КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Учет операций с ценными бумагами (акциями и купонными облигациями) по регулярным доходам
|
|
|
|
Приобретение облигаций с дисконтом
| № | Дт | Кт | Содержание хозяйственной операции | Сумма |
| Отражена задолженность продавцу на стоимость облигаций | ||||
| Перечислены денежные средства в оплату приобретения облигаций | ||||
| Сформированы резервы под обесценение акций | ||||
| Списана учетная стоимость акций при их продаже | ||||
| Отражены услуги посредников при продаже | ||||
| Начислены платежи по консультационным услугам (без НДС) | ||||
| Отражен НДС по консультационным услугам | ||||
| Оплачены консультационные услуги по приобретению облигаций | ||||
| Осуществлен зачет с бюджетом по НДС | ||||
| Списана учетная стоимость облигаций при их погашении | ||||
| Поступили денежные средства в погашение облигаций | ||||
| Определен доход от операции погашения облигаций при подведении ежемесячного финансового итога |
Рассматривается обобщенный вариант, когда ценные бумаги приобретаются частично за счет денежных средств, а частично по товарообменной операции. Доходы по ним поступают тоже порциями в виде денежных средств и в виде товаров.
| № | Дт | Кт | Содержание хозяйственной операции |
| 1. | Отражена задолженность продавцу на стоимость ценных бумаг | ||
| 2. | Перечислены денежные средства в качестве частичной оплаты приобретения ценных бумаг | ||
| 3. | Отгружены товары в качестве частичной оплаты ценных бумаг | ||
| 4. | Списана балансовая стоимость товаров, предназначенных для уплаты доли стоимости ценных бумаг | ||
| 5. | Списана доля издержек обращения, связанная с отгруженными товарами | ||
| 6. | Начислен НДС от продажной стоимости товаров без НДС | ||
| 7. | Начислены платежи по консультационным услугам без НДС | ||
| 8. | Отражен НДС по консультационным услугам | ||
| 9. | Оплачены консультационные услуги по приобретению ценных бумаг | ||
| 10. | Осуществлен зачет с бюджетом по оплаченному НДС за консультационные услуги | ||
| 11. | Осуществлена доплата в бюджет по НДС | ||
| 12. | Определена прибыль (или убыток) от операции реализации товаров в счет оплаты ценных бумаг при подведении ежемесячных итогов | ||
| 13. | Начислены суммы дивидендов по акциям и/или процентов по облигациям | ||
| 14. | Поступили денежные средства в качестве доли дивидендов по акциям и/или процентов по облигациям | ||
| 15. | Поступили товары в качестве доли дивидендов по акциям и/или процентов по облигациям | ||
| 16. | Списана учетная стоимость акций и облигаций при их продаже (или при погашении облигаций) | ||
| 17. | Отражена задолженность покупателей за проданные им ценные бумаги | ||
| 18. | (91) | Поступила на расчетный счет выручка от реализации ценных бумаг (или погашения облигаций) | |
| 19. | Определена прибыль (или убыток) от операции продажи ценных бумаг (или погашения облигаций) при подведении месячных итогов |
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2015-03-31; Просмотров: 246; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!