КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Затраты на производство продукции
|
|
|
|
| Элементы затрат | Сумма, тыс.руб. | Структура затрат, % | ||||
| план | факт | +, - | план | Факт | +, - | |
| Материальные затраты | 39,79 | 39,25 | -0,54 | |||
| Заработная плата | 10,69 | 10,20 | -0,49 | |||
| Отчисления на социальные нужны | 4,11 | 6,33 | 2,22 | |||
| Амортизация ОС | 9,37 | 7,105 | -2,265 | |||
| Прочие затраты, в т.ч.: | 18,26 | 18,89 | 0,62 | |||
| Коммерческие расходы | 7,34 | 7,29 | -0,04 | |||
| Управленческие расходы | 10,44 | 10,94 | 0,50 | |||
| Полная себестоимость | 100,00 | 100,00 | ||||
| в том числе: | ||||||
| — переменные расходы | 66,99 | 69,02 | 2,03 | |||
| — постоянные расходы | 33,01 | 30,98 | -2,03 |
Из таблицы 3 следует, что полная себестоимость в отчетном периоде больше себестоимости в плановом периоде на 3363 тыс. руб. (что достигается за счет большого увеличения переменных расходов, которые имеют большую долю в структуре затрат, на 2453 тыс.руб.).
Анализируя структуру затрат, очевидно:
1) Увеличение амортизации основных средств на 56 тыс.руб., но в структуре затрат этот показатель уменьшился на 2,3%
2) Материальные затраты увеличились на 1580 тыс. руб., не смотря на это в структуре затрат этот показатель уменьшился на 0,54%
3) Увеличение отчислений на социальные нужды на 499 тыс.руб. или на 2,2%
4) Увеличение прочих затрат в отчетном периоде на 854 тыс.руб. или в структуре себестоимости на 0,62%
5) Также на структуру расходов оказало влияние изменение коммерческих затрат – 0,04% (что в стоимостном определении равно 300 тыс. руб.)
Расчет себестоимости продукции С и затрат по каждому виду продукции
| Вид продукции | Себестоимость, тыс. руб/тонну | Затраты на весь выпуск, тыс. руб. | ||
| План | Факт | План | Факт | |
| A | ||||
| B | ||||
| C | 28,03 | 128,28 | ||
| Итого |
Таблица 4
Исходные данные для факторного анализа себестоимости продукции
| Затраты | Сумма, тыс.руб. | Факторы изменения себестоимости | |||
| Объем выпуска продукции, т | Структура продукции | Переменные затраты, тыс.руб. | Постоянные затраты, тыс.руб. | ||
| По плану на плановый выпуск продукции (пл) | 199,96 | 0,4501 | |||
| 0,5301 | |||||
| 0,0198 | 28,03 | ||||
| По плану, пересчитанному на фактический объем производства (усл.1) | 209,5 | 0,4501 | |||
| 0,5301 | |||||
| 0,0198 | 28,03 | ||||
| По плановому уровню на фактический выпуск продукции (усл.2) | 9070,2 | 209,5 | 0,4726 | ||
| 0,5107 | |||||
| 0,0167 | 28,03 | ||||
| Фактические при плановом уровне постоянных затрат (усл.3) | 11274,9 | 209,5 | 0,4726 | ||
| 0,5107 | |||||
| 0,0167 | 128,28 | ||||
| Фактические (факт) | 209,5 | 0,4726 | |||
| 0,5107 | |||||
| 0,0167 | 128,28 |
| Влияние изменения объема выпуска продукции: (усл.1–план) = | |
| Влияние изменения структуры продукции: (усл.2 – усл.1) = | 26,2 |
| Влияние изменения переменных затрат: (усл.3 – усл.2) = | 2204,7 |
| Влияние изменения постоянных затрат: (факт – усл.3) = | 809,1 |
Сумма затрат возросла в фактическом периоде на 3363 тыс.руб. За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат увеличилась на 26,2 тыс.руб. Изменение уровня переменных затрат оказало наибольшее влияние на затраты в фактическом периоде, а изменение постоянных затрат увеличило себестоимость на 809,1 тыс.руб. Т.о. все факторы оказали влияние в сторону повышения суммарной себестоимости продукции.
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 61; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!