Дайте визначення податкового боргу

Перед її виконанням потрібно добре вивчити рекомендовану літературу та виконати самостійні завдання, які передбачені згідно програми з даної дисципліни (див. робочу програму з курсу “Податковий менеджмент” в розрізі тем, а також тематику самостійних робіт та список рекомендованої літератури)

Контрольна робота складається із 10 варіантів, кожний із них включає одне теоретичне питання з різних тем курсу, тестові завдання та практичні завдання. Студенти виконують роботу по одному з них. Номер варіанту вибирається відповідно до першої букви прізвища студента, а саме:

Варіант № 1- А, Й, У; Варіант №2 – Б, К, Ф; Варіант №3 – В, Л, Х;

Варіант № 4 – Г, М, У; Варіант № 5 – Д, Н, Ш; Варіант № 6 – Е, О, Щ;

Варіант № 7 – Є, П, Ю; Варіант № 8 - Ж, Р, Я; Варіант № 9 - З, С;Ч, Варіант

№10 – І, Т, Ц.

Письмове питання варіанту необхідно повністю переписати в зошит, а потім дати чітку і зрозумілу відповідь (без скорочення слів, словосполучень, визначень). Крім цього, слід використати і практичний матеріал місцевих податкових органів з тієї чи іншої теми, статистичний матеріал тощо. При цьому не допускається переписування законодавчого чи інструктивного матеріалу. Відповідь повинна грунтуватись на опрацюванні різних бібліографічних джерел та з використанням практичних матеріалів.

Критерії оцінювання контрольної роботи:

1. Змістовна відповідь на теоретичне питання оцінюється в 10 балів.

2. Правильна відповідь на кожне тестове питання оцінюється в 1 бал, всього 10 балів (10 тестових питань).

3. практичні завдання оцінюються в 5 балів, всього 10 балів (два практичних завдання).

Всього балів за виконану контрольну роботу – 30 балів.

Умови завдань контрольної роботи в розрізі варіантів

ВАРІАНТ № 1

Дати письмову відповідь на питання:

Податковий контроль як функція державного управління економікою та як особлива діяльність із виконання податкового законодавства України. Схема проведення податкового контролю

1. Вкажіть правильне визначення податкового менеджменту:

А) це механізм забезпечення формування дохідної частини бюджету;

Б) це сукупність прийомів і методів організації податкових відносин між державою і платниками податків з метою формування доходів бюджету;

В) обидві відповіді правильні;

2.Які функції виконує податковий менеджмент?

А) законодавчу, організаційну та контрольну;

Б) аналіз і прогнозування та контрольну;

В) обидві відповіді правильні;

3.Які органи здійснюють управління в сфері оподаткування?

А) органи законодавчої і виконавчої влади та органи оперативного управління;

Б) органи оперативного управління, законодавчої і виконавчої влади та нефінансового профілю;

В) органи законодавчої і виконавчої влади;

4.Податковий менеджмент розподіляється на такі види:

Підприємство в серпні місяці виготовило 370 шт. електроприладів. 210 одиниць товару було реалізовано за контрактною ціною 350 грн. за одиницю, 45 – передано в порядку бартерного обміну на території України, а 30 – на базу відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства.

Собівартість одиниці виробу – 250 грн. Податкові зобов’язання з податку на додану вартість визначені платником за листопад місяць в сумі 6, 6 тис. грн.

Необхідно:

На підставі нижчевказаних даних визначіть відповідні показники, які характеризують ефективність податкової роботи місцевого податкового органу за відповідні податкові періоди, зробіть обґрунтовані висновки та внесіть можливі пропозиції щодо подальшого удосконалення податкової роботи в тому числі щодо забезпечення своєчасності та повноти сплати платниками податків узгоджених сум податкових зобов’язань, що дасть можливість зменшити податкові борги.

Варіант № 2

Дати письмову відповідь на питання:

Сутність податкової роботи та характеристика її елементів. Законодавче регламентування встановлення і справляння податків.

Дати відповіді на тестові питання:

1.Вкажіть логічну послідовність організації й проведення виїзної документальної перевірки:

А) доперевірочний аналіз;

Б) планування контролю;

В) реалізація і контроль за виконанням матеріалів контролю;
Г) безпосередньо документальна перевірка;

Д) завершальний етап контролю;

2.Яким законодавчим актом визначено коло контролюючих органів, які мають право здійснювати перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків і зборів (обов’язкових платежів)?:

А) Законом України “Про державну податкову службу”;

Б) Постановою Кабінету Міністрів України “Про порядок координації проведення планових виїзних перевірок фінансово-господарської діяльності суб’єктів підприємницької діяльності контролюючими органами”;

В) Законом України “Про порядок погашення зобов”язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”;

Д) Податковим кодексом України

3. Про дату проведення планової виїзної документальної перевірки суб’єкт підприємницької діяльності повідомляється:

А) не пізніше, ніж за 20 днів до початку її проведення;

Б) не пізніше, ніж за 5 днів до початку її проведення;

В) не пізніше, ніж за 10 днів до початку її проведення;

4.Яка з наведених обставин не є підставою для проведення позапланової виїзної документальної перевірки?

А) виявлення недостовірних даних, що містяться у документах обов’язкової податкової звітності;

Б) злиття двох підприємств;

В) за результатами проведення зустрічних перевірок виявлені факти, що свідчать про порушення суб’єктом підприємницької діяльності правил оподаткування;

Г) всі відповіді правильні;

Г) всі відповіді правильні.

5.Що є об’єктом впливу в податковій сфері?

А) фінансові санкції, що накладаються за порушення податкового законодавства.

Б) чинне податкове законодавство;

В) взаємовідносини, що виникають між державою і платниками податків з приводу сплати до бюджетів та державних цільових фондів податків і платежів.

6. В яких випадках податковий борг боржника вважається безнадійним?

А) податковий борг юридичної особи визнано фіктивним.

Б) якщо боржника визнано у встановленому порядку банкрутом.

В) стосовно якого минув строк позовної давності (1095днів).

Г) всі відповіді правильні.

7. Вкажіть правильне визначення податкового менеджменту

А) це механізм забезпечення формування дохідної частини бюджету;

Б) це сукупність прийомів і методів організації податкових відносин між державою і податкоплатниками з метою формування доходів бюджету;

В) обидві відповіді правильні.

8. В чому полягає фінансова відповідальність платників податків?

А) стягнення адміністративних штрафів з керівників, посадових осіб суб’єктів господарювання.

Б) сплата (стягнення) з податкоплатників донарахованих сум податків.

В) сплата (стягнення) з податкоплатників фінансових санкцій за порушення ними податкового законодавства.

9. Є такі способи утримання податків:

А) за фактичними даними;

Б) авансовими платежами;

В) у джерела виплати доходів, згідно декларації і податкового повідомлення.

10. Які функції належать податковому менеджменту?

А) податковий контроль та прогнозування;

Б) законотворча діяльність і організаційна

В) всі вищевказані.

У вересні місяці підприємство виготовило 250 одиниць ювелірних виробів, реалізовано 160 шт. в т. ч. на експорт - 60. Собівартість одного виробу 320 грн., рентабельність виробництва одиниці продукції – 29 %.

Податок на додану вартість визначено в сумі 7000 грн.

Необхідно: перевірити достовірність визначення платником податкового зобов’язання з податку на додану вартість.

При встановленні порушень застосувати до платника відповідні фінансові санкції згідно чинного податкового законодавства

1.Платник податків станом на 1 вересня поточного року допустив податкову заборгованість на загальну суму 100,0 тис.грн. в тому числі з податку на додану вартість – 80,0 тис. грн., податку на прибуток – 20,0 тис. грн.. Термін сплати вказаних платежів минув 30 серпня поточного року.

Станом на 10 жовтня вказаний платник податковий борг не сплатив.

Вкажіть логічну послідовність дій податкового органу (відділу примусового стягнення податків) щодо забезпечення погашення платником податкового боргу.

Які можливі джерела погашення податкового боргу?

2.Виїзною плановою документальною перевіркою податкової звітності платника податків за перше півріччя поточного року донараховано 120,0 тис. податкових платежів в тому числі податок на додану вартість – 90,0 тис. грн., податок на прибуток – 30,0 тис. грн.

За порушення правил оподаткування згідно рішення податкового органу районного рівня податкоплатнику нараховано фінансові санкції в сумі 15,0 тис. грн. та пеню – 1,5 тис. грн.

Перевірка проведена 15 вересня поточного року.

Платник податків вважає, що податковий орган неправильно визначив вищевказані суми податкових зобов’язань.

Вкажіть який порядок апеляційного узгодження донарахованих сум податків?

Які дії здійснює податкоплатник та в які терміни та які дії податкового органу на одержану апеляційну скаргу?

Якщо податковий орган відмовить в задоволенні скарги платника, то які можливі дії податкоплатника будуть в такому випадку?

- звернутись з скаргою до господарського суду;

- звернутись з скаргою до податкового органу вищого рівня;

- погодитись з рішенням податкового органу, який проводив перевірку.

Варіант № 3

Дати письмову відповідь на питання:

Функції податкового менеджменту. Податкове прогнозування та аналіз надходжень до бюджету.

Дати відповіді на тестові питання:

1. Податкова дисципліна це:

А) взаємовідносини між платниками податків і державою щодо формування доходів бюджету;

Б) це обов’язки платників податків дотримуватись чинного податкового законодавства;

В) це обов’язки суб’єктів податкових відносин дотримуватись чинного податкового законодавства.

2. Державна служба в Україні це:

А) професійна діяльність осіб в різних сферах підприємницької діяльності;

Б) професійна діяльність осіб, які займають посади в державних органах та їх апараті щодо практичного виконання завдань і функцій держави;.

В) це визначена структурою і штатним розписом первинна структурна одиниця державного органу.

3. Податкова робота включає такі елементи:

А) порядок і форми розрахунків з бюджетом;

Б) облік платників податків і податкових надходжень;

В) правове регламентування встановлення і справляння податків;

Г) всі відповіді правильні.

4. Податковий контроль належить:

А) до стратегічного управління в податковій сфері;

Б) до оперативного управління в податковій сфері;

В) обидві відповіді правильні.

5. Адміністративні штрафи застосовуються:

А) тільки до юридичних осіб;

Б) тільки до фізичних осіб;

В) до юридичних і фізичних осіб.

6. Є такі види корупції:

А) зовнішня і внутрішня;

Б) низова і верхівкова;

В) внутрішня і верхівкова

Г) всі відповіді правильні.

7.На підставі яких показників здійснюється обрахунок бази оподаткування та прогнозування податкових надходжень?

А) облікових даних про кількість платників по кожному виду доходів, суми нарахованих платежів з урахуванням податкових пільг, діючих ставок оподаткування, нових законодавчих актів з питань оподаткування, що вводяться в прогнозованому періоді;

Б) прогнозних розрахунків окремих підприємств, що мають визначальне значення в надходженнях;

В) термінів сплати податків та платежів, врахування перехідних платежів;

Г) всі відповіді правильні;

8.Як визначити рівень фактичного справляння податків?

А) це відношення запланованих сум податкових та інших надходжень до запланованих;

Б) це відношення фактичних надходжень податків та платежів до запланованих;

В) обидві відповіді правильні;

9. Як визначити потенційний рівень справляння податків?

А) це відношення фактичних сум податкових надходжень до потенційних податкових надходжень;

Б) це відношення потенційних податкових надходжень до фактичних податкових надходжень;

В) це відношення фактичних податкових надходжень до запланованих сум податків та платежів;

10. Як визначити коефіцієнт резерву збільшення планових податкових надходжень?

А) відношенням рівня фактичного справляння податків до потенційного рівня справляння податків за відповідний податковий період

Б) це відношення потенційних податкових надходжень до фактичних податкових надходжень;

В) це відношення фактичних сум податкових надходжень до потенційних податкових надходжень;

За III квартал минулого року акціонерне товариство (недержавної форми власності) визначило дохід з метою оподаткування в сумі 450 тис. грн.

Перевірити достовірність цієї суми, виходячи з таких даних:

- виручка від операційної діяльності – 650 тис.грн., в т.ч. ПДВ;

- надходження сум від лізингу – 90 тис., в т.ч. ПДВ;

- дивіденди, отримані від інших платників – 110 тис. грн.;

- суми штрафних санкцій, що надійшли на підприємство за порушення умов договорів – 30 тис.грн.;

- суми штрафних санкій, що сплачені за порушення податкового законодавства – 15 тис.грн.;

- суми інвестицій – 150 тис.грн.:

- надходження сум фінансової допомоги від інших підприємств – 50 тис.грн.;

- доходи від надання населенню платних послуг – 150 тис. грн., в т.ч. ПДВ.

У разі виявлення порушень донарахувати податок на прибуток, а також застосувати фінансові санкції згідно норм Податкового кодексу та визначити загальну суму донарахувань до бюджету. Перевірка проведена 25 грудня.поточного року.

На підставі нижчевказаних даних визначіть відповідні показники, які характеризують ефективність податкової роботи місцевого податкового органу за відповідні податкові періоди, зробіть обґрунтовані висновки та внесіть можливі пропозиції щодо подальшого удосконалення податкової роботи в тому числі щодо забезпечення своєчасності та повноти сплати платниками податків узгоджених сум податкових зобов’язань, що дасть можливість зменшити податкові борги.

Варіант № 4

Дати письмову відповідь на питання:

Концепція вдосконалення організаційної структури державної податкової служби України. Механізм реалізації та очікувані результати.

Дати відповіді на тестові питання:

1. Чи відноситься до функцій податкового менеджменту притягнення платників податків до відповідальності за порушення податкового законодавства?

А) так, відноситься; Б) ні, не відноситься; В) в окремих випадках.

2. Управління людськими ресурсами в ДПС України проводиться за такими напрямками:

А) стратегічні та оперативні;

Б) тактичні і стратегічні

В) тактичні і оперативні

3. Які органи здійснюють оперативне управління в сфері оподаткування?

А) органи законодавчої та виконавчої влади;

Б) Мінфін, Держказначейство України, Митні органи;

В) органи державної податкової служби України

4. Типова професійно-кваліфікаційна посадова інструкція це:

А) документ, що визначає права, обов’язки та відповідальність податкового інспектора;

Б) документ, що визначає підпорядкованість працівника, його конкретні завдання, права і обов’язки та відповідальність.

В) обидві відповіді правильні.

5. Автоматизована інформаційна система податкової служби складається із таких частин:

А) функціональної та інформаційної;

Б) функціональної і забезпечуюючої;

В) немає правильної відповіді.

6. Найголовнішим елементом модернізації органів ДПС України є:

А) чіткого дотримання платниками податків податкового законодавства;

Б) створення партнерських відносин та атмосфери повної довіри і поваги між податковою службою та податкоплатниками;

В) вдосконалення організаційної структури органів ДПС України.

7.Прогнозування можливих вигод та втрат від застосування різних методів амортизації використовується при регулюванні бази оподаткування:

А) податку на додану вартість;

Б) акцизного податку;

В) податку на прибуток;

Г) ресурсних платежів;

8.З якою метою на підприємстві складається податковий календар?

А) визначення послідовності і термінів здійснення окремих фінансових операцій для забезпечення збалансованості доходів з витратами і зміцнення фінансового стану підприємства;

Б) визначення показників руху коштів підприємства, його доходів і витрат, формування і розподіл прибутку, розміру обігових коштів;

В) контролю щодо правильності обрахування і дотримання термінів сплати у бюджет податкових платежів та недопущення порушень податкового законодавства;

9. Управління формуванням валових доходів і валових витрат застосовується при регулюванні бази оподаткування:

А) податку на додану вартість і акцизного податку;

Б) податку на прибуток;

В) плати за землю і збору за першу реєстрацію транспортних засобів.

10.Податковий контроль це:

А) проведення різних видів перевірок податкової звітності платників податків щодо правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати ними податків та обов’язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів;

Б) діяльність посадових осіб контролюючих органів у сфері оподаткування щодо спостереження за відповідністю процесу організації платниками податків обліку об’єктів оподаткування, методики обчислення і сплати податків відповідно актам законодавства з питань оподаткування та визначення впливу наслідків порушень на величину податкових зобов’язань;

В) контроль за сплатою податків і зборів платниками як безпосередньо при виході на підприємства, так і в податкових органах, використовуючи усю наявну інформаційну базу про податкоплатників;

Г)система заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Документальною перевіркою за звітний період встановлено, що в складі витрат податкоплатника значаться:

- виплата матеріальної допомоги – 5,0 тис. грн.;

- виплата премій за результати виробничої діяльності – 25,0 тис.грн.;

- придбання комп’ютера – 2,5 тис.грн.;

- виплати по тимчасовій непрацездатності – 15,0 тис. грн.;

- вартість сировини (з ПДВ), яка використана у виробничому процесі – 45,0 тис. грн. Дане підприємство зареєстровано як платник податку на додану вартість;

- компенсація втрати частини зарплати у зв’язку з її несвоєчасної виплати – 4,0 тис. грн.;

- відрахування на соціальне страхування та пенсійний фонд – 12,0 тис. грн.;

- плата за торговий патент – 6,0 тис. грн.;

- заробітна плата працівників – 42,0 тис. грн.

Встановити порушення, визначити його вплив на величину оподатковуваного прибутку, податку на прибуток та застосувати до податкоплатника відповідні фінансові санкції згідно норм Податкового кодексу України.

Визначіть відповідні показники, які характеризують стан виконання податкових надходжень за відповідні податкові періоди, проаналізуйте їх та вкажіть можливі резерви збільшення надходжень податків та платежів до бюджету.

Варіант № 5

Дати письмову відповідь на питання:

Сутність податкового менеджменту на мікрорівні (промисловому підприємстві).

Завдання 2 Дати відповіді на тестові питання:

1.Під значним заниженням сум податків та обов’язкових платежів до відповідних бюджетів розуміється:

А) заниження сум податків, платежів в розмірі 51 – 85 тис. грн.

Б) заниження сум податків, платежів в розмірі більше 85 тис. грн.

В) заниження сум податків, платежів в розмірі 17 - 51 тис. грн.

2. Основна мета прийняття Податкового Кодексу полягає в наступному:

А) в удосконаленні чинної податкової системи;

Б) у створенні правового поля з регулювання податкових відносин у напрямку стимулювання зростання суспільного виробництва;

В) у зменшенні податкового тиску на податкоплатників.

3. Законотворча діяльність та планування і прогнозування податків належить:

А) до оперативного управління в сфері оподаткування;

Б) до стратегічного управління в сфері оподаткування;

В) до податкового контролю в податковій сфері.

4. Чи має право державний службовець займатися підприємницькою діяльністю?

А) так, має право у вільний від основної роботи час;

Б) ні, немає такого права;

В) в окремих випадках та окремими видами має право займатись.

5. Податковий контроль здійснюється:

А) шляхом проведення тематичних і камеральних перевірок;

Б) шляхом проведення документальних, зустрічних планових, позапланових перевірок;

В) всі відповіді правильні.

6.Що є об’єктом впливу в податковій сфері?

А) фінансові санкції, що накладаються за порушення податкового законодавства.

Б) чинне податкове законодавство;

В) взаємовідносини, що виникають між державою і платниками податків з приводу сплати до бюджетів та державних цільових фондів податків і платежів.

7.Невиїзна документальна перевірка проводиться:

А) безпосередньо в податковому органі;

Б) безпосередньо на підприємстві з використанням даних бухгалтерського та податкового обліку;

В)обидві відповіді правильні;

8.В яких випадках проводиться позапланова виїзна документальна перевірка?

А) суб’єкт підприємницької діяльності не подав у встановлений строк відповідної податкової звітності;

Б) виявлена недостовірність даних, що містяться у документах обов’язкової звітності;

В) проводиться реорганізація(ліквідація) підприємства;

Г) всі відповіді правильні;

9.Позаплановою виїзною документальною перевіркою вважається:

А) перевірка, яка непередбачена в планах роботи податкового органу;

Б) перевірка, яка проводиться за наявності певних обставин;

В) перевірка, яка непередбачена в планах роботи податкового органу і проводиться за наявності певних обставин;

Г) немає правильної відповіді;

10.В яких випадках застосовуються непрямі методи визначення податкових зобов’язань платникам податків?

А) платник податків не подав у встановлені терміни податкову звітність і не веде податкового обліку;

Б) платник податків не пред’являє для перевірки первинні бухгалтерські документи;

В) платник податків подав податкову звітність, але під час виїзної документальної перевірки не підтверджує розрахунки, що наведені у податковій звітності, наявними документами бухгалтерського та податкового обліку;

Г) всі відповіді правильні;

Підприємство у серпні місяці виготовило 570 шт. електроприладів. 380 одиниць товару було реалізовано за контрактною ціною 450 грн. за одиницю, 70 – передано в порядку бартерного обміну на території України, а 25 – на базу відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства, а 65 шт. реалізовано на експорт за іноземну валюту.

Собівартість одиниці виробу – 340 грн. Податкові зобов’язання з податку на додану вартість визначені платником за вересень місяць в сумі 10, 6 тис. грн.

Необхідно: