| №
операции
| Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
| Учетные регистры
|
| Д
| К
| Ж/о
| Вед-ти
|
| 1. Учет внеоборотных активов
|
|
1.1
1.2
| Счет, накл., сч.-факт. №31 от 15.12.11 г.
Приобретено производственное оборудование у механического завода:
отпускная цена с учетом доставки
сумма НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Акт (накл.) приемки-передачи ОС №17
Принято в эксплуатацию производственное оборудование
|
|
|
|
|
|
|
3.1
3.2
3.2.1
3.2.2
| Акт на списание ОС №10
В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом:
амортизация на дату выбытия
расходы по демонтажу оборудования:
начислена зарплата
начислены СВ и страх. взносы по страх-ю от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний — всего
в т.ч.:
|
|
|
|
|
|
|
3.2.3
| СВ в ФСС
страх. взносы по страх-ю от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний
СВ, подлежащий уплате в ПФ
в т.ч.:
взносы по страх. части трудовой пенсии
взносы по накоп. части трудовой пенсии
СВ в ФФОМС
оприходованы на склад прочие материалы
|
|
|
|
|
|
|
4.1
4.2
4.3
4.4
| Акт (накл.) приемки-передачи ОС №11
Продано МП «Ритм» производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура №117 от 04.12.11 г.):
стоимость продажи
сумма НДС
сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования
остаточная стоимость
|
|
|
|
|
|
|
5.1
5.2
5.3
5.4
| Акт приемки-передачи НМА, дог. купли-продажи №9, сч.-факт. №118 от 14.12.11 г.
Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение
стоимость продажи
сумма НДС
амортизация на дату продажи
остаточная стоимость
|
|
|
|
|
|
|
6.1
6.2
| Сч. поставщика, сч.-факт. №9 от 14.12. 11 г.
Приобретен сканер «Асеr»:
фактическая цена приобретения
сумма НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Акт (накл.) приемки-передачи ОС №12
Принят к учету в составе основных средств сканер «Асеr»
|
|
|
|
|
|
| 2. Учет производственных запасов
|
|
8.1
8.2
8.3
8.4
| Сч.-факт., сч. поставщиков, накл.
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
Сч. №135 от 19.12.11 г. ОАО «Электромоторный завод»:
покупная стоимость
сумма НДС
Сч. №96 от 16.12.11 г. ОАО «Техника»:
покупная стоимость
сумма НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
9.1
9.2
| Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
от ОАО «Электромоторный завод»
от ОАО «Техника»
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества
|
|
|
|
|
|
| 3. Учет затрат на производство
|
|
12.1
12.2
12.3
12.4
12.5
12.6
12.7
12.8
12.9
12.10
| Лим.-заб. карты, треб.-накл.
Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам:
цеху №1 для производства:
изд. А
изд. Б
цеху №2 для производства:
изд. А
изд. Б
рем. цеху для выполнения:
заказа №301
заказа №302
на хоз. нужды:
цеха №1
цеха №2
рем. цеха
заводоуправления
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
13.1
13.2
13.3
13.4
13.5
13.6
13.7
13.8
13.9
13.10
| Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящимся к материалам, отпущенным:
цеху №1 для производства
изд. А
изд. Б
цеху №2 для производства
изд. А
изд. Б
рем. цеху для выполнения:
заказа №301
заказа №302
на хозяйственные нужды:
цеха №1
цеха №2
рем. цеха
заводоуправления
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
14.1
14.2
14.3
| Требования-накладные
Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хоз. принадлежности (ИХП):
в цех №1
в цех №2
в рем. цех
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списана стоимость сканера «Асеr»
|
|
|
|
|
|
|
16.1
16.2
16.3
| Разработочная табл. №6 «Расчет амортизации ОС»
Начислена амортизация ОС:
производственного оборудования:
цеха №1
цеха №2
рем. Цеха
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
16.4
16.5
16.6
| зданий и хоз. инвентаря:
цеха №1
цеха №2
рем. Цеха
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| 16.7
| зданий и инвентаря заводоуправления
|
|
|
|
|
|
|
17.1
17.2
| Расчет бухгалтерии, вед. №17
Начислена аморт-ция НМА, использованных:
в цехе №1
в заводоуправлении
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация по безвозмездно полученным ОС, цех 2
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации
|
|
|
|
|
|
|
21.1
21.2
21.3
21.4
21.5
| Счет-фактура №116
Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе:
обслуживания основного производства:
цеха №1
цеха №2
рем.цеха
заводоуправления
НДС по потребленным услугам
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Листки временной нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
За счет средств организации
За счет средств ФСС
|
|
|
|
|
|
|
23.1
23.2
23.3
23.4
23.5
23.6
23.7
23.8
23.9
23.10
23.11
23.12
23.13
| Наряды, расчетные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
рабочим цеха №1 по производству
изд.А
изд.Б
рабочим цеха №2 по производству
изд.А
изд.Б
рабочим рем.цеха за выполнение:
заказа №301
заказа №302
рабочим, обслуживающим оборудование:
цеха №1
цеха №2
рем.цеха
служащим
цеха №1
цеха №2
рем.цеха
персоналу заводоуправления
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
24.1
24.2
24.3
24.4
24.5
24.6
24.7
24.8
24.9
24.10
24.11
24.12
24.13
| Расчетные ведомости, расчет СВ
Начислены СВ и страх. взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний по работникам:
рабочим цеха №1 по производству
изд.А
изд.Б
рабочим цеха №2 по производству
изд.А
изд.Б
рабочим рем.цеха за выполнение:
заказа №301
заказа №302
рабочим, обслуживающим оборудование:
цеха №1
цеха №2
рем.цеха
служащим
цеха №1
цеха №2
рем.цеха
персоналу заводоуправления
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
В том числе:СВ в ФСС
Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний
Взносы по страховой части трудовой пенсии
Взносы по накопительной части трудовой пенсии
СВ в федеральный ФОМС
СВ в территориальный ФОМС
|
|
|
|
|
|
|
25.1
25.2
| Сч. поставщика, сч.-факт. №28 от 05.12.11 г. от «Знание»
Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:
отражена задолженность поставщику
учтен НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
26.1
26.2
| Требование-накладная
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
изд. А
изд. Б
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
27.1
27.2
| Авансовые отчеты С.И.Фролова и М.К.Котовой
Списаны командировочные расходы:
на затраты
сумма НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
28.1
28.2
| Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №301 и №302 пропорционально прямой зарплате ремонтных рабочих (см. ведомость №12 по ремонтному цеху):
заказ №301
заказ №302
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
29.1
29.2
| Разработочная табл. №9 «Распределение услуг вспомогательных производств (обслуживающих производств и хозяйств)
Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства(см. ведомость №12 по ремонтному цеху):
цеха №1 — заказ №301
цеха №2 — заказ №302
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
30.1
30.2
| Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой зарплате производственных рабочих (см. ведомость №12 по цеху №1 и цеху №2):
цех №1:
изд. А
изд. Б
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
30.3
30.4
| цех №2:
изд. А
изд. Б
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислен транспортный налог
|
|
|
|
|
|
|
| Акт о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изд. А)
|
|
|
|
|
|
|
| Требование-накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изд. А)
|
|
|
|
|
|
|
| Вед. №14 «Потери в производстве»
Определены и списаны окончательные потери от брака изд. А
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списана часть расходов на приобретение лицензии
(24000:24 мес. = 1000 руб.)
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (см. вед. №15)
|
|
|
|
|
|
| 4. Учет готовой продукции и товаров
|
|
37.1
37.2
| Вед. выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:
изд. А — 32880 руб.
изд. Б — 20020 руб.
себестоимость факт. изд. А:
себестоимость факт. изд. Б:
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
38.1
38.2
| Вед. выпуска готовой продукции
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости
изд. А
изд. Б
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Вед. выпуска готовой продукции
Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу
по изд. А
по изд. Б
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
40.1
40.2
| Дог. на услуги с ЗАО «Крона», сч. поставщика, сч.-факт. №48 от 20.12.11 г
Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке её трансп. средства
Сумма НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
41.1
41.2
| Сч.-факт. №29 от 97.12.11 г ООО «Стандарт»
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции
Сумма НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| 5. Учет денежных средств
|
|
42.1
| Выписка банка от 03.12.11 г
Получено от ОАО «Луч» за проданную продукцию
|
|
|
|
|
|
| 42.2
| Оплачено за лицензию «ВООРТИ»
|
|
|
|
|
|
|
| Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг
Получено право собственности на приобретенные акции ОАО «Шанс»
|
|
|
|
|
|
|
44.1
44.2
44.3
44.4
44.5
| Выписка банка от 01.12.11 г.
Списано с расчетного счета:
в оплату акций ОАО «Шанс»
в оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре
в оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции
в оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу
за участие работников в образовательном семинаре АО «Знание»
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
45.1
45.2
45.3
| Выписка банка от 05.12.11 г.
Поступило на расчетный счет:
в оплату за ОС МП «Ритм»
в оплату НМА ООО «Интекс»
штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| 45.4
45.5
45.6
45.7
| Получено по чеку в кассу за выплату зарплаты за вторую половину ноября и депонированной зарплаты
Перечислены с р/с СВ за ноябрь — всего:
в том числе:
в ФСС
в фФОМС
в тФОМС
страховые платежи в ПФ
страховые платежи в ПФ
удержаны из зарплаты налоги за ноябрь
страх. взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
46.1
46.2
| Платежная вед., расходный кассовый ордер
Выдано из кассы:
зарплата за 2-ю половину ноября
депонированная зарплата
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
47.1
| Выписка банка от 17.12.11 г.
Получено:
аванс от ОАО «Прогресс» в счет предстоящей поставки продукции
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
47.2
47.3
47.4
| Перечислено:
в кассу по чеку на выплату зарплаты и текущие расходы
механическому заводу
малому предприятию «Альфа»
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
48.1
48.2
48.3
48.4
48.5
| Платежная вед., расходный кассовый ордер
Выдано из кассы:
аванс за первую половину декабря
подотчетным лицам на командировочные расходы
единовременная помощь
пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет
пособия по временной нетрудоспособности
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
49.1
49.2
49.3
49.4
49.5
49.6
| Выписка банка от 19.12.11 г.
Перечислено с р/с:
НДС за ноябрь
налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
в погашение краткосроч. кредита
в оплату %-тов за польз-е кредитом
поставщикам за материалы, поступившие в декабре:
ОАО «Электромоторный завод»
ОАО «Техника»
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
50.1
50.2
| Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров
Проданы акции ОАО «Шанс»:
списаны акции по балансовой стоимости
отражена выручка от продажи акций
|
|
|
|
|
|
|
51.1
51.2
| Справка-расчет бухгалтерии
1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Точмаш» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигации составляют 20% годовых. Выплата %-тов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
начислены %-ы за квартал
погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал
|
|
|
|
|
|
|
52.1
52.2
| Выписка банка ‚от 24.12.11 г.
Поступило на р/с:
от ОАО «Шанс» в оплату акций
доход по облигациям ОАО «Точмаш»
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| 52.3
| Перечислено с р/с:
транспортной организации и ЗАО «Крона» за доставку продукции
|
|
|
|
|
|
|
| Выписка банка от 24.12.11 г.
Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых. %-ы выплачиваются банком в конце срока
|
|
|
|
|
|
| 6. Учет расчетов
|
|
| Расходный кассовый ордер
Выдан бес%ный заем работнику сроком на 3 месяца
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетная вед.
Произведено ежемесячное удержание из зарплаты работника долга по бес%ному займу
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Удержан НДФЛ с мат. выгоды
|
|
|
|
|
|
|
57.1
57.2
57.3
| Расчетные вед., налог. карточки
Произведены удержания из зарплаты персонала организации:
НДФЛ
по исполнительным листам
в возмещение потерь от брака (изд. А)
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Кредит-й дог., расчет бухгалтерии
Начислены %-ы за кредит
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Отражена сумма постоянного налогового обязательства (по % за кредит)
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии, претензия
Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции)
|
|
|
|
|
|
|
61.1
61.2
| Расчет бухгалтерии, претензия
Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хоз. договора
Начислен НДС с суммы штрафа
|
|
|
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списан отложенный налог. актив по безвозмездно полученным ОС
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислены %-ы по займу, выданному работнику в июле 2011 г.
|
|
|
|
|
|
|
| Лицензия
Отражена задолженность, связанная с приобр-ем лицензии «ВООРТИ»
|
|
|
|
|
|
|
66.1
66.2
| Расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС по материалам:
поступившим в ноябре
поступившим в декабре
|
|
|
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС по ОС
|
|
|
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам
|
|
|
|
|
|
|
| Приходный кассовый ордер
Возвращен выданный работнику заем (вместе с процентами)
|
|
|
|
|
|
|
| Выписка банка
Зачислен заем, возвращенный работником, на р/с
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле 2011 г.
|
|
|
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Погашена сумма отложенного налогового актива (по облигациям)
|
|
|
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Отражена сумма постоянного налогового обязательства по расходам, относимым на собственные средства организации
|
|
|
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Отражена сумма отложенного налогового актива (по амортизации ОС)
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Отражена сумма постоянного налогового обязательства по резервам под снижение стоимости мат. ценностей
|
|
|
|
|
|
| 7. Учет капитала
|
|
| Справка бухгалтерии
Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года
|
|
|
|
|
|
| 8. Учет финансовых результатов
|
|
77.1
77.2
| Приказы, накл-е на отпуск, вед. №16 «Движение готовых изделии, их отгрузка и реализация»
Выдана со склада и отгружена готовая продукция:
ОАО «Луч» (сч.-факт. №120 от 17.12.11 г.)
нормативная себестоимость
продажная стоимость, включая НДС
ООО «Прогресс» (сч.-факт. №121 от 18.12.11 г.):
нормативная себестоимость
продажная стоимость, включая НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Восстановлен НДС, начисленный с аванса
|
|
|
|
|
|
|
| Выписка банка, накладная на отпуск продукции
Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс»
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии, книга продаж
Начислен НДС с выручки от проданной продукции
|
|
|
|
|
|
|
| Вед.-расчет себестоимости проданной продукции
Списаны расходы, связанные с продажей продукции
|
|
|
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии
Списаны финансовые результаты от продажи продукции
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество
Начислен налог на имущество
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списано в конце месяца ‚сальдо прочих доходов и расходов
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь согласно расчету
|
|
|
|
|
|
|
86.1
86.2
86.3
86.4
86.5
| Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:
субсчета 90.1 «Выручка»
субсчета 90.2 «Себест-ть продаж»
субсчета 90.3 «НДС»
субсчета 90.6 «Общехоз. расходы»
субсчета 90.7 «Расходы на продажу»
|
|
|
|
|
|
|
87.1
87.2
| Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:
субсчета 91.1 «Прочие доходы»
субсчета 91.2 «Прочие расходы»
|
|
|
|
|
|
|
| В с е г о по журналу
|
|
|
|
|
|
