт: проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

У3 – использовать методику бухгалтерской записи по учету налога на прибыль;

У4 – составлять налоговую декларацию по налогу на прибыль на основании данных бухгалтерского учета;

У5 -оформлять (проверять) налоговую декларацию на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с требованиями;

У6 - использовать методику расчета налога на прибыль;

У7 – исчислять сумму налога на прибыль в бюджет согласно производственной ситуации;

У8 – анализировать ситуацию и принять решение о подготовке нормативных документов к определенному сроку исчисления и сроку уплаты налоговых платежей.

- элементы налогообложения по налогу на прибыль;

- правила оформления бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов.

Основная задача: Подготовьте налоговую отчетность по налогу на прибыль

Краткая характеристика: Общая система налогообложения

Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Томь»

Реквизиты организации: ИНН 751328649520 КПП 777456814 ОКВЭД 000214; контактный телефон 64-36-41; код бюджетной классификации 73006700321112300670; код по ОКАТО 70000029462

налоговый орган - Октябрьского района г. Томска

Регистрационный номер в ПФР 125 – 568 – 592731; Номер корректировки – 000

Регистрационный номер страхователя в ФСС - 5689000031

Код по ОКПО 7890000237 Код ОКОПФ - 21 Код по ОКФС – 19

Юридический адрес: почтовый индекс 636450, г. Томск, ул. Иркутский тракт, 181, офис 202.

Главный бухгалтер: Сазонова Галина Викторовна.

Исходные данные: За 2013 г.ООО «Томь» представило 25.01.2014 года в налоговый орган КОД 5809 по месту нахождения КОД 210 налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам работы за 2013 год имеет следующие показатели:

Показатели	Сумма, руб.
1. Доходы, в том числе, руб.:	-
1.1. Выручка от реализации, в т.ч. НДС (из таблицы №4)	?
НДС (из Таблицы №6)	?
Выручка от реализации без НДС - рассчитайте	?
1.2. Выручка от реализации основных средств, в т.ч. НДС (из таблицы №6)	?
НДС (из таблицы №6)	?
Выручка от реализации основных средств без НДС - рассчитайте	?
1.3. От сдачи имущества в аренду, в т.ч. НДС (из таблицы №6)	?
НДС - рассчитайте	?
Доходы, от сдачи имущества в аренду без НДС - рассчитайте	?
1.4. Безвозмездно получен трактор по рыночной стоимости, в т.ч. НДС	178 900
1.5. Кредиторская задолженность перед бюджетом	17 000
1.6. Материалы, полученные от разборки при списании основного средства	2 700
1.7. Сумма процентов по депозитам	62 942
1.8. Сумма процентов по ссудам	1 460
1.9. Излишки материальных ценностей	38 000
1.10. Кредиторская задолженность истечения срока исковой давности	67 000
1.11. Взносы от учредителей в уставный капитал	30 000
1.12. Предоплата от покупателей в счет будущих поставок, в т.ч. НДС (из таблицы №6)	?
1.13.. Получен кредит на закупку топлива	350 000
2. Расходы, в том числе, руб.:	-
2.1. Выплачена работникам заработная плата	470 040
2.2. Отчисления на социальное страхование	122 160
2.3. Амортизация основных средств	67 000
2.4. Выплачена материальная помощь	20 000
2.5. Приобретены строительные материалы без НДС (из таблицы №6)	?
2.6. Оплачены коммунальные услуги, в т.ч. НДС (из таблицы №6)	?
Входной НДС (из таблицы №6)	?
Коммунальные услуги без НДС - рассчитайте	?
2.7. Амортизация основных средств, переданных в аренду	106 460
2.8. Сумма убытка за 2012 год (Дт 99)	320 000
2.9. Начислен в бюджет транспортный налог	7 870
2.10.Начислен в бюджет налог на имущество организаций	41 860
2.11. Приобретены сырье и материалы, в т.ч. НДС	98 000
Входной НДС, рассчитайте	?
Стоимость сырья и материалов без НДС, рассчитайте	?
2.12. Произведен ремонт основных средств	6 500
2.13.. Приобретен корм на сумму, руб., в том числе: (из таблицы №6)	?
Входной НДС (из таблицы №6)	?
Стоимость корма без НДС, рассчитайте	?
2.14. Приобретено топливо, в т.ч. НДС	79 700
Входной НДС, рассчитайте	?
Стоимость топлива без НДС, рассчитайте	?
2.15. Произведены расходы на командировку	60 000
2.16. Выполнены строительно-монтажные работы для собственного производства, руб., в том числе: (из таблицы №6)	?
Входной НДС - (из таблицы №6)	?
Стоимость СМР без НДС, рассчитайте	?
2.17. Приобретен и оплачен хозяйственный инвентарь без НДС (из таблицы №6)	?
2.18.. Оплачены транспортные услуги без НДС (из таблицы №6)	?
2.19. Сумма авансовых платежей, уплаченная в бюджет за налоговый период (Дт 99), составила, руб., в том числе:	42 500
а) федеральный бюджет
б) субъектов РФ	41 650

1) Определите налоговую базу для исчисления налога на прибыль;

2) Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую перечислению уплате в бюджет;

3) Составьте налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в Приложении №9;

4) Составьте бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль

1. Назовите элементы налогообложения по налогу на прибыль;

2. Опишите порядок расчета налога на прибыль;

3. Назовите сроки уплаты налога и сроки подачи налоговой декларации по налогу на прибыль

Отчетность студента: заполненные документы подшить в папку, разделив указателем название налога, в дневнике сделать запись о выполнении задания.