Розділ 3. Процес та система управління ризиком і особливості їх прояву в управлінні ризиками зовнішньоекономічної діяльності підприємства

Щоб уникнути ризиків у даному випадку особливо важливо, при складанні контракту досить повно перелічити події, що можуть вважатися обставинами нездоланної сили, а при настанні цих зобов'язань негайно сповістити про їх партнера і надати підтверджуючі документи (звичайно від національної торгово-промислової палати). Останнє також бажано обумовити в контракті.

Для того, щоб не допустити виникнення ризикових ситуацій у питанні ціни необхідно чітко розуміти визначення структури ціни товару, знати цінову кон'юнктуру світових ринків торгівлі, відслідковувати динаміку цін.

Найбільш важливими знаками маркірування є знаки відповідності й екологічного маркірування.

Маркірування товару повинне суворо відповідати вимогам покупця і безумовно відповідати вимогам міжнародних угод і конвенцій для даного виду вантажів. Напису на маркировочных титулах обов'язково повинні бути мовою країни покупця, а при тривалому транспортуванні по країні виробника і мовою цієї країни. Маркірування повинно містити мінімальний набір данних про вантаж, її одержувачів і відправника.

З упакуванням пов'язаний такий суттєвий ризик, як зростання витрат на вантажно-розвантажувальні роботи, тому що її незручність і непристосованість до швидкої роботи з нею тягне втрати в часі, простій транспорту, залучення додаткових трудових ресурсів і технічних засобів. Від упакування товару в значній мірі залежить його привабливість, конкурентноздатність, і як результат можливість його успішної реалізації, одержання додаткового прибутку.

Невідповідність упакування, захисту і маркірування товару може бути самостійним видом порушення контракту, що викликає збиток, тому упакування, захист і маркірування найчастіше є окремими зобов'язаннями, по яких у контракті можуть передбачатися спеціальні санкції.. Неустойка за невідповідність упакування, захист і маркірування передбачається в контрактах як самостійний штраф, що не залежить від виникнення якісних і кількісних недоліків товару. При зовнішньоторговельних постачаннях упакування і захист повинні відповідати мінімальним ставкам провізної плати імита, а також стандартним і медичним вимогам країни призначення.

Ступінь можливості виникнення ризику, пов'язаного з упакуванням і маркіруванням досить висока. Найбільш піддані йому експортери. Втрати в результаті виникнення ризику можуть скласти 10-30% від суми контракту.

Умова ціни товару

Виконання контракту оплачується за ціною, встановленною за угодою сторін. У передбачених законодавством випадках ціна контракту визначається угодою сторін з дотриманням цін (тарифів, розцінок і т.п.), установлюваних або регульованих уповноваженими на те державними органами. Більшість ризиків пов'язаних із установленням ціни товару в контракті визначається можливістю недоодержання більшого прибутку по угоді через незнання цінової кон'юнктури світових ринків невміння торгувати по прийнятим у світі правилам. Така не інформованість підприємців призводить до того, що реалізація товарів наших виробників відбувається за дуже низькими цінами.

Для успішного виходу на ринок і зниження ризику важливо провести грамотний розрахунок ціни товару.

При визначенні ціни враховуються також витрати на упакування. Їх можна віднести як за на рахунок продавця так і покупця.

Ризики за умовою ціни є дуже розповсюдженими і можуть скласти від сотень до десятків тисяч доларів.

Базисні умови постачання

Доставка товару з однієї країни в іншу зв'язана з витратами, ризиком і здійсненням ряду технічних і адміністративних операцій; усі ці питання торгові партнери вирішують і погоджують у контракті посредсгвом «базисних умов». Під базисними умовами розуміється встановлення в контракті чітких обов'язків партнерів, що зводять до мінімуму непорозуміння і суперечки, щодо наступних трьох аспектів угоди:

1. Хто з них і в якій частині шляху проходження товару здійснює його доставку (і несе відповідні витрати) від місця виготовлення до місця призначення.

2. У який момент транспортування товару ризик його випадкової загибелі переходить від продавця (експортера) до покупця (імпортеру).

3. Хто здійснює митне оформлення проходження товар, через границю. Мається на увазі митна процедура при переході товару через границю в експортованій і імпортованій країні, також сплата митних пошлин, якщо ними обкладається даний товар.

Таким чином, базисні умови визначають обсяг необхідних від партнера послуг по доставці товару і суми транспортних митних витрат, що не може не враховуватися в ціні товару. Ці питання сторони в праві вирішувати за своїм розсудом, але на практиці вони завжди користаються відповідними міжнародними правилами, що пропонують на вибір ряд найбільш розповсюджених варіантів розподілу функцій і витрат гранично чітко формулюють обов'язку сторін. Ці правила викладені в «Міжнародних комерційних умовах» — «Інкотермс-90» (МТП №460). У цьому документі міститься 13 таких умов, призначених для усіх видів транспорту і спеціально для морських перевезень, за допомогою яких транспортується понад 3/4 зовнішньоторговельні вантажі.

Вибираючи ту чи іншу форму постачання необхідно грамотно прораховувати співвідношення витрат на транспортування, собівартість продукції в результаті проведення операції і тісно погоджувати з іншими умовами контракту, особливо з умовою платежів за товар. Для того, щоб найбільш ефективно здійснити зовнішньоекономічну операцію з урахуванням цих умов необхідно виробити схему її проведення і чітко визначити динаміку руху всіх складових угоди з урахуванням многих ризиків і невизначеностей. Це є одним з основних етапів успішного проведення операції і враховується на етапі підготовки комерційної пропозиції.

Найбільш розповсюджена помилка, що зустрічається при визначенні цього пункту контракту та, що підприємці допускають неточність у розподілі переходу ризиків при транспортуванні товару. Тому необхідно точно дотримувати всі правила згідно «Інкотермс-90», де також визначені моменти передачі ризиків при транспортуванні.

Ступінь можливості виникнення ризиків, зв'язаних з умовами постачання досить висока, і може зазнавати великих збитків тому що може спричинити виникнення й інші групи ризиків.

Валютні і фінансові умови платежів

Валютні і фінансові умови є важливою і невід'ємною частиною контрактів і мають на меті забезпечити своєчасність і високу ефективність проведених ними експортно-імпортних операцій. Від належного визначення цих умов у контракті залежить надійність і якнайшвидше здійснення розрахунків, можливість уникнути фінансових утрат, пов'язаних з ризиками коливання валютних курсів, процентних банківських ставок, інфляції і ліквідності вкладених матеріальних коштів, а також з особливостями оподатковування при проведенні ЗЕД. Особливо велике значення валютно-фінансових умов в угодах, пов'язаних з наданням довгострокових кредитів (лізингові операції), що пов,язано з непередбачуваністю валютних курсів і може привести до великих втрат.

Під валютними умовами розуміється:валюта і спосіб визначення ціни; валюта платежу; встановлення курсу перерахування, коли ціни і валюта платежу не збігаються; різного роду захисні застереження, що попереджають втрати в зв'язку зі зміною валютного курсу або падінням купівельної спроможності валют, що використовуються у розрахунках.

Фінансові умови розрахунків передбачають: види або умови розрахунків; форми розрахунків; захисні заходи, що забезпечують надійність і своєчасність здійснення платежів; засоби платежу, що застосовуютьсяі в розрахунках.

На вибір конкретних валютно-фінансових умов розрахунку, впливає ряд факторів різного характеру Вони залежать від стану світової валютної системи, положення експортерів і імпортерів на даному ринку, умови реалізації даної група товарів на світовому ринку, фінансового положення і ділової. активності фірми-контрагента, довірчих відносин, що склалися, перспектив розвитку ділових контактів з даною фірмою, і інші.

Щоб уникнути можливих ризиків втрат необхідно дуже серйозно поставитися до підготовки валютно-фінансових умов, щоб забезпечити найбільш вигідні для себе умови.

Валютний ризик має два основних аспекти: ризик вибору валюти (наприклад, якщо одна з обраних для фінансових операцій видів твердих валют починає утрачати свою реальну вартість у зв'язку з посиленням інфляційних процесів у своїй країні) і ризик коливання курсу валюти, що породжує фінансові втрати при експортно-імпортних операціях (при зниженні курсу валюти ці втрати несуть експортери, а при його підвищенні - імпортери продукції). Щоб уникнути подібних втрат є необхідність у контракті застосовувати захисні застереження, що передбачають перерахування суми платежу в певній валюті при зміні її курсу щодо іншої. Коли експортними угодами вітчизняних організацій не передбачено надання кредиту (відстрочок платежу), а отримана валюта відразу ж використовується на придбання потрібного товару, включення в контракти будь-яких захисних заходів є недоцільним.

У практиці застосовуються наступні види застережень: валютне застереження; мультивалютне застереження; товарообмінні (бартерні) угоди.

Валютний ризик тісно пов'язаний із відсотковим ризиком. Вони мають багато загального: обоє включають елементи ціни і вартості, а отже майбутніх доходів або збитків. Відсотковий ризик - це можливість втрати в результаті непередбачених, несприятливих змін ставок і значного зменшення маржі, зведення її до нуля. Фактори "ціни" обох ризиків ідентичні - це попит та пропозиція на іноземну валюту, що сильно залежать від внутрішньої і зовнішньої грошової політики.

В умовах високих темпів інфляції виділяється самостійний вид фінансових ризиків — інфляційний. Цей ризик характеризується можливістю знецінення реальної вартості капіталу (у формі грошових активів), а також очікуваних доходів і прибутку підприємства в зв'язку з ростом інфляції. Тому що цей вид ризику в сучасних умовах носить постійний характер, супроводжує практично усі фінансові операції підприємства, у фінансовому менеджменті йому приділяється особлива увага.

Найважливішим моментом завершення зовнішньоекономічної угоди є оптимальний вибір форми платежу за контрактом. Можливість застосування тих чи інших видів і форм міжнародних розрахунків може визначатися в міждержавних договорах, а також передбачатися в міжбанківські угоди вітчизняних банків з іноземними.

Умови визначення форс-мажорних обставин

Установлюючи зобов'язання сторін, контракт передбачає можливість ситуацій, що не залежать від партнерів, коли вони звільняються від виконання зобов'язань. Обставини нездоланної сили можуть бути короткочасними і давати підстави для переносу терміну виконання зобов'язань за контрактом і довгостроковими, що призводять до анулювання обставин. У залежності від товару і потреби в ньому деякі короткочасні непередбачені обставини можуть також вести до анулювання зобов'язань. Наприклад, затримка з цієї причини постачань продуктів, що швидко псуються, на 15-30 днів або устаткування на 3-6 місяців. До довгострокового належать: заборона експорту, імпорт; війна, блокада, валютні обмеження або інші заходи органів влади. До короткочасного можна віднести пожежі, повені, інші стихійні лиха, замерзання моря, закриття морських проток, що лежать на звичайному морському шляху між портами відвантаження і вивантаження. Відхилення в шляху, викликані воєнними діями, страйку і т.ін. В умовах важкої економічної ситуації в країні для вітчизняних експортерів бажано передбачати і такі умови як нестача сировини, електроенергії аварії на виробництві.

Не визнаються форс-мажорними обставинами звичайного комерційного ризику: труднощі в зв'язку з несприятливою кон'юнктурою ринку; зміни цін, а також банкрутства підприємстві Однак у силу можливого їхнього передбачення, ряд обставин може бути обговорений сторонами в контракті у вигляді захисних застережень тобто умов, що виходять за межі визначення форс-мажорних визнаних законом і звичаєм. Формулювання захисних застережень значною мірою залежать від волевиявлення сторін, проте, вони не повинні суперечити чинному законодавству.

Припинення контракту внаслідок порушення його умов і відповідальність. Відшкодування збитків, неустойки і штрафи

У ряді випадків контракт припиняється в зв'язку з неможливістю виконання, або з ініціативи однієї, або за згодою обох сторін. На практиці передбачаються й інші мотиви припинення контракту: заміна виконання, новація, угода про припинення зобов'язання або залік. Серед інших виділяються «істотні порушення», що дають потерпілій стороні право вимагати не тільки відшкодування збитків, але і відмовитися від контракту. Наприклад, порушення у вигляді відмови продавця поставити товар або покупця прийняти товар, передбачений у контракті, - є істотними.

Відповідальність за порушення контрактних зобов'язань в умовах вільної комерційної діяльності як правило закріплюється в умовах контракту. Даний пункт контракту є основним у плані попередження ризиків у результаті недотримання інших умов контракту. Відповідальність за порушення контракту може мати компенсаційний або штрафний характер і служити надійним важелем, що дозволяє одному контрагенту впливати економічними методами на поведінку іншого. Порушенням контракту є невиконання або неналежне його виконання. Найбільш розповсюдженими порушеннями є прострочення постачання прострочення платежу і невідповідність якості товару умовам договору.

При порушенні контракту підставою для відшкодування збитків є порушення контрагентом своїх зобов'язань за контрактом. Для виникнення в потерпілої сторони права на відшкодування збитків не має значення, який характер мало порушення контракту (серйозний чи незначний) важливо, що мав факт порушення. Установлення права вимоги відшкодування збитків не обумовлено ніякими іншими обставинами, як факт порушення контрактів. Умови контрактів можуть містити вимоги компенсації як збитків, так і упущеної вигоди контрагента. При встановленні розміру збитків звичайно приймається ринкова вартість, а не договірна ціна товару. Іноді приймається деяка середня величина між ринковою і договірною ціною.

Щоб уникнути ризиків у контракті бажано додатково сформулювати або усно обумовити принципи імовірності оцінки збитків. У світовій практиці найбільш застосовуються наступні: факт збитку повинний бути достовірно доведений, його обсяг і сума можуть бути предметом розумної пропозиції; труднощі у встановленні розміру збитку не є перешкодою для його відшкодування; математична точність оцінки збитку не потрібна, якщо самий переконливий доказ, що дозволяє ситуація, наданий — це є достатнім; позивач може компенсувати вартість свого контракту, що визначена очікуваним прибутком.

Неустойка — гарант виконання зобов'язань і найчастіше в контракті включається в главу «Особливі умови» або «Санкції” якими передбачається сплата у випадку порушення контракту винною стороною певної грошової суми у твердому процентному відношенні до зобов'язання. Неустойку можна в ряді випадків розглядати як заздалегідь обчислені збитки.

Сплата неустойки не залежить від того, чи потерпів фактично контрагент збиток чи ні Потерпіла сторона не повинна доводити наявність збитків, заподіяних порушенням, і їхній розмір може обмежитися тільки доказом факту невиконання зобов'язання. Навіть якщо контрагент придбав вигоду, він усе рівно має право вимоги сплати неустойки. Сплата неустойки і звільняє боржника від виконання зобов'язань.

Арбітраж

У контракті повинний бути встановлений порядок вирішення непорозумінь які можуть виникнути між сторонами і не можуть бути урегульовані звичайними шляхом Сторони завжди повинні прагнути до мирного вирішення суперечок, однак при не досягненні мирного рішення вони прибігають до арбітражу або суду. Спірні рішення можуть розглядатися в порядку третейського суду або арбітражу. Чинні багатобічні конвенції з питань арбітражу (Європейська конвенція про зовнішньоторговельний арбітраж 1961 м і Конвенція про визнання і приведення у виконання іноземних арбітражних рішень 1958 р.), безперечно поширюється на більшість видів контрактних відносин. Місцем вирішення суперечок може бути обрана третя країна по розсуду сторін контракту (Швеція-Стокгольм, Франція-Париж, Швейцарія-Цюріх) або місце розташування відповідача або прецеденту.

Хотілося б відзначити, що значно знизити ризик по невиконанню зобов'язань за контрактом партнером допомагає знання міжнародного приватного права. Для успішного проведення зовнішньоекономічної діяльності необхідне знання основних конвенцій і законів, що регулюють міжнародну торгівлю і питання міжнародного арбітражу

Найважливішим міжнародним документом виступає Віденська конвенція ООН 1980 р. Про договори міжнародної купівлі-продажу товарів, що набрала сили 1 січня 1988 р.

У 1974 р. на конференції в Нью-Йорку була прийнята Конвенція про задавнення позову в міжнародній купівлі-продажу товарів. У 1980р. конвенція була доповнена протоколом, який вніс у неї виправлення і зміни відповідно до Віденської конвенції 1980 р. І конвенція 1974 р., і додатковий протокол до неї вступили в силу із серпня 1988 р.

На конференції в Гамбурзі в 1978 р. була прийнята Гамбургом конвенція ООН про морське перевезення вантажів, що одержала назву "Гамбурзькі правила", набрала сили з 1 листопада 1992 м (80% усіх зовнішньоторговельних вантажів перевозяться морськими повідомленнями. Через деякі спірні моменти великі розвинені країни не оформили своєї участі в ній, тому Гамбурзькі правила набрали сили за рахунок ратифікаций країн, що розвиваються.

Під егідою ООН була розроблена і прийнята в 1958 р. Нью-Йоркська конвенція Про визнання і приведення у виконання іноземних арбітражних рішень. Величезне значення цієї конвенції виразилося в тім, що на сьогоднішній день її учасниками стали понад 100 держав, таким чином, можна сказати, що вже склалася універсальна багатобічна система взаємного визнання і виконання арбітражних рішень, винесених на території іншої держави.

Для українських підприємців доцільніше як арбітражний суд вибирати Міжнародний комерційний арбітражний суд при Торгово-промисловій палаті України в місті Києві. Найбільш розповсюдженими помилками при визначенні умов арбітражу є неправильна або неповна назва арбітражного суду й адреси його місця перебування, що буде розглядати справу і неправильна вказівка застосовуваного права при розгляді справ (наприклад, у контракті вказують, що позов розглядає Міжнародний комерційний арбітражний суд при Торгово-промисловій палаті України в місті Києві. застосовується право Бразилії). Дані помилки призводять до того, що в першому випадку відповідач відмовляється розглядати справу, мотивуючи помилку в назві, як відсутність даного судового органа, а в другому випадку ускладнення в розгляді справи збільшення витрат і тимчасові затримки можуть привести до її закриття. Ступінь можливість виникнення подібних ризиків у практиці дуже велика. Своєчасне звертання в арбітражний суд сприяє запобіганню збитків.

Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 74; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!