Наличие на счету плательщика достаточного остатка собственных средств.

Наличие банковского счета.

Клиенты банка имеют право открывать в любом банке без ограничения следующие виды банковских счетов:

• расчетный счет — открывается коммерческими предприятиями и организациями, которые осуществляют свою деятельность по принципу самоокупаемости. В случае открытия нескольких расчетных счетов выделяется один из них, который будет называться «расчетный счет по основной деятельности»;
• текущие счета — о ткрываются юридическими лицами, предприятиями, организациями, учреждениями, финансирование деятельности которых идет из бюджета. Это некоммерческие организации (школы, институты и т.д.);
• для организаций и юридических лиц, которые систематически являются должниками по уплате налогов, дополнительно к имеющимся счетам открывается счет неплательщика по налогам. В данном случае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, а все поступления отражаются на счете неплательщика налога. С этого счета погашаются долги по налогам;

Списание денежных средств по счетам осуществляется:

• по распоряжению владельца счета;
• без распоряжения владельца счета, но только в тех случаях, которые предусмотрены законодательством, т.е. в бесспорном порядке;
• между плательщиком и получателем;
• между банком и плательщиком.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или (в установленных случаях) в виде электронного платежного документа:

а) распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

б) распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

На основании ст. 862 ГК РФ и Положения Центробанка РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 22 июня 2012 г. № 24667 (в редакции Указания Банка России от 19.05.2015 № 3641-У) в России действуют следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в «Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93» (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке,
• наименование и номер банка получателя средств;
• назначение платежа (в чеке не указывается);
• сумма платежа (цифрами и прописью). [К91]

Для совершения платежей расчетные документы печатаются в нескольких экземплярах, исходя из потребностей участников расчетов. Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа. Второй экземпляр расчетного документа считается копией.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка. Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней со дня, следующего за днем его составления (согласно Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденному Инструкцией Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П в редакции от 29.04.2014). Допускается, что клиент банка может отозвать свои расчетные документы. Установлены сроки прохождения платежей через банки:

• 5 дней — между субъектами РФ;
• 2 дня — внутри одного субъекта.

Платежное поручение — расчетный документ, формируемый плательщиком (владельцем расчетного счета) и содержащий распоряжение обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского обслуживания. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными поручениями приведена на рисунках 8.1 и 8.2.

Рис. 8.1. [u92] Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товаров:

Рис. 8.2. [u93] Схема расчетов платежными поручениями при предварительной оплате товаров:

Аккредитив — сложная, но при этом наиболее безопасная и весьма востребованная форма расчетов между продавцом и покупателем. Аккредитивная форма расчетов представляет собой способ безналичных расчетов между контрагентами, при котором банк плательщика (банк-эмитент) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву) берет на себя обязательство произвести расчет с бенефициаром (получателем средств по аккредитиву) обозначенной в аккредитиве суммы по представлении бенефициаром в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки.

Кроме того, под термином «аккредитив» понимается и вид банковского счета, который открывается по поручению плательщика в банке, обслуживающем поставщика — получателя платежа. Открытие аккредитива создает для партнера возможность получить на условиях, указанных в аккредитивном поручении, платеж за товар, работы, услуги немедленно после исполнения обязательств.

Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств.

При расчетах аккредитивами очень важно правильно выбрать вид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручению плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в проекте договора плательщик. Банками могут открываться следующие виды аккредитива:

• Аккредитив (отзывной) — аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются.
• Аккредитив (безотзывной) — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).

В реальной российской практике используются безотзывные аккредитивы, означающие твердое обязательство банка-эмитента оплатить документы. Вопрос подтверждения [К95] осуществления платежа остается на усмотрение сторон по контракту. Подтверждение иностранным банком требуется в большинстве случаев.

• Аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести аванс на оговоренную сумму до представления торговых документов. Во времена, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, отсюда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать как профессиональный жаргон.
• Аккредитив покрытый [К96] (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчетах на территории Российской Федерации. В международных расчетах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). Данный термин отсутствует в международной практике.
• Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств, уплаченных бенефициару. В международной практике термины «непокрытый» или «гарантированный» не используются в виду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.
• Аккредитив подтвержденный — аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт А.п.
• Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. А.р. открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы.
• Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.
• Резервный аккредитив, иначе именуемый «аккредитив Stand-By», — разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (т.е. допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещен документарный характер гарантий, а также при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)
• Аккредитив кумулятивный — в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который в случае использования некумулятивного аккредитива[К97] неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.
• Аккредитив с постфинансированием (отсрочкой оплаты).

Наиболее распространенный вид аккредитивов, используемый российскими компаниями, — это аккредитив с платежом по предъявлении. Аккредитивы с акцептом тратт (переводных векселей) и рассрочкой платежа являются видом товарного кредита. Аккредитив с красной оговоркой предполагает аванс продавцу на финансирование производства или приобретение товара.

При отсутствии возможности получения товарного кредита в виде отсрочки платежа возможна организация финансирования в форме аккредитива с постфинансированием.

Порядок расчета аккредитивами устанавливается в основном договоре, где обязательно отражаются следующие условия:

· наименование банка-эмитента;

· наименование банка, обслуживающего получателя средств;

· наименование получателя средств;

· сумма аккредитива;

· вид аккредитива;

· способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

· способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

· срок действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнения работ, оказания услуг), и требования к оформлению указанных документов;

· условия оплаты (с акцептом или без акцепта);

· ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Например, допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Схема использования аккредитива следующая:

1) при подписании контракта продавец и покупатель определяют аккредитив как способ оплаты, оговаривают его условия;

2) покупатель подает заявление, на основании которого его банк открывает аккредитив. В случае необходимости аккредитив подтверждается банком продавца или любым первоклассным банком;

3) при открытии аккредитива средства клиента депонируются в банке, либо клиент кредитуется за счет собственных средств банка или ресурсов иного банка;

4) продавец отгружает товар, отправляет товарораспорядительные документы в банк и получает оплату;

5) покупатель получает документы и товар.

Процедуры расчетов покрытым и непокрытым аккредитивами имеют свои особенности (см. рис. 8.3, 8.4).

Рис. 8.3. [u98] Аккредитивная форма расчетов
с предварительным депонированием средств
(покрытый, или депонированный, аккредитив):

Рис. 8.4. [u100] Аккредитивная форма расчетов
с использованием банковской гарантии
(непокрытый, или гарантированный, аккредитив)

Чек является ценной бумагой. Бланки чеков считаются бланками строгой отчетности. Для расчетов через учреждения Центробанка РФ применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение «Россия» и две параллельные линии, обозначающие общее кроссирование. Чек должен иметь покрытие. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
• средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку (чековую книжку) в одном экземпляре (независимо от количества чеков) и идентифицирует чекодателя по каждому чеку. Карточка содержит наименование банка и его адрес, номер карточки, имя хозяйствующего субъекта или гражданина, подпись, номер счета и паспортные данные чекодателя. На оборотной стороне указываются условия, при которых гарантируется оплата чека. Такими условиями являются следующие:

• чек может быть выписан на сумму, не превышающую указанный лимит;
• подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи на карточке;
• идентификация чекодателя осуществляется путем сравнения его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;
• чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Срок действия чеков:

• 10 дней — на территории РФ;
• 20 дней — на территории СНГ;
• 70 дней — если чек выписан на территории другого государства.

Отзыв чека по истечении срока для его предъявления не допускается.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Расчеты чеками осуществляются по схеме, изображенной на рис. 8.5.

Рис. 8.5 [u105]. Схема расчетов с помощью чека:

Рис. 8.6 [u106]. Схема расчетов по инкассо:

Номинальный счет открывается владельцу счета для совершения операций с деньгами, права на которые принадлежат другому лицу (бенефициару). Если иное не предусмотрено соглашением сторон, арест или списание денег с такого счета по обязательствам его владельца запрещены, за редким исключением. Однако арест или списание денег по обязательствам бенефициара возможны, например на основании решения суда.

Договор номинального счета расторгается теми же субъектами, с участием которых он был заключен. При поступлении в банк заявления владельца счета о расторжении договора банк обязан уведомить об этом бенефициара. При расторжении договора номинального счета банк переводит остаток денежных средств платежным поручением на другой номинальный счет, или выдает бенефициару наличными денежные средства, или (если иное не предусмотрено соглашением сторон и не вытекает из существа их отношений) осуществляет перевод платежным поручением по указанию бенефициара на другой счет.

Помимо классических форм безналичных расчетов, существует вторая разновидность безналичного денежного обращения — это расчеты с помощью векселей и им подобных безусловных денежных обязательств (как и классические формы, расчеты векселями предусмотрены ст. 862 ГК РФ).

Суть векселя состоит в том, что один субъект, имеющий задолженность перед другим субъектом (векселедатель), выдает ему вексель как обязательство уплатить в определенный срок требуемую сумму. Лицо, получившее вексель (векселедержа­тель), вправе погасить свое денежное обязательство перед третьим лицом путем предъявления ему полученного от первого лица векселя. Эта цепочка может быть продолжена. В конечном счете лицо, имеющее вексель, вправе предъявить его векселедателю с требованием уплатить обозначенную в векселе сумму. При отсутствии нужной суммы предъявитель векселя вправе претендовать на соответствующее имущество векселедателя, которое послужило гарантией векселя.

Обращение банковских карт в Российской Федерации регулируется Положением Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (далее — Положение № 266-П).

Согласно Положению № 266-П банковская карта признается видом платежной карты и является инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

Положением № 266-П для юридических лиц предусмотрены два вида банковских карт:

· расчетная карта — для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией — эмитентом суммы денежных средств, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией — эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт);

· кредитная карта — для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией — эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Таким образом, эти два вида банковских карт отличаются друг от друга тем, что в первом случае организация для получения расчетной банковской карты должна заранее перечислить денежные средства на специальный карточный счет в банке; во втором случае банк фактически предоставляет организации кредит.

Кредитная карта оформляется непосредственно на физическое лицо — держателя карты.

Юридические лица могут осуществлять с использованием расчетных и кредитных карт следующие операции:

· получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;

· оплата в валюте Российской Федерации расходов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации;

· иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

· получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;

· оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

· иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 94; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!