Исходные данные.

Раздел. Анализ движения денежных средств.

365

365.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

Коэффициент оборачиваемости всего имущества предприятия.

Продолжительность одного оборота в днях.

Показатели оборачиваемости активов.

Раздел. Анализ деловой активности предприятия.

Показывают скорость оборота всего авансируемого капитала или его отдельной части, т.е. показывает количество совершенных капиталом оборотов за анализируемый период.

Выручка А н.г. + А к.г

К.О. об.акт= А (2р. А) А= 2

К.О. об.акт. н.=

КО об.акт. к =

ДС н+ДСк

ДС= 2

Выручка

КО ДС= ДС

КО ДС н.=

КО ДС к.=

ДЗн+ДЗк

ДЗ= 2

Выручка

К.О.ДЗ= ДЗ

К.О.ДЗ н. =

КО ДЗ к.=

ЗиЗн+ЗиЗк

ЗиЗ = 2

ЗиЗ =

Выручка

К.О. ЗиЗ = ЗиЗ

К.О. ЗиЗ н. =

КО ЗиЗ к.=

Вывод:

Дни.

П об.акт. = КО Об. Кап;

Поб.акт.н. =

П об акт. к.=

Дни

П ДС= КО ДС

П ДС н.=

П ДС к. =

Дни

П ДЗ = КО ДЗ

П ДЗ н.=

П ДС к. =

Дни

П ЗиЗ= КО ЗиЗ

П Зиз н. =

П ЗиЗ к. =

Вывод:

Выручка 1р.Ан+2р.Ан + 1р.Ак+2р.Ак

КО. = Й (кап) Й = 2

КО н.=

КО к=

Дни1р.Пн+2р.Пн+3р.Пн+1рПк+2р.Пк+3р.П

П= КО. Кап = 2

П н. =

П к. =

Вывод:

Выручка 1р.П н. + 1р.П к.

К.О СК= С.К. С.К.= 2

КО СК н. =

КО СК к. =

Вывод:

Далее необходимо соотнести выручку от реализации продукции со средней суммы задолженности. Это находит свое выражение в расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

В. н. + В. к.

К.О. Д.З. = Д.З.н. + Д.З.к.

Д.З.н. + Д.З.к.

Д.З.= 2

К.О. Д.З. н. =

КО ДЗ к. =

П = К.О. Д.З

П н.=

П к. =

Вывод:

Аналогично производится оценка кредиторской задолженности, т.е. рассчитывается коэффициент кредиторской задолженности и период погашения кредиторской задолженности.

К.З.н. + К.З.к.

К.З.= 2

В. н. + В. к.

К.О. К.З. = К.З.н. + К.З.к.

К.О. К.З. н.=

КО КЗ к.=

П = К.О. К.З

П н.=

П к. =

Вывод:

Кроме этого необходимо проследить соотношение между абсолютными значениями дебиторской и кредиторской задолженности с тем, чтобы выполнялось неравенство Д.З.>К.З. Также необходимо, чтобы период погашения дебиторской задолженности был короче периода погашения кредиторской задолженности.

Для более полной характеристики финансового состояния к годовому отчету прилагается отчет о движении денежных средств (форма 4). Анализ движения денежных средств, проводится в следующей последовательности.

1 этап. Сравнение остатка денежных средств на начало года, и конец года у нормально работающих предприятий эти остатки не должны значительно отклонятся друг от друга.

Д.С. н. ~ Д.С. к.

2 этап. Необходимо сравнить разницу поступивших денежных средств и денежных средств, направленных на развитие предприятия. Если предприятие в течение отчетного года полностью использовала все поступившие денежные средства, то это означает, что предприятие проявляет нормальную деловую активность.

Денежные средства распределяются по направлениям:

1. Текущая деятельность – обеспечивает поступление денежных средств в виде выручки от продажи товаров, продукции работ услуг; погашение дебиторской задолженности; получение авансов от покупателей; доходов от сдачи имущества в аренде; и целевого финансирования, безвозмездных постановлений и оказание финансовой помощи и др.

2. Инвестиционная деятельность.

Анализ инвестиционной деятельности следует начинать с изучения общих показателей, таких, как объем валовых инвестиций и объем чистых инвестиций.

3. Финансовая деятельность – обеспечивает поступление денежных средств в результате продаж краткосрочных кредитов и займов, получение доходов от инвестирования средств, в краткосрочные финансовые активы и прочие.

3 этап. Расчет коэффициента избытка (недостатка) денежных средств.

Денежные средства

К изб. (недост.)= Краткосрочные кредиты и займы ≥0,2 (4.1)

К изб. (недост.) н. =

К изб. (недост.) к. =

Вывод:

Если коэффициент избытка (недостатка) значительно отклоняется от норматива в любую сторону, то оценивают удельный вес денежных средств в общем составе оборотных активов.

Денежные средства

У.В.= Оборотные активы ≥ 0,2 (4.2)

Если показатель удельного веса, также отклоняется от норматива, то предприятие должно принять решение об увеличении денежных средств, вкладывать их в выгодные инвестиционные проекты, которые принесут предприятию дополнительный доход.

У.В. н. =

У.В. к. =

Вывод:

5. Раздел. Оценка финансово- хозяйственной деятельности предприятия .

Таблица 5.1

Анализ провести методом подстановки.

Произвести расчеты методом ризниц.

Вывод:

Заключение.

Произвести заключительный экспресс анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия.

Для этого обобщить все расчетные показатели и, сделать выводы, и дать предложения по улучшению деятельности.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 51; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!