Сущность и и принципы налогообложения. Налоги, их функция и виды. Кривая лаффера.

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА (ФС) ГОСУДАРСТВА И ЕЕ СТРУКТУРА.

Совокупность Ф-вых отношений национальной экономики образуют ФС государства. Она состоит из централизованных, децентрализованных Ф-ов и Ф-ов домохозяйств. Централизованные финансы (Ф) - государственная бюджетная система, государственный кредит, специальные внебюджетные фонды, фонды имущественного и личного страхования. Они используются в качестве инструмента регулирования национальной экономики в целом, решения целого ряда важнейших экономич и социальных задач. Децентрализованные финансы - Ф фирм и предприятий различных форм собственности. Используются для регулирования экономических и социальных отношений в рамках отдельных хозяйственных субъектов. Ф фирм, предприятий и отраслей народного хозяйства составляют основу финансов. От состояния финансов предприятий различных форм собственности во многом зависит общее финансовое положение страны. Особую роль играют бюджеты регионов (районов) страны, что можно было именовать муниципальными финансами. Финансы домохозяйств - личные Ф, т.е. финансовые отношения между физ. лицами, совместно проживающими и ведущими хозяйство. Каждый элемент ФС влияет на производство, имеет свои ф-ции. Так, с помощью централизован-х Ф-ов мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства, и происходит их распределение и перераспределение между отраслями национального хозяйства, экономическими регионами, отдельными группами населения Внебюджетные фонды в рамках централизованных Ф-ов имеют строго целевое назначение:выплата пенсий гражданам страны. Ф фирм обслуживают производство. При их участии создается ВНП, распределяемый внутри фирм и отраслей народного хозяйства. Т.о., каждое звено ФС представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а Ф система в целом - совокупность различных сфер Ф отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Объектами налогообложения являются: доходы (прибыль), стоимость определенных отваров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имуществом юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ, услуг и другие объекты, установленные законодательными актами. Принципы налогообложения: уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, то есть уровня доходов; необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообложение носило однократный характер; обязательность уплаты налогов. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа; система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными; налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям. Основные формы налогов: налоги на имущество: подоходный налог с граждан и налог на прибыль предприятий; на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая налоги на землю; налоги на перевод прибыли и капиталов за рубеж и т.п. Эти налоги называются прямыми налогами. Налоги на товары и услуги: налог с оборота (или налог на добавленную стоимость); акцизы; на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и т.п. Это косвенные налоги. Налоги делятся также на центральные и местные.

Налоги выполняют 4 функции: 1)Фискальную 2)Регулирующую 3)Стимулирующую 4)Распределительную (распределяет денежные средства среди социальными слоями)

виды и функции налогов, кривая Лаффера.

Основные виды налогов группируются по признакам:

I. Объекты налогообложения:

1) налоги на доходы;

2) на имущество;

3) на расходы.

II. Способы взимания:

1) прямые (подоходный и поимущественный);

2) косвенные (акцизы, таможенные пошлины);

III. Способы определения размера налога;

1) пропорциональные;

2) прогрессивные;

IV. Уровни налогообложения;

1) общенациональные;

2) региональные

3) местные

V. Порядок использования;

1) общие;

2) целевые.

Функции налогов:

1. Фискальная – налоги обеспечивают государство финансовыми ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны, при этом следует учитывать, что налогообложение имеет свои пределы. При определённой высоте налоговой ставки и после её увеличения сдерживается экономическая активность общества и делается более предпочтительней жизнь на пособия, а не на доходы от своей деятельности. В результате налоговая база сокращается, соответственно и объём налоговых поступлений.

2. Регулирующая – снижая или повышая налоги государство стимулирует или сдерживает развитие определённых сфер экономики.

3. Перераспределительная – заключается в том что собранные в бюджете налоги идут на финансирование нужных обществу программ. Например на развитие сельского хозяйства, нации, социальной сферы, защиту окружающей среды и прочее.

Кривая Лэффера

Анализ: По мере повышения ставки налогов от 0 до 100%, налоговые поступления сначала увеличиваются до некоторого максимального уровня точки М, а затем снижаются до 0. При этом поступления налогов в условных точках В (высока ставка налога) и в низкой точке налогов Н налоговые поступления равны.

Если ставки налога равны 0, то государство не получает никаких налогов. Если ставка налога равна 100% - нет стимула к производству, а результат для государства так же нулевой.

Пониженная ставка налога в точке Н целесообразнее для государства: выше экономическая активность людей, больше объём производства и занятости и выше уровень благосостояния общества. Таким образом, в долговременном периоде снижение чрезмерно высоких налогов в условиях рыночной экономики может обеспечить стране рост инвестиций, расширение производства и занятости, а значит и увеличение дохода бюджета сокращение его дефицита и ослабление инфляции. Самая выгодная для государства ставка налога находится в точке М (50%).

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 86; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!