Методики расчета уровня налоговой нагрузки

Данные о проверках налогоплательщика и выпадающие доходы.

Показатели организации, используемые для расчета налогов и сборов в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.

Сведения о счетах банка и иных кредитных учреждениях.

Наименование банка, расчетный счет – определение основной расчетный счет, если организация имеет кредитный счет указать.

В этом разделе необходимо сформировать налоговое поле хозяйствующего субъекта. Налоговое поле определяет полный перечень обязательных платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды и является основой для составления среднесрочных и текущих планов налоговых платежей и налоговых календарей.

Налоговое поле является ситуационным методом налогового планирования и представляет собой информационную налоговую базу, включающую: перечень налогов, подлежащих уплате хозяйствующим субъектом исходя из осуществляемых им видов деятельности, статуса, места расположения, наличия структурных подразделений; размеры ставок; источники начисления; виды и размеры льгот; сроки уплаты и получателей.

Налоговое поле можно оформить в виде таблицы.

(Отдельный виды указанных налогов, подтвердить приложением налоговых деклараций)

Содержит сведения о проверках налогоплательщика, задолженность по налогам в бюджетную систему РФ. Данные о рассрочках (отсрочках) налоговых платежей. Налоговые льготы. Целесообразно отражать НДС, подлежащий возмещению и фактически возмещенный из федерального бюджета не только на расчетный счет, но и зачтенный в уплату других налогов (если таковой имеется).

Расчет налоговой нагрузки организации

Различие методик определения уровня налоговой нагрузки проявляется в основном в использовании того или иного количества налогов, включаемых в расчет налоговой нагрузки, а также в способе определения интегрального показателя, с которым сравнивается общая сумма налогов за расчетный период. Основная идея каждой методики проявляется в том, чтобы сделать интегральный показатель налоговой нагрузки экономического субъекта универсальным, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в различных отраслях народного хозяйства. Для наибольшей точности расчетов при проведении мероприятий по оптимизации налогообложения на конкретном предприятии специалистам не стоит ограничиваться одной методикой. Целесообразно использовать две - три методики, чтобы полученные с их помощью результаты наиболее полно описывали текущую или ретроспективную налоговую ситуацию на предприятии. Результаты оформить в таблицу.

Методика Министерства финансов РФ

В соответствии с методикой, разработанной специалистами Департамента налоговой политики Министерства Финансов Российской Федерации, предлагается оценивать тяжесть налогового бремени отношением всех уплачиваемых налогов к выручке от реализации продукции (работ, услуг) вюпочая выручку от прочей реализации:

НБ = (Нобщ/Вобщ)‘100 %,

где НБ - налоговое бремя; Нобщ - общая сумма налогов; В общ - общая сумма выручки от реализации.

Показатель налогового бремени, рассчитанный в соответствии с этой формулой, позволяет определить долю налогов в выручке от реализации, однако он не характеризует влияние налогов на финансовое состояние экономического субъекта, поскольку не учитывает отношение каждого налога к выручке от реализации.

Дата добавления: 2017-01-13; Просмотров: 103; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!