Кассовые операции

Касса

Кассовые операции, к которым относятся прием и выдача наличных денежных средств, производят из кассы, место расположения которой определяет руководитель организации или индивидуальный предприниматель. По старым правилам оборудовать кассу (т.е. «изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег») и обеспечивать сохранность денег в ней и при доставке из учреждения банка и сдаче в банк было обязанностью руководителя предприятия. Сейчас такая обязанность прямо не прописана, в Указании № 3210-У только требуется обеспечение организацией либо индивидуальным предпринимателем надлежащего ведения установленных кассовых операций. Оборудовать помещение кассы организации и индивидуальные предприниматели могут по собственному усмотрению.

Кассовые операции ведет кассир (кассовый или иной работник, определенный руководителем из числа сотрудников). Кассир под роспись знакомится со своими должностными правами и обязанностями. При наличии нескольких кассиров выбирается старший кассир. Сам руководитель также вправе проводить кассовые операции. В новом порядке ведения кассовых операций ничего не говорится о заключении с кассиром договора о полной материальной ответственности. Однако заключение письменных договоров о полной материальной ответственности с работниками, непосредственно обслуживающими денежные ценности, регламентировано положениями ст. 244 Трудового кодекса РФ. Существует перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых сотрудниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, а также типовые формы договоров о полной индивидуальной материальной ответственности, утвержденный Постановлением Министерства труда России от 31 декабря 2002 г. № 85. Этот перечень включает кассиров (кассиров-контролеров), в том числе старших, и других сотрудников, исполняющих обязанности кассиров.

Кассовыми документами служат приходный и расходный кассовые ордера (действующая форма утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88), расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость, кассовая книга.

Приходный кассовый ордер предназначен для приема наличных денежных средств организацией или индивидуальным предпринимателем, а также:

· остатка наличных денег, полученных под отчет;

· наличных денег, сдаваемых уполномоченным представителем обособленного подразделения в порядке, определенном юридическим лицом.

Расходный кассовый ордер используется для выдачи наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя. Выдача наличных денег в виде заработной платы, стипендий и других выплат проводится по расходному кассовому ордеру, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.

Для учета поступающих в кассу и выдаваемых из нее наличных денег ведется кассовая книга. В Положении № 373-П упоминалось о ведении книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств (книги учета денежных средств), в которой отражаются операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня и делаются соответствующие записи в момент передачи наличных денег. Однако ни в Положении № 373-П, ни в ныне действующем Указании № 3210-У не говорится о ведении журнала регистрации расходных и приходных кассовых ордеров, в котором прежде подлежали регистрации бухгалтерией приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 43; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!