Показатели ликвидности и платежеспособности банка

Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другую финансовую информацию.

Общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный.

Первичный резерв ликвидности рассматривается как главный источник ликвидности банка и включает средства на счетах обязательных резервов, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в кассе и сейфе, платежные документы в процессе инкассирования.

Вторичные резервы ликвидности – высоко ликвидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства.

Коммерческий банк несет риск финансового результата любой совершаемой им сделки. Именно риски составляют для банка опасность потери ликвидности и платежеспособности.

Поэтому банки должны постоянно отслеживать риски, выделяя из их множества те, на которые возможно воздействовать с целью их уменьшения и обеспечения необходимого минимума ликвидности. Управление ликвидностью и платежеспособностью должно осуществляться на основе выработанной заранее стратегии, ориентированной на приоритетные задачи развития банка, внутренние возможности и прогнозы развития финансовых рынков и общеэкономической ситуации [8].

Структурно-логическая схема по данной теме находится в приложении В.

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (H1). Данный показатель рассчитывается по формуле

H1 = , (1)

где K – капитал банка;

Ар – сумма активов, взвешенных с учетом риска их потерь.

Кроме указанного директивного показателя для оценки достаточности капитала коммерческого банка предусмотрено использование двух оценочных показателей, отражающих соотношение капитала с активами повышенного риска, балансовая сумма которых скорректирована не процент риска. В их числе

H2 = , (2)

где Апр – активы 3-6 групп, взвешенные с учетом риска их потерь.

Для регулирования активных операций с точки зрения достаточности капитала рассчитывается аналогичный показатель применительно к активам 5-6 групп H2x

H2x = , (3)

Ограничение обязательств банка – H3; исчисляется как отношение капитала к обязательствам

H3 = * 100%, (4)

где О – обязательства банка.

Рассмотрим ряд оценочных показателей, расчет которых позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. В их числе:

- обеспеченность кредитов вкладами (H4). Данный показатель исчисляется как отношение суммы кредитов к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов

H4 = *100%, (5)

где Кр - сумма кредитов банка;

С – сумма расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов.

- обеспеченность ликвидными активами вкладом (H5). Этот показатель рассчитывается путем сопоставления суммы ликвидных активов с суммой расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов

H5 = *100%, (6)

где ЛА – сумма ликвидных активов.

- доля ликвидных активов в общей сумма активов (H6). Эта доля определяется, как отношение ликвидных активов к обшей сумме активов за минусом кредитов и других платежей в пользу банка со сроками исполнения до 30 дней

H6 = *100%, (7)

где А – сумма активов за минусом кредитов и других платежей в пользу банка со сроками исполнения до 30 дней.

Кроме данных показателей установлены коэффициенты краткосрочной (H7) и среднесрочной (H8) ликвидности. Показатель H7 раскрывает, какая часть обязательств до востребования может быть одновременно погашена банком. Показатель H8 характеризует соотношение активов банка сроком свыше одного года и суммы собственных средств банка, обязательств банка по депозитным счетам и кредитам на срок свыше одного года [9].

В целях соблюдения банком платежеспособности каждый банк рассчитывает для себя показатель H9 - максимальный риск на одного заемщика. Максимальный риск на одного заемщика определяется как отношение совокупной суммы обязательств заемщика по кредитам, а также пятидесяти процентов суммы забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика, которые предусматривают исполнение в денежной форме (Р) к капиталу банка

H9 = *100%. (8)

Кроме анализа вышеперечисленных показателей каждый банк проводит анализ экономической деятельности, который включает: оценку состояния и результатов работы банка намомент проведения анализа; сравнение состояния и результатов деятельности банка за анализируемый период; сравнение результатов деятельности банка с результатами работы других банков; обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка. Данный анализ проводится в несколько этапов и в строгой последовательности.

Информацию, необходимую для проведения анализа, можно классифицировать следующим образом:

- финансовая отчетность: себя баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности;

- учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы;

- информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов;

- информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка

Роль баланса в анализе ликвидности коммерческого банка настолько велика, что нередко данный анализ называют анализом баланса. Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка за анализируемый период.

Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.п. При анализе нескольких балансов на промежутке в четыре-шесть месяцев можно проследить тенденцию изменения финансового состояния банка, что является важной дополнительной информацией.

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется. Более того, очень важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта.

К методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:

- структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);

- метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;

- нормативный метод (расчет экономических нормативов (коэффициентов, например, по методикам ЦБ);

- метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков [8].

Структурно-логическая схема по данной теме находится в приложении В.1.

В качестве примера проведем анализ баланса коммерческого банка М-й на 01.01.2004 г. Исходные данные приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Баланс банка М

В тысячах рублей

Анализ баланса начинаем с определения суммы ресурсов банка в целом и сумм их составляющих. Кроме того, определим долю привлеченных, заемных и собственных средств в общем объеме ресурсов.

1 Ресурсы банка (собственные, привлеченные и заемные средства) всего 115 793 тыс. руб., в том числе:

1.1 Капитал банка (включает уставный фонд, резервный и специальные фонды, прибыль текущего года) составляет 37 096 тыс. руб. или 32,03% общего объема ресурсов. Основу капитала банка или 67,4% составляет уставный фонд, который равен 25 000 тыс. руб.

1.2 Привлеченные средства (включают средства других организаций, граждан, помещенные на хранение в банк, различные долговые обязательства в виде векселей, депозитов и т.д.) 76 412 тыс. руб. или 66,0% от общего объема ресурсов. В структуре привлеченных средств почти половина — 50,2% составляют средства, привлеченные через векселя, расчетные рублевые счета — 19,8%, депозиты — 3,4% и текущие счета в инвалюте — 17,4%, вклады населения— 9,0%.

1.3 Заемные средства (полученный МБК и счета ЛОРО) 2 284 тыс. руб., в том числе: 2 224 тыс. руб. — это МБК в валюте (1,92% от общего объема ресурсов).

2 Вложения всего — 140 924 тыс. руб., в том числе:

2.1. Ссудная задолженность 66 612 тыс. руб. или 47,3%, в том числе:

- МБК выданный 20 061 тыс. руб.;

- кредиты предприятиям 46 551 тыс. руб., из них в инвалюте 35 918 тыс. руб. или 77,15%.

3 Определим виды кредитования, которые осуществляет банк. Для этого определим долю долгосрочных кредитов, выданных банком в общей сумме кредитов.

В результате получили, что в структуре выданных ссуд долгосрочный кредит составляет всего 1%, т.е. банк не работает с долгосрочным кредитованием.

В структуре кредитов объем просроченных кредитов невелик — меньше 3%, что свидетельствует о качественном отборе клиентов при кредитовании.

4 Проанализировав резервный счет банка видим, что банком перечислено в Резервный фонд Ц Б только 6 398 тыс. руб., что меньше, чем следовало перечислить. Предположительно у банка имеется задолженность перед ЦБ.

5 Прибыль банка за 2003 г. составила 2 303 тыс. руб., что свидетельствует о невысокой рентабельности банка. Рентабельность собственного капитала банка составляет 2303/37096 * 100 = 6,2%.

6 Найдем размер ограничения обязательств банка: Н3= (37096/ 78696)* 100%= 47%, что не превышает нормативного значения.

7 Определим обеспеченность кредитов вкладами (Н4). Кредиты обеспечены вкладами на 85% = (66612 / 78696)*100%, что свидетельствует о сбалансированной структуре выданных и привлеченных сумм.

8 Ликвидные активы обеспечены вкладами на 64%= (7873 + 24874 + 9381 + 5104+356+896+2194)/78696*100%. Такое значение показателя Н5 говорит о сопоставимости ликвидных активов с суммой расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов.

9 Доля ликвидных активов в общей сумме активов (Н6) составляет 50678/145842*100%=35%, что превышает минимально допустимое значение размера общей ликвидности (20%). Данный результат свидетельствует о качественном размещении средств банка в различные активы. Однако, значительное превышение значения показателя Н6 над нормативным является негативным и свидетельствует о наличии резервов увеличения активов, приносящих доход, путем предоставления межбанковских кредитов из средств на корреспондентском счете в ЦБ.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 133; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!