КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Расчет издержек производства
|
|
|
|
План персонала
Организация производства
План производства
Планируемая доля запасов составляет 3%, а доля потерь - 0.4%. Планируемое рабочее расписание:
· режим работы - 2 смены;
· продолжительность смены - 8 часов;
· количество рабочих дней в месяц -21 день;
· количество рабочих дней в году-252 дня;
· регламентированные простои – 2%;
· производительность оборудования - 10 штук в час. Таким образом, максимально возможный объем выпуска в месяц составит:
(8ч*2смены*21 раб.дн.*10 шт.)- 2% = 3293 шт.;
в квартал: (8ч*2см.*21 р.дн.*3мес*10 шт)-2%=9878 шт.;
в год: (8ч*2см*252 р.дн*10 шт)-2%=39514 шт.
Таблица 6.7 - План производства на 2010 -2012 годы
| Период | Планируем ый объем продаж, штук | Планируем ый объем запасов, штук | Планируем ый объем потерь, штук | Расчетный объем производства, штук | Максимально возможный объем выпуска, штук | Загрузка производ. мощностей, % |
| 5 = 2+3+4 | 7 = 5/6*100 | |||||
| 2010 год | ||||||
| янв. | 1551 3293 | 47,1 | ||||
| февр. | 47,1 | |||||
| Март | 50,2 | |||||
| апр. | 51,8 | |||||
| май. | 51,8 | |||||
| июнь. | 53,4 | |||||
| июль. | 1830 3293 | 55,6 | ||||
| авг. | 56,5 | |||||
| сент. | 58,1 | |||||
| окт. | 59,7 | |||||
| нояб. | 62,8 | |||||
| дек. | 88,9 | |||||
| ИТОГО: |
окончание таблицы 6.7
| 2011 год | ||||||
| 1 кв-л | 73,3 | |||||
| 2 кв-л | 75,4 | |||||
| 3 кв-л | 78,5 | |||||
| 4 кв-л | 83,7 | |||||
| ИТОГО: | 29700 | ||||||
| 2012 год | ||||||
| 91,6 | ||||||
| ИТОГО: |
Таким образом, на протяжении первых двух лет проекта наблюдается недозагрузка производственных мощностей, полная загрузка оборудования будет достигнута на третьем году проекта. Полное использование производственных мощностей с начала проекта приведет к затовариванию.
Таблица 6.8 - Заработная плата и отчисления персонала
| Персонал | Числен-ность | Зараб. плата, руб./мес. | ФОТ, руб./мес. | ЕСН, руб./мес. | ФОТ, руб./год | ЕСН, руб./год |
| 4=2*3 | 5=4*0,26 | 6=4*12 | 7=5*12 | |||
| 1. Директор | ||||||
| 2. Гл. бухгалтер | ||||||
| 3. Менеджер по сбыту | ||||||
| 4. Инженер-технолог | ||||||
| 5. Инженер-системотехник | ||||||
| 6. Радиомонтажник | ||||||
| 7. Уборщики | ||||||
| ИТОГО: |
Таблица 6.9 - Заработная плата по годам проекта с учетом инфляции
| Годы проекта | |||||
| ФОТ, руб. | ЕСН, руб. | ФОТ, руб. | ЕСН, руб. | ФОТ, руб. | ЕСН, руб. |
Оплата труда руководителя и других работников построена на основе должностных окладов и фактически отработанного времени, то есть является повременной. Таким образом, затраты на заработную плату работников будут отнесены к постоянным издержкам.
Таблица 6.10 - Материальные издержки
| Материал | Норма расхода на ед. изд. | Цена материалов, руб. | Затраты мат-ов на ед. изд. руб. | Затраты мат-ов на годовой объем производства, руб. | ||||||
| 4=3* индекс инфл. | 5=4* индекс инфл. | 9=6* объем произ-ва (т.6.7, столбец 5) | 10=7* объем произ-ва | 11=8* объем произ-ва | ||||||
| Стеклотекстолит (110*80*3мм) | 0,02 кг. | 50 руб./ кг. | 1,1 | 1,16 | ||||||
| Процессор Microchip E880 | 1шт. | |||||||||
| Чипсет Motorolla | 1шт. | |||||||||
| Разъем RG 48 А | 1шт. | |||||||||
| Прочие | 0,05 кг. | руб./ кг. | 2,5 | 2,75 | 2,9 | 56227,5 | ||||
| ИТОГО: | 321,5 | 353,9 | 372,1 | 7230856,5 |
Цены на комплектующие даны с учетом договоренностей с поставщиками о скидках за оптовые закупки. Цены также включают затраты на доставку.
Таблица 6.11 - Расчет затрат на электроэнергию
| Годы проекта | Количество потребленной в год электроэнергии, кВт/ч. | Тарифная ставка, руб. | Затраты на электроэнергию для технологических целей в год, руб. | Затраты на электроэнергию на ед. продукции, руб. |
| 4=2*3 | 5=4/ объем произ-ва | |||
| 0,8 | 436325,4 | 19,4 | ||
| 0,88 | 15,6 | |||
| 0,92 | 13,8 | |||
| ИТОГО: |
Таблица 6.12 - Переменные издержки, руб.
| Наименование | ||||||
| уд-е, руб. | валовые, руб. | уд-е, руб. | валовые, руб. | уд-е, руб. | валовые, руб. | |
| 3=2* объем произ-ва | 5=4* объем произ-ва | 7=6* объем произ. | ||||
| Материалы (табл. 6.10) | 321,5 | 7230856,5 | 353,9 | 372,1 | ||
| Электроэнергия (табл. 6.11) | 19,4 | 436325,4 | 15,6 | 13,8 | ||
| ИТОГО | 340,9 | 7667181,9 | 369,5 | 385,9 |
Таблица 6.13 - Постоянные издержки, руб.
| Наименование статьи затрат | Источник | Всего годовые затраты | На единицу продукции | ||||
| 6=3/ объем произ. | 7=4/ объем произ. | 8=5/ объем произ. | |||||
| Заработная плата персонала | табл. 6.9 | 29,35 | 23,43 | 21,27 | |||
| ЕСН | табл. 6.9 | 10,45 | 8,34 | 7,57 | |||
| Амортизация нематериальных активов (НМА) 12% (патент фирмы Apple) | табл. 6.15 (стоимость НМА*Норма аморт-ции) | 0,00 | 0,49 | 0,41 | |||
| Амортизация оборудования 12% (подсистема контроля комплектующих) | табл. 6.15 (стоимость оборуд.* На) | 0,00 | 0,23 | 0,20 | |||
| Амортизация оборудования 12% (линия производства печатных плат) | табл. 6.15 (стоимость оборуд.* На) | 0,00 | 0,59 | 0,50 | |||
| Амортизация оборудования 12% (сборочно-паячный конвейер) | табл. 6.15 (стоимость оборуд.* На) | 0,00 | 0,39 | 0,33 | |||
| Амортизация оборудования 12% (подсистема контроля готовой продукции) | табл. 6.15 (стоимость оборуд.* На) | 0,00 | 0,25 | 0,22 | |||
| Освещение, отопление | самост-но | 0,28 | 0,23 | 0,21 | |||
| Водоснабжение | самост-но | 0,31 | 0,25 | 0,23 | |||
| Реклама | табл.4.6 | 10,56 | 2,84 | 2,46 | |||
| Связь | 10% от ФОТ АУ1 | 0,11 | 0,09 | 0,08 | |||
| Прочие | 195% от ФОТ | 1501028,1 | 57,22 | 45,68 | 41,48 | ||
| ИТОГО | 108,28 | 82,81 | 74,96 |
1 ФОТ АУ – фонд оплаты труда административно-управленческого персонала (таблица 6.8) - сумма годового ФОТ персонала по строкам 1-3, скорректированная на индекс инфляции по годам).
По 2010 году амортизация не начислялась. Затраты на освещение и водоснабжение устанавливаются самостоятельно.
Таблица 6.14 - Себестоимость продукции (затраты на единицу продукции), руб. (источники: таблицы 6.12-6.13)
| № | Наименование затрат | Годы проекта | ||
| Сырье и основные материалы | 321,5 | 353,9 | 372,1 | |
| Электроэнергия для технических целей | 19,4 | 15,6 | 13,8 | |
| Заработная плата персонала | 29,35 | 23,43 | 21,27 | |
| ЕСН | 10,45 | 8,34 | 7,57 | |
| Амортизация нематериальных фондов | 0,49 | 0,41 | ||
| Амортизация оборудования | 0,23 | 0,20 | ||
| Амортизация оборудования | 0,59 | 0,50 | ||
| Амортизация оборудования | 0,39 | 0,33 | ||
| Амортизация оборудования | 0,25 | 0,22 | ||
| Освещение, отопление | 0,28 | 0,23 | 0,21 | |
| Водоснабжение | 0,31 | 0,25 | 0,23 | |
| Реклама | 10,56 | 2,84 | 2,46 | |
| Связь(10% от ФОТ АУ) | 0,11 | 0,09 | 0,08 | |
| Прочие (195% от ФОТ) | 57,22 | 45,68 | 41,48 | |
| Прочие сборы (20% от ФОТ) | 5,87 | 4,69 | 4,25 | |
| Полная себестоимость | 455,05 | 457,00 | 465,11 |
Полученную себестоимость необходимо сравнить с установленной ценой в плане маркетинга.
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2015-05-29; Просмотров: 316; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!