Учет прочих денежных документов

Учет чековых книжек

Депонированные суммы по чековым книжкам для расчетов за полученные товары и оказанные услуги на территории Республики Беларусь учитываются на субсчете 131 «Чековые книжки».

Чеки выписываются в белорусских рублях и применяются только для безналичных расчетов.

Для получения чековой книжки организация должна представить в обслуживающий банк заявление-обязательство в одном экземпляре и поручение в двух экземплярах для депонирования средств за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счетам организации с проставлением оттиска печати.

Чек из чековой книжки выдается поставщику одновременно с отпуском товаров или предоставлением услуг. В чеке обязательно указывается, какой организации и в уплату по какому счету или другому заменяющему его документу должна быть перечислена сумма по чеку. При расчете за то-вар чеком допускается выплата сдачи или доплата наличными деньгами в установленном законодательством порядке. Однако обмен чека из чековой книжки на наличные деньги не производится.

В тех случаях, когда при полном использовании чеков из чековой книжки сумма ее остается неиспользованной, на остаток средств по желанию клиента может быть выдана новая чековая книжка.

Депонированные суммы по чековым книжкам учитываются как кассовые расходы. Суммы неиспользованных депонированных сумм по чековой книжке при зачислении на текущий счет учреждения отражаются в учете как восстановление кассовых расходов.

В бухгалтерском учете операции с чековыми книжками отражаются следующими записями:

Аналитический учет по субсчету 131 «Чековые книжки» ведется в накопительной ведомости по расчетам чеками из чековых книжек ф. 323 (мемориальный ордер 4).

На субсчете 132 «Денежные документы» учитываются разные денежные документы: оплаченные талоны на питание, оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки госпошлины, облигации займа (сданные больными на хранение), бланки трудовых книжек и вкладыши к ним и др.

Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляются кассовыми ордерами, на которых ставится штамп «фондовый» или делается такая надпись от руки красным карандашом.

Учет этих операций ведется отдельно от операций с денежными средствами. Регистрация приходных и расходных фондовых ордеров ведется на отдельных листах в конце журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов.

В бухгалтерском учете операции с денежными документами отражаются следующими записями:

Аналитический учет денежных документов, кроме бланков трудовых книжек и вкладышей к ним, ведется по их видам в книге текущих счетов и расчетов ф. 292 (на карточках ф. 292-а), учет бланков трудовых книжек и вкладышей к ним – в книге ф. Т-9.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 45; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!