КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Расчет налога на прибыль
|
|
|
|
К операции 11
К операции 9
Приложения
Журнал фактов хозяйственной жизни за декабрь 2016 г. (выписка)
Остатки по счетам 84, 90, 91, 99 на 1 декабря 2016г.
(все варианты)
| Номер счета | Активы и обязательства | Сумма, руб. |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), | 414 586 | |
| 90-1 | Выручка | 9 150 800 |
| 90-2 | Себестоимость продаж | 6 071 217 |
| 90-3 | НДС | 1 395 885 |
| 90-5 | Общехозяйственные расходы | |
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж (прибыль) | 869 123 |
| 91-1 | Прочие доходы | 250 760 |
| 91-2 | Прочие расходы | 197 353 |
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль) | 53 407 |
| Прибыли и убытки (прибыль) | 699 659 |
| № п/п | Содержание фактов хозяйственной жизни | Суммы, руб. | Керреспондирующие счета | |||
| Варианты | ||||||
| дебет | кредит | |||||
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование | ||||||
| а) амортизация на дату выбытия | 50 000 | |||||
| б) остаточная стоимость | 1 000 | |||||
| Итого | 51 000 | |||||
| Оприходованы на склад прочие материалы от ликвидации оборудования | 12 300 | |||||
| Расходы на демонтаж оборудования: | ||||||
| начислена заработная плата | 2 160 | |||||
| начислены страховые взносы во внебюджетные фонды |
| |||||
| Итого | 2 830 | |||||
| В начале декабря приобретены акции по их номинальной стоимости за 60 000 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб. | ||||||
| а) приобретение акций в начале декабря по их номинальной стоимости | 60 000 | |||||
| б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) | 60 000 | |||||
| в) списание номинальной стоимости акций | 60 000 | |||||
| г) реализация акций в конце декабря | 80 000 | |||||
| Начислены проценты за краткосрочный кредит | 30 000 | |||||
| Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
| |||||
| Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция: а) фактическая себестоимость б) продажная стоимость, включая НДС | 427 440 790 800 | |||||
| Начислен НДС по отгруженной продукции | …… | …. | ……. | |||
| Списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить, см. операции 6, 7, 8) | ……. | ……. | ……. | |||
| Начислен налог на имущество | 8 892
| |||||
| Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить, см операции 1, 2, 3, 4, 5, 10) | ….. | ….. | ….. | |||
| Начислен налог на прибыль за декабрь (сумму определить, см операции 9, 11) | ….. | ……. | ……. | |||
| Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая прибыль (сумму определить) | ….. | ……. | ……. | |||
| Закрытие счета 90 "Продажи" в конце отчетного года (суммы определить): | ||||||
| а) субсчета 90-1 "Выручка" | …. | …. | …. | |||
| б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" | …. | …. | …. | |||
| в) субсчета 90-3 "НДС" | …. | …. | …. | |||
| г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы" | …. | …. | …. | |||
| Закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года (суммы определить): | ||||||
| а) субсчета 91-1 | …. | …. | …. | |||
| б) субсчета 91-2 | …. | …. | …. |
Аналитические данные по счету 90 «Продажи» за декабрь 2016 г. и в целом за год
| Показатель | Готовая продукция | |
| за отчетный месяц | Обороты по кредиту | |
| суммы вырученные, списанные | ||
| Обороты по дебету | ||
| Фактическая себестоимость | ||
| Налог на добавленную стоимость | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль от продаж | ||
| с начала года по отчетный месяц включительно | Обороты по кредиту | |
| Суммы вырученные, списанные | ||
| Обороты по дебету | ||
| Фактическая себестоимость | ||
| Налог на добавленную стоимость | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль от продаж |
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
(за январь - декабрь 2016 г.)
| Статья аналитического учета | Обороты, руб. | ||||||
| С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | |||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| Выручка от реализации ценных бумаг | |||||||
| Покупная стоимость акций | |||||||
| Остаточная стоимость выбывших основных средств | 1 970 | ||||||
| Материалы от ликвидации основных средств | 69 700 | ||||||
| Расходы на демонтаж оборудования | 20 000 | ||||||
| Проценты по кредитам банка |
| ||||||
| Проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете | |||||||
| Налог на имущество | 32 710
| ||||||
| Списание сальдо прочих доходов и расходов | 53 407 | ||||||
| Итого | 250 760 | 250 760 |
К операции 12
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 33; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!