Журналы операций. Порядок их заполнения

В журналах операций приводится дата, номер, наименование документа, наименование покупателя, содержание операции, остаток на начало периода, коды счетов по Дт и по Кт и остаток на конец отчетного периода.

Журнал операций по счету «Касса» применяется для учета движения денежных средств в кассе учреждения, записи в указанном регистре производятся ежедневно на основании отчета кассира.

Журнал операций с «безналичными денежными средствами» является регистром учета движения средств на счетах, открытых учреждению. Учет движения денежных средств в иностранных валютах ведется в валюте Российской Федерации по курсу ЦБРФ на дату совершения операций в иностранной валюте. Сумма переоценки учитывается как курсовая разница. Учет денежных средств ведется на основании выписок из счетов, открытых в казначействе или в учреждениях Центрального Банка. Журнал ведется по каждому счету отдельно.

Журнал операций по расчетам с подотчетными лицами является учетным регистром, в котором совмещается синтетический и аналитический учет. Основанием для записи в этот журнал являются авансовые отчеты, приходные и расходные ордера. Учет в этом журнале ведется линейным способом по каждому подотчетному лицу. Подотчетные суммы в иностранной валюте также пересчитываются в валюте Российской Федерации.

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками формируется по каждому договору с поставщиками и подрядчиками и предназначен для аналитического учета производимых ими расчетов в сочетании с синтетическим учетом. Этот журнал заполняется на основании расчетно-платежных документов. В этом журнале совмещается синтетический и аналитический учет.

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам применяется для учета операций по зачислению доходов, которые производятся администраторами поступлений в бюджет, а также расчетов, предоставляемых органом казначейства по аренде, по продаже имущества.

Журнал операций расчетов по оплате труда составляется бухгалтерией учреждения на основании сводных расчетно-платежных ведомостей с приложенными к ним первичными документами. Свод ведомостей составляется отдельно по оплате труда за счет бюджетных средств и средств, полученных от приносящей доход деятельности.

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов используется для списания с учета внутрихозяйственного перемещения объектов основных средств, нематериальных и непроизведенных активов, материальных запасов, а также для начисления амортизации. В журнале по прочим операциям учитываются финансово-хозяйственные операции, которые не проходили по названным выше журналам. Журналы операций подписываются главным бухгалтером и исполнителем. По истечении месяца данные оборотов по счетам из журналов операций переносятся в Главную книгу, с учетом определенных особенностей.

Вопросы для самопроверки:

1. Дать понятие первичных учётных документов и регистров учёта.

2. Каков порядок проведения таксировки и контировки первичных учётных документов?

3. На основании каких регистров учёта заполняется Главная книга? Порядок её ведения.

4.На основании каких первичных учётных документов заполняются Журналы операций?

5. Основное свойство заполнения Главной книги.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 55; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!